互聯網金融業務審計風險及對策探討

支夢琪 胡靜 胡雙雙

摘要：互聯網云計算技術改變了傳統審計的方式，對互聯網金融業務審計產生了十分重要的影響。互聯網金融業務審計又是監管金融的主要方式之一，并且與互聯網金融行業的持續性發展有著密不可分的聯系。因此只有正確了解互聯網金融業務審計風險，并積極探索相應的對策，才能夠有效提升我國互聯網金融業務審計工作質量與效率。

關鍵詞：金融業務;審計風險;互聯網

在我國社會經濟不斷發展的過程中，互聯網行業的崛起讓金融企業更加重視審計工作，并開始根據業務審計的風險展開了預防工作。互聯網金融是通過云計算技術來推動金融業務的發展。互聯網金融業務審計工作能夠幫助企業規避風險，并為企業的金融業務提供審計保障。因此在經濟發展過程中，需要提高對互聯網金融業務審計工作的重視程度，并積極探索業務風險相關的對策。

一、控制互聯網金融業務審計風險的意義

（一）提高金融業務質量

互聯網金融企業控制審計風險是為了提高企業金融業務的質量，并達到推動社會經濟的穩定發展的作用。金融業務的質量則是考核互聯網企業發展狀況的重要指標，控制好審計風險能夠有效提升金融業務的質量。目前許多互聯網金融企業都是采用考核機制來判定工作人員的工作效率與質量，這樣既能夠促進互聯網金融業務的發展，還能夠有效激發工作人員的工作積極性。除此之外互聯網金融企業還需要制定一些合理的、與審計風險控制相關的制度，用以提高金融業務的質量。

若想有效控制互聯網金融業務審計的風險，可以加強對員工進行業務考核力度，并對員工的工作情況進行綜合評判，這樣能夠及時發現金融業務審計中存在的風險，既提升了金融業務的質量，也為互聯網金融企業的發展奠定了良好的基礎。

（二）為財務管理質量提供保障

部分互聯網金融企業目前所采用的審計方式還是傳統的方式，在進行財務管理時缺乏創新性，在金融業務開展的過程中也更加容易出現風險問題，進而影響互聯網金融企業的發展。因此為了有效控制審計風險，互聯網金融企業需要根據行業的發展情況，對企業內部的工作形式進行完善與調整，以此來滿足互聯網經濟市場的需求、降低審計風險的出現頻率，提升財務管理工作的質量與有效性。控制金融業務審計風險是為了財務管理工作質量提供保障，通過改善審計機制來改善審計工作形式，從而達到控制金融業務審計風險的目的。

（三）提高金融業務管理水平

互聯網金融企業通過控制審計風險來提升金融業務的管理水平，為金融業務的發展奠定良好的基礎。根據目前互聯網時代下金融企業的發展狀況，企業需要規劃自身的經營狀況。現在大部分企業中的財務部門都有專屬的制度與體系，但與審計相關的制度還不夠完善，進而影響了互聯網金融業務的審計工作質量。

金融企業面對不斷變化的市場經濟，需要通過對大量數據的分析來不斷調整企業發展的方向，并且對企業審計管理制度進行完善，才能確保企業獲得良好的發展。通過控制審計風險能夠加強對企業內部財務的管理能力，促進金融業務的發展，提升互聯網金融企業的整體經濟收入水平。

二、互聯網金融業務中所存在的審計風險

互聯網金融業務審計工作在開展的過程中也存在不少問題，例如金融業務審計工作機制不完善、審計風險預防措施不成熟等，下面將針對這些問題進行詳細分析。

（一）未完善審計監管體系

我國互聯網金融行業的整體發展框架雖然已經構建好，但仍然處于發展初期階段，在實際發展與管理過程中，監管體系還存在著許多需要優化與改善的地方。由于互聯網金融相關的法律法規與相關政策并沒有明確的規定，因此目前許多互聯網金融企業在提供服務時，并沒有明確的業務涉及范圍，導致業務過于混亂。并且互聯網金融業務監管部門并沒有將彼此之間的職責進行明確劃分，在管理時也很容易出現紕漏。

除此之外，金融企業中的業務審計監管體系也存在著隱患。在融資平臺運營的過程中，需要了解融資人全方面的信息，例如償還能力、社會身份、過往征信等，通過對這些數據的分析與審計工作，來降低互聯網金融業務中的風險概率。但是仍有部分互聯網企業為了在短時間內追求較高的經濟效益，不詳細分析融資人的數據，也不規范企業金融業務審計體系，導致許多融資人在未進行正常流程的前提下出現審核成功的情況。導致后期出現了一系列的金融業務審計風險問題。

（二）互聯網技術信息安全問題不夠重視

目前互聯網金融業務的開展主要依托于信息化電子技術，但是由于部分互聯網金融企業的規模較小，對信息數據安全狀況沒有給予較多的重視，類似于網絡防火墻等信息安全防護工作都沒有進行。因此會有不法分子通過篡改互聯網金融業務的數據來獲取利益。而這些缺乏真實性的數據也會使互聯網金融業務的審計風險概率直線上升。

（三）傳統審計工作模式并不適用于當前互聯網金融業務

我國互聯網金融業務審計工作當前所使用的為傳統審計工作模式，雖然在大層面上沒有較大差異，但在細節上還是存在一定的不同。傳統金融業務在進行審計工作時，由于技術與工作人員配置的差異，所以審計工作內容并沒有將金融業務進行全方位的覆蓋，而是通過隨機抽樣與大額業務制定開展這兩種工作模式相互開展來進行的。但是在目前互聯網金融業務審計工作過程中，并不存在技術與人員的限制，因此需要轉換工作模式，提高對金融業務的覆蓋性，從而減少金融業務審計風險。

