“放管服”背景下地方高校科研經(jīng)費管理策略研究

張娟 王妹娟 殷情

自2016年中共中央、國務(wù)院出臺《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）以來，國內(nèi)形成了科研經(jīng)費管理“放管服”改革大潮。緊接著國家又先后出臺了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）等一系列文件。本文根據(jù)地方高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的問題，結(jié)合自身工作經(jīng)驗和相關(guān)調(diào)研資料，提出一些具體可行的建議。

地方高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題

風(fēng)險防控意識不足

內(nèi)控建設(shè)對科研經(jīng)費管理至關(guān)重要，尤其在科研經(jīng)費管理中，及時識別、科學(xué)分析風(fēng)險點，合理確定風(fēng)險應(yīng)對措施是實施科研經(jīng)費內(nèi)控、規(guī)避風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。但由于地方高校相關(guān)管理人員業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)驗主義較重，對國家的經(jīng)費管理政策疏于學(xué)習(xí)，缺乏風(fēng)險評估意識。另一方面，高校科研一線人員不僅從事著科學(xué)研究，還承擔(dān)著繁重的教學(xué)任務(wù)，導(dǎo)致項目負責(zé)人很難有充足的時間和精力去研究經(jīng)費管理相關(guān)政策文件，風(fēng)險識別和防控意識不足。

科研經(jīng)費預(yù)算編制不夠科學(xué)

科研經(jīng)費的預(yù)算是指科研項目負責(zé)人在項目申報過程中對項目各項費用支出的一個估算。一方面，由于科研項目負責(zé)人對會計科目、財務(wù)記賬、預(yù)算編制流程、實驗用品價格等方面不夠熟悉；另一方面，科研及財務(wù)管理部門缺乏對項目預(yù)算編制的幫助與指導(dǎo)，導(dǎo)致了部分科研項目在經(jīng)費預(yù)算時出現(xiàn)預(yù)算不全面或估算不合理等情況。

科研經(jīng)費激勵政策不夠明晰

“放管服”改革下，雖然國家相關(guān)文件增加了勞務(wù)費的開支范圍，可以支付給科研項目負責(zé)人、骨干技術(shù)人員，同時增加了間接經(jīng)費中的績效支出。希望科研人員尤其是基礎(chǔ)學(xué)科的研究人員，在付出大量研究精力和腦力勞動后，能在物質(zhì)上予以補充，進而激發(fā)科研創(chuàng)新動力和活力。但是由于新政策沒有明確勞務(wù)費的具體開支標準，只能參照執(zhí)行，這也導(dǎo)致部分科研項目經(jīng)費在支付勞務(wù)費時，標準參差不齊，缺乏統(tǒng)一標準，勞務(wù)費發(fā)放隨意甚至出現(xiàn)經(jīng)費套用的現(xiàn)象。

信息化程度較低

科研經(jīng)費管理是一項綜合性工作，需要多部門互相配合才能保證項目順利實施，然而，當(dāng)前多數(shù)地方高校科研項目管理和經(jīng)費管理脫節(jié)現(xiàn)象嚴重?，F(xiàn)實中，科研部門更加注重科研項目的立項率，尤其是“放管服”改革后，科研經(jīng)費支出審批權(quán)下放至項目負責(zé)人所屬二級單位，只有單筆支出的大額經(jīng)費才由科研管理部門進行審批，所以科研管理部門難免出現(xiàn)對科研經(jīng)費監(jiān)督不到位；財務(wù)部門側(cè)重審查經(jīng)費支出的真實性和合理性，沒有與科研管理部門和二級單位及時溝通經(jīng)費執(zhí)行情況；項目負責(zé)人的工作重心放在項目的實施和推進上，對科研經(jīng)費的使用效益不夠重視。各部門間由于工作職責(zé)不同，缺乏工作上的有效溝通，雖然都建立了業(yè)務(wù)信息管理平臺，但由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)獨立，難以做到對科研項目經(jīng)費的過程監(jiān)管、實時跟蹤以及預(yù)警反饋，科研經(jīng)費管理存在隱患，不利于發(fā)揮科研經(jīng)費的綜合效益。

內(nèi)部監(jiān)督制度不夠健全

健全有效的內(nèi)部監(jiān)督管理機制可及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的缺陷與不足，是科研經(jīng)費管理的一道重要防線。目前，地方高?？蒲薪?jīng)費管理內(nèi)部監(jiān)督機制存在的突出問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是缺乏健全有效的內(nèi)控體系，相關(guān)管理部門權(quán)責(zé)劃分不清晰；二是監(jiān)督多為事后管控，缺乏申報階段的事前監(jiān)督和執(zhí)行階段的事中監(jiān)督；三是部分高校審計部門主動介入科研經(jīng)費審計的意識不強，只是迫于上級管理部門硬性要求的部分科研項目的結(jié)項審計，缺乏對科研項目開展過程中的跟蹤審計、績效審計，未能充分發(fā)揮審計部門對科研經(jīng)費管理的監(jiān)督作用，進而無法保證科研經(jīng)費使用的規(guī)范性。

