新城區國有投資企業內部審計監督的作用及創新發展思路

李亞虎

本文基于對新城區國有投資企業的挑戰與機遇分析，進行了對于新城區國有投資企業內部審計工作必要性研究，并提出了新城區國有投資企業內部審計工作要點，以及新城區國有投資企業內部審計工作創新發展思路。

新城區國有投資企業的挑戰與機遇

黨的十九屆五中全會吹響了建設社會主義現代化國家新征程的號角，作為新城區國有投資企業的一名財務審計工作者，我們應不忘初心，牢記自身承擔的艱巨使命，努力為我國的社會主義現代化建設事業做出自身應盡的貢獻。

具體對于新城區國有投資企業的內部審計監督工作挑戰而言，在新城區的開發過程中，具有著資金總量大、資金流動快、涉及范圍廣的特點，而作為企業的第三道防線，內部審計在風險管理和控制活動中的重要作用就尤為凸顯。因此面對這樣的挑戰，需要國有投資企業內部審計工作者提起足夠的重視，“戰戰兢兢、如履薄冰、如臨深淵”地履行自身的審計監督職責，確保新城區開發獲得高質量發展以及高度的社會美譽度。

新城區國有投資企業內部審計工作必要性研究

1.中央有要求。黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央，健全黨和國家監督體系的高度，對加強審計監督工作作出了一系列重大部署，組建了中央審計委員會，2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議上，習近平總書記強調指出要充分調動內部審計的力量，形成審計監督合力。2018年1月審計署發布了《關于內部審計工作的規定》，重新定義了內部審計的概念為“對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價、建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動”。

2.地方政府工作安排。地方各級政府在大力推進新城區建設項目時，均嚴格要求堅定不移推進全面從嚴治黨，加大對資金的監督審計力度，加強對權力運行的制約和監督，堅持新發展理念，做好常態化“經濟體檢”工作。

3.現實有需求。新城區經濟發展形勢已走上快車道，當前投資項目還面臨著許多風險和挑戰，需要認真應對和防范。

由此可見，新城區國有投資企業的內部審計工作，不僅是確保企業正常運轉、高質量完成新城區開發工作的關鍵工作環節，同樣也是國家法律法規所規定的企業法定責任。因此，在新城區國有投資企業內部審計監督工作具有十分充分的必要性，希望廣大國有投資企業內部審計工作同仁認真加以對待。

新城區國有投資企業內部審計工作要點分析

在具體的新城區開發工作模式下，國有投資企業內部審計監督工作的要點主要包括以下三個方面：1. 建立健全企業內部審計體制機制；2. 提升內部審計監督效能；3. 落實重點領域、重點方向、相關責任人內部審計工作。以下分別進行分析。

建立健全企業內部審計機制

預先建立健全的企業內部審計機制，首先應建立健全企業內部審計領導體制。如設計總審計師制度，負責輔助董事會落實內部審計工作。其次，從集團層而言，應積極構建企業內部的審計管理機制。可以在企業黨委的統一領導下，科學規劃審計計劃、制定審計標準、調控各項審計資源，從而建成“以上審下”的企業內部審計管理新模式。

提升內部審計監督效能

在提升企業內部審計監督效能方面，應提升審計工作對于重大風險的防控作用，科學開展監測預警工作，嚴格按照法律法規執行審計任務。具體在金融衍生業務、新城區開發投資業務、新城區征地拆遷工作、信用貸款業務、投資決策工作、資金管理工作等關鍵環節，發揮相應的審計工作作用，通過內部審計工作，促使國有投資開發企業能夠實現工作效能的提升。其次，為了推動內部審計信息化建設與應用。同時有效利用信息化審計的新思維，積極在審計工作的各個環節中，利用審計技術的進步提升審計工作的整體質量。

落實重點領域、重點方向、相關責任人內部審計工作

抓重點、保落實是有效開展央企內部審計工作的核心，因此對于重點領域、重點方向、相關責任人，應給予重點關注，希望引導企業在這些方面落實責任。根據《實施意見》的規定，企業應等于主營業務、混改、大額資金交易、高風險金融業務等重點環節開展追逐審計。具體對于新城區的投資開發而言，應當嚴格按照相應的投資開發協議（或合同）進行專項審計，促使新城區的開發投資工作，能夠嚴格依照法律法規合法開展。在國有投資開發企業內部建立健全審計制度外，企業的相關責任人也應當有效履行自身的職能，積極配合與協助審計監督工作，在保證自身清正廉潔的基礎上，為國有投資企業建立良好的審計工作環境。

