熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

吳民

摘要：熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目作為熱能與電能聯(lián)合生產(chǎn)的一種新型行業(yè)生產(chǎn)方式目前已被社會(huì)廣泛關(guān)注與接受，它具有能源綜合利用效率高，節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)也伴隨項(xiàng)目一次投資額大，專業(yè)技術(shù)復(fù)雜，危險(xiǎn)性高等行業(yè)特點(diǎn)。文章以熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目建成后的正式運(yùn)營(yíng)階段為例，重點(diǎn)剖析了項(xiàng)目運(yùn)行階段潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素提出了針對(duì)性的解決對(duì)策，以期達(dá)到規(guī)避、控制、降低風(fēng)險(xiǎn)，減少項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)事故，保障項(xiàng)目可靠平穩(wěn)運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)的重要性

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理有利于增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志轉(zhuǎn)移的，風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)，企業(yè)不可一味回避，因?yàn)檫@不僅會(huì)喪失風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的發(fā)展契機(jī)，而且大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，必須采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)演變成風(fēng)險(xiǎn)事件。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以讓企業(yè)敏銳的察覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失和影響控制在最小范圍內(nèi)，提高企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力

風(fēng)險(xiǎn)是一把雙刃劍，它的產(chǎn)生伴隨著挑戰(zhàn)與機(jī)遇，熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜，企業(yè)只有具有了超強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的體系工具，才能通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的挑戰(zhàn)，尋找到更好的發(fā)展思路，經(jīng)受得住風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)偏差甚至背離目標(biāo)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理就是要做到有備無(wú)患，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)策略，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨危及目標(biāo)時(shí)及時(shí)預(yù)防、控制。

二、熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

指由于內(nèi)、外部環(huán)境意外變化擾亂了企業(yè)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

1. 外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

（1）氣候風(fēng)險(xiǎn)。北方地區(qū)城市，冬季會(huì)出現(xiàn)極寒天氣，熱電聯(lián)產(chǎn)受氣候影響十分明顯，冬天氣溫驟降一方面會(huì)導(dǎo)致暴露在戶外的設(shè)備承受溫差變化容易出現(xiàn)故障;另一方面，氣溫下降，熱用戶用熱需求加大，輸煤系統(tǒng)及熱水管道工作壓力增大，各種焊縫會(huì)產(chǎn)生裂縫風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，冬季大雪過(guò)后，道路結(jié)冰，給原料及廢物的運(yùn)輸帶來(lái)阻礙。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)可能遭受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自三個(gè)方面：首先，市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)格的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。主要原料煤炭的價(jià)格呈現(xiàn)逐年上漲的趨勢(shì)，熱力產(chǎn)品和電力產(chǎn)品由政府指導(dǎo)定價(jià)，供需價(jià)格會(huì)產(chǎn)生矛盾;其次，消費(fèi)群體的需求量的變動(dòng)。需求變化主要來(lái)自于每年新增或存量用戶減少，因此市場(chǎng)需求的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否關(guān)乎企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的規(guī)模效應(yīng);最后，自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)勢(shì)必會(huì)引入新的經(jīng)營(yíng)者加入，企業(yè)面臨原有用戶被分流的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

（1）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)Q定了命令的傳達(dá)方式、執(zhí)行速度及反饋效率。熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目因其專業(yè)分工細(xì)致，運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)龐大的特點(diǎn)，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的選型，直接影響項(xiàng)目運(yùn)行中上層決策執(zhí)行力度及系統(tǒng)運(yùn)行問(wèn)題的解決速度，企業(yè)不能根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)選擇適宜的組織結(jié)構(gòu)，必將出現(xiàn)多頭管理，事務(wù)交叉，決策傳遞受阻，專業(yè)技術(shù)問(wèn)題解決緩慢等經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資源條件風(fēng)險(xiǎn)。熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)作為大型實(shí)體企業(yè)，其在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須有充足的資源給予保障，包括充足的存貨儲(chǔ)備，性能良好的固定資產(chǎn)，技術(shù)全面的作業(yè)人員等，企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌安排生產(chǎn)投入，運(yùn)行維護(hù)、事故搶險(xiǎn)的物資，人力資源，否則企業(yè)面臨物資供應(yīng)短缺、人員配備不足等隱患，出現(xiàn)鍋爐停機(jī)的重大事故風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)。熱電聯(lián)產(chǎn)行業(yè)作業(yè)人員大都要求有較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)水平和一定的實(shí)際從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，建立起一支專業(yè)隊(duì)伍并保持其中人員的穩(wěn)定性，是系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有力保障，企業(yè)文化應(yīng)規(guī)避出現(xiàn)人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指技術(shù)的過(guò)渡保守或者超前及技術(shù)方案選擇的不合理，對(duì)項(xiàng)目從經(jīng)濟(jì)和安全等方面帶來(lái)的損失。由于該項(xiàng)目的極強(qiáng)專業(yè)性，其在運(yùn)行過(guò)程中，設(shè)備的選用、技術(shù)的選擇、操作人員的水平等，不僅決定了系統(tǒng)能否安全可靠運(yùn)轉(zhuǎn)，而且決定了煤炭、水、電等能源的消耗水平。技術(shù)方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的降低而且可能引發(fā)社會(huì)事件。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間營(yíng)運(yùn)資金主要來(lái)源于兩種渠道：一是企業(yè)自籌資金，二是金融機(jī)構(gòu)貸款。企業(yè)資金流入集中在供暖季節(jié)，非供暖季節(jié)資金流入量有限，而設(shè)備在停暖期的維護(hù)保養(yǎng)等仍需要一定數(shù)量的資金，此時(shí)大多使用的是供暖季節(jié)的資金結(jié)余量;另一方面，企業(yè)取得的金融機(jī)構(gòu)貸款大多為短期借款，一旦貸款到期，集中支付壓力巨大，企業(yè)必須有充足資金或可迅速變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)予以償付。然而熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)絕大部分資金都被長(zhǎng)期資產(chǎn)占用，資產(chǎn)流動(dòng)變現(xiàn)能力弱，容易出現(xiàn)逾期還貸的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）政策風(fēng)險(xiǎn)