建立和完善地方高?？蒲薪?jīng)費管理內(nèi)控體系的對策

優(yōu)化科研經(jīng)費管理的內(nèi)控環(huán)境

隨著“放管服”改革的推行，國家先后出臺了關(guān)于優(yōu)化科研管理的若干文件，旨在通過改革和優(yōu)化科研項目管理、科研經(jīng)費的使用，形成一個充滿活力的科研管理和運行機制，更好地激發(fā)廣大科技人員的積極性。但在深化落實文件精神，簡政放權(quán)的同時，應(yīng)提高對科研經(jīng)費的內(nèi)部控制意識。地方高校應(yīng)根據(jù)科學(xué)研究的周期性和特殊性，制定一套科學(xué)性、合理性、可操作性強的科研經(jīng)費管理內(nèi)控制度。加強對地方高校科研部門、財務(wù)部門、審計部門相關(guān)工作人員關(guān)于內(nèi)控制度建設(shè)的宣傳和培訓(xùn)。同時，科研管理部門應(yīng)聯(lián)合財務(wù)、審計等相關(guān)管理部門，按照“立項一批，培訓(xùn)一批”的方式，針對經(jīng)費管理政策，常見問題，審計知識等對科研一線人員進行培訓(xùn)。實現(xiàn)科研經(jīng)費內(nèi)控由“被動性”到“主動性”的意識轉(zhuǎn)變，建立良好的科研經(jīng)費管理內(nèi)控環(huán)境和氛圍。

推動科研經(jīng)費預(yù)算全過程管理

為了使地方高?？蒲薪?jīng)費的預(yù)算編制更加科學(xué)化、合理化，應(yīng)構(gòu)建預(yù)算全過程管理機制。首先，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立科研經(jīng)費管理專門崗位，為項目預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)提供專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。其次，項目組應(yīng)設(shè)置科研財務(wù)助理，對項目經(jīng)費進行全過程專人管理，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況，在項目組內(nèi)進行公示與匯報，便于項目組實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程動態(tài)監(jiān)控。再次，加強對執(zhí)行預(yù)算的控制。對科研經(jīng)費支出范圍、支出標準及支出進度進行合理控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤，當(dāng)支出與預(yù)算不一致時，應(yīng)及時調(diào)整。最后，完善科研經(jīng)費決算管理。地方高校應(yīng)嚴格按照國家和地方科研經(jīng)費管理有關(guān)規(guī)定來執(zhí)行科研結(jié)余經(jīng)費管理，從觀念上扭轉(zhuǎn)重結(jié)項輕決算的行為，把科研經(jīng)費的執(zhí)行與決算管理作為項目結(jié)項審核的一項重要內(nèi)容。

細化科研經(jīng)費激勵標準

高校落實科研經(jīng)費管理政策時，應(yīng)因地制宜，根據(jù)本單位科研工作的特殊性和普遍性，制定科研經(jīng)費管理實施細則，尤其對勞務(wù)費發(fā)放標準和發(fā)放范圍應(yīng)有明確的約定，勞務(wù)費發(fā)放可根據(jù)勞動價值、勞動時長以及勞動內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)?shù)毓べY收入水平，制定相應(yīng)勞務(wù)費標準，使項目組在執(zhí)行過程能夠有據(jù)可循，規(guī)避支出風(fēng)險。同時，高校應(yīng)鼓勵項目組列支間接經(jīng)費的績效支出，明確績效支出的支取方式。績效支出可分為項目中期和結(jié)項后兩個階段支取，應(yīng)由項目組根據(jù)項目進展情況提出支取申請，科研管理部門協(xié)同財務(wù)管理部門組織專家對階段性目標及總體目標進行績效評價，評價合格后由項目組分階段領(lǐng)取績效支出，提高科研人員積極性。

健全科研經(jīng)費管理信息共享平臺

隨著信息化高速發(fā)展，科研經(jīng)費管理也應(yīng)與時俱進，實行信息化管理，實現(xiàn)信息互通共享。目前，高校財務(wù)、科研、資產(chǎn)等管理部門基本都擁有信息管理平臺，但部門間的平臺卻孤立運行，互不銜接。一體化信息共享平臺是利用現(xiàn)代信息手段，實現(xiàn)財務(wù)、科研、資產(chǎn)、審計等管理部門數(shù)據(jù)的信息共享。在此基礎(chǔ)上增加一體化信息共享平臺的查詢、統(tǒng)計、分析、預(yù)警功能，確保科研人員、二級單位也可以通過該平臺查詢科研經(jīng)費的到賬、預(yù)算、執(zhí)行等情況。通過建立一體化信息共享平臺，真正實現(xiàn)科研經(jīng)費相關(guān)信息的有效對接，達到對項目動態(tài)監(jiān)管的效果，避免了科研經(jīng)費報銷時的盲目審批，規(guī)避了支出不合理風(fēng)險。

完善科研經(jīng)費的監(jiān)督管理機制，強化二級單位基層監(jiān)督責(zé)任

地方高校應(yīng)建立由項目負責(zé)人、二級單位以及學(xué)校層面的三級管理體系，明晰各級管理的職責(zé)，強化二級單位的監(jiān)督責(zé)任。同時，加強審計部門的監(jiān)督作用，審計部門應(yīng)委托第三方評價機構(gòu)對科研經(jīng)費使用情況進行階段性審計，并就相關(guān)審計知識和常見風(fēng)險進行宣傳和培訓(xùn)。學(xué)校層面建立由審計部門牽頭，財務(wù)、科研等多部門聯(lián)合監(jiān)督的科研經(jīng)費審計監(jiān)督制度。實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程動態(tài)監(jiān)控，提升科研經(jīng)費監(jiān)管范圍和監(jiān)督力度。

結(jié)束語

近年來，為鼓勵科技創(chuàng)新，國家不斷推進科研體制機制改革，高校應(yīng)當(dāng)認真落實國家“放管服”改革政策，根據(jù)自身發(fā)展實際，制定符合自身發(fā)展的配套制度，充分利用信息化管理手段，加強職能部門協(xié)同共管，建立動態(tài)監(jiān)督和風(fēng)險防范機制，提高科研管理水平和服務(wù)能力，增強科研人員改革的成就感和獲得感，為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境。

[本文系項目：秦皇島市社科聯(lián)課題：“放管服”背景下地方高校科研經(jīng)費管理策略研究（課題編號2020-061）研究成果。]

（河北科技師范學(xué)院科研處）

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