新城區國有投資企業內部審計工作創新發展思路

建立長效發展機構，打造職業審計團隊

新城區國有企業內部審計應與國有企業的整體發展規劃相適應，努力建設符合企業遠景發展戰略的長效化審計機構體系。內部審計需要在企業運轉的各個環節中，發揮出應有的審計監督作用，及時發現企業發展中存在的問題，及時化解企業發展過程中存在的風險及隱患。因此，建立長效化發展審計機構，能夠更好地發揮企業內部審計工作的監督價值與指導價值，持續助力企業的健康平穩發展。同時，還應加強內部審人才培養，引進和審計項目相關的人才，比如建筑、工程、金融等相關領域的復合型人才進行培養，增強內部審計部門人才的多元化配置，為新城區國有企業內部審計的全面發展奠定堅實的后備力量。

引用資金監管系統，加強資金結算管理

為加強新城區項目建設資金和征地征收補償資金管理，保證建設資金和征地征收補償資金安全有效運作，實現專款專用和資金流向的實時監控，預防轉移、挪用建設資金和征地征收補償資金等違規行為，防范資金結算風險。通過與中國建設銀行多方對接溝通，搭建了建設項目資金監管系統，對項目建設資金及農民工工資流向進行全過程監督管理，保證項目建設資金安全、合理、有效運行。與土地儲備中心、地方商業銀行支行簽訂三方資金監管協議，保障征地征收補償資金的安全撥付。

引入社會中介組織，建立財務咨詢機制

根據新城區國有企業公司發展規劃及項目建設、公司業務發展的需求，為進一步預防財務風險、固化成果、查漏補缺，規范企業財務內部控制，擬通過招標入圍方式引進10家會計事務所及6家資產評估機構，將全方位保障新城區國有企業及子公司財務核算、稅務籌劃、竣工決算、內部審計等方面的建設，助力新城區經濟健康有序發展。

落實人、事、責三方面審計意見

主要從人、事、責三個方面對國有投資開發內部審計監督工作提出了相應的指導意見和創新方向，主要體現在：人，表現在企業完善內部審計管理制度時要落實責任主體，發揮企業內部董事會審計委員會的管理和指導職能，體現出企業的人本化的審計工作作用；事，則主要體現在對企業的主營業務、混改事項、大額資金交易、高風險業務等重點領域和關鍵環節加強內部審計監督管理；責，即表現為落實經濟責任審計工作，建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等制度，有效落實企業領導人員經濟責任。

主動創新整改方式，強化審計成果運用

通過內部審計的過程，能夠使企業不斷發現問題、化解風險。在發現問題之時，審計工作人員應嚴格按照相關法律及審計工作規定，督促企業負責人有效開展整改工作，在不斷的“發現問題——整改問題”過程中，促使新城區國有投資企業整改工作能夠真正發揮實效性。一是建立審計整改臺賬，通過對賬銷號、整改“回頭看”方案、制發提示跟蹤清單等，將審計整改責任逐項落實到具體部門、責任人；二是將整改結果納入部門、個人年度績效考核，形成倒逼整改機制；三是成立審計聯席會議小組，日常業務由審計辦公室承擔，每月向有關單位、部門通報整改進度及動態；四是加強與企業黨委、監事會、紀檢以及財務、法律、違規責任追究等部門的協調溝通，將審計結果作為企業干部考核、任用的重要依據之一。在問題導向下，及時化解企業發展矛盾，通過審計工作的成果轉化，促進新城區建設與投資工作，能夠真正地為國有投資開發企業的可持續發展增添助力。

總而言之，新城區開發工作在帶給國有投資企業巨大機遇的同時，也帶給國有國有投資企業審計工作者帶來了巨大的挑戰，機遇與挑戰并存，機遇大于挑戰。作為一名國有投資企業審計工作者，我們應不忘初心，牢記審計監督工作使命，利用“如切如磋，如琢如磨”的工作態度，加強一股干勁，從而有效發揮新城區開發領域中的審計監督工作的質量，力求有效發揮和創新審計監督工作優勢，確保國有投資企業能夠依法依規開展新城區開發投資工作。國有企業來說，任重而道遠，需要企業所有人員的共同努力。

（蘭州生態創新城發展有限公司）