1. 環(huán)保政策風(fēng)險(xiǎn)

熱電聯(lián)產(chǎn)發(fā)電機(jī)組在發(fā)電供熱過(guò)程中伴隨著大量氣體和固體污染物，這些污染物的產(chǎn)生是不可避免的，企業(yè)只能想方設(shè)法對(duì)污染物進(jìn)行脫硫脫硝除塵處理，使其達(dá)標(biāo)排放、運(yùn)輸。一旦超標(biāo)排放，企業(yè)不僅面臨環(huán)保部門的行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，而且企業(yè)聲譽(yù)也將受到不良影響。

2. 稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

政府對(duì)于熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目采取鼓勵(lì)扶持的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方針，在稅收政策方面，陸續(xù)出臺(tái)實(shí)施一系列減稅降費(fèi)的優(yōu)惠政策。稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，稅務(wù)部門對(duì)其征管力度投入相當(dāng)大。在當(dāng)前金稅三期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在享受某一優(yōu)惠政策時(shí)，若因?yàn)檎哐凶x不當(dāng)，錯(cuò)誤享受了稅收紅利，大數(shù)據(jù)后臺(tái)會(huì)自動(dòng)篩查預(yù)警，企業(yè)面臨被稅務(wù)部門稽查的風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)繳稅收滯納金，接受巨額罰款，降低企業(yè)信用等級(jí)等稅務(wù)處罰。同時(shí)我們也應(yīng)防范稅收政策的修訂帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是指對(duì)熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析后制訂采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。

（一）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

1. 外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（1）氣候風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。針對(duì)氣候變化對(duì)于運(yùn)營(yíng)階段帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)主要可以采取的應(yīng)對(duì)策略：首先，對(duì)于裸露在環(huán)境之下的設(shè)備，加強(qiáng)防腐保溫，施工日常作業(yè)過(guò)程中注重設(shè)備的檢修、維護(hù)、保養(yǎng)。對(duì)于易于磨損的設(shè)備、配件保證運(yùn)營(yíng)期間的供給，一旦出現(xiàn)局部小范圍的故障可及時(shí)進(jìn)行更換。同時(shí)大管網(wǎng)施工盡量采用套管，小管徑管道直埋時(shí)嚴(yán)格控制管道焊接質(zhì)量，投入焊接性能良好的設(shè)備，配備焊接技術(shù)精湛的作業(yè)人員，焊口完成焊接施工后，在條件允許情況下進(jìn)行充水試驗(yàn);其次，應(yīng)對(duì)惡劣天氣會(huì)對(duì)原材料運(yùn)輸造成阻礙的策略主要考慮建立適當(dāng)規(guī)模的儲(chǔ)煤設(shè)施，天氣狀況良好時(shí)加大運(yùn)力，儲(chǔ)存可保證一定期間消耗的存量原煤。嚴(yán)寒季節(jié)，氣溫驟降供水溫度提高，燃煤量加大，產(chǎn)生的灰渣外排則首先采取道路除障的措施，減小運(yùn)輸事故風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。針對(duì)原料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的策略主要從兩方面著手：首先，在采購(gòu)合同訂立時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格預(yù)期采取有利于規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的合同條款，采取與供應(yīng)商訂立長(zhǎng)期固定單價(jià)合同或變動(dòng)價(jià)格合同，這要求采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)具有敏銳的市場(chǎng)洞察力，避免預(yù)測(cè)失誤的風(fēng)險(xiǎn);其次，在非供暖季節(jié)利用供大于求的市場(chǎng)供求關(guān)系，在低價(jià)時(shí)儲(chǔ)存一定數(shù)量的原煤。提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)可有效應(yīng)對(duì)原有產(chǎn)品需求變動(dòng)及新用戶分流風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品銷售后伴隨著產(chǎn)品售后服務(wù)，熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)解決的是熱力產(chǎn)品用戶的各種合理需求，重視提高產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量，這不僅可以穩(wěn)固原有熱用戶，而且可以有效的應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者加入帶來(lái)的新用戶被分流風(fēng)險(xiǎn)。

2. 內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（1）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。根據(jù)熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目自身具有的特點(diǎn)，規(guī)避和防范企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的有效結(jié)構(gòu)為矩陣式組織結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)上各職能部門設(shè)置齊全，內(nèi)部分工詳細(xì)，能夠有效適應(yīng)該行業(yè)特點(diǎn)。運(yùn)行系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，相關(guān)職能部門下設(shè)的分支部門的相關(guān)作