（四）對互聯網金融業務審計風險投入不夠重視

金融業務審計工作在互聯網時代的背景下雖然能夠有效規避部分的風險問題，但仍有部分審計人員并不重視金融業務審計工作中所存在的風險，這一現象也是大多數互聯網金融企業中存在的問題。目前多數互聯網金融企業中的審計工作人員都是財務會計專業畢業，工作時也更注重金融業務的經濟效益。但這部分工作人員所了解的互聯網金融業務相關知識較為單一，導致審計人員無法全面掌握互聯網金融業務相關的工作內容，因此無法把控好審計風險。

除此之外，工作人員對互聯網金融業務審計風險沒有較高的重視，所以在工作過程中會認為沒有必要將風險控制措施落實到位，這也導致互聯網金融企業在發展金融業務時，不具備較強的合法性與數據真實性。由于審計工作人員的工作理念不正確以及工作開展不到位，影響了金融企業的經濟效益與市場經濟的持續發展。

三、互聯網金融業務審計風險的優化對策

（一）完善監管體系與相關政策

從國家政策與法律法規的層面上來優化互聯網金融業務審計風險，需要相關部門根據當前互聯網金融行業的實際發展情況，以及行業內經常出現且具有象征性的互聯網金融業務審計風險問題進行詳細分析與了解，并出臺相關的扶持政策，以及針對網絡非法集資等屬于違法行為的法律法規。從源頭上消除違法互聯網金融業務存在的可能性。除此之外，還應當將各個部門之間的審計監管職責進行明確劃分、責任細化落實到人。避免后期在管理過程中出現職責交叉、監管盲區等情況。在互聯網金融發展的過程中，政府與相關部門應當做好引導工作，通過督促行業行為規范化來促進社會經濟與互聯網金融行業的持續性發展。

（二）加強對信息安全工作的重視程度，改善審計工作模式

在互聯網金融企業的信息安全工作開展中，金融企業需要對信息安全工作的重要性有正確的認知，并提高對信息安全工作的重視程度。在互聯網金融企業運營過程中，不但要規避互聯網金融業務審計風險，還要盡可能減少業務相關人員資料泄露的風險。基于此，互聯網金融企業需要從以下兩方面展開工作，一是提高企業內信息安全相關的硬件配置以及網絡安全防護等軟件的研發力度。二是通過對當前信息安全工作人員進行培訓或招聘更高級的專業性人才來進行信息安全防護。

改變并提高互聯網金融企業內審計部門與相關工作人員的工作意識與工作責任感。通過實際工作開展情況以及企業內審計風險情況來對審計工作模式進行優化與調整。例如在面對融資人信用等級較低，或者申請金額數據較大的時候需要提高審計工作強力，并制定一套優先級的審計工作體系，這樣在面對不同類型融資人的時候仍然能夠保持工作效率，降低審計風險。

除此之外，還可以將審計人員的綜合素質作為提升審計工作質量的考核標準，并以此來控制互聯網金融業務的審計風險。互聯網金融行業作為當前金融經濟發展的趨向，包含了互聯網與傳統金融行業中的各項業務，行業業務形式跨度大，審計人員不但要了解會計相關知識，更要對審計、經濟等領域的知識了如指掌。同時由于互聯網金融具有高風險與高收益的特點，所以作為互聯網金融行業的審計人員，不但要具備基本的業務素質，還要具有較高的道德修養，這樣才能確保審計人員具有正確的行業價值觀念，能夠在工作過程中抵御不良因素，推動審計工作的正常開展。

（三）提高工作人員責任意識

提高工作人員的責任意識能夠有效控制互聯網金融業務審計風險。審計工作內容貫穿著整個互聯網金融業的發展，因此工作人員需要明確自身工作責任意識，在參與審計工作的過程中，從全方面降低金融業務審計風險。工作人員只要將各項工作落實到位，做好互聯網金融業務審計工作，便能夠推動互聯網金融業務的發展。

互聯網金融企業需要注重培養工作人員的責任意識，通過企業內科學的管理制度來約束工作人員的工作行為、規劃其工作內容，能夠有效提高金融業務審計工作的效率與質量。另外金融企業還應當將審計工作人員的工作職責進行細化并落實到位，安排專人負責獨立項目，這樣能夠提高數據信息的處理效率，也能夠合理控制金融業務的審計風險，為企業的發展提供良好的環境與基礎。

（四）規范審計工作流程

為了減少互聯網金融業務審計風險的出現概率，互聯網金融企業需要對審計工作流程進行規范與控制。合理的審計工作管理機制能夠有效解決審計工作中存在的問題、提高審計工作效率，使互聯網金融業務質量得到保障。另外還應當規范互聯網金融業務審計風險工作流程，督促工作人員重視審計工作細節，全面落實工作內容，避免互聯網金融業務審計風險的發生。尤其是在互聯網不斷發展的過程中，互聯網金融企業也需要對公司運行模式、管理制度等進行相應的調整與優化，確保審計結果的公開透明化，從全方面規避互聯網金融業務審計的風險，增強互聯網金融企業的市場發展空間。

四、結語

綜上所述，加強對互聯網金融業務審計風險的對策能夠促進我國互聯網金融企業的發展，為其在社會經濟發展過程中提供市場競爭力。但有部分互聯網金融企業在發展過程中對于工作落實情況以及員工思想等方面存在著較大的審計風險控制問題。只有提高工作人員的責任心理，對審計工作與流程進行約束與規范，才能夠控制互聯網金融業務審計風險情況。

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（作者單位：鄭州財稅金融職業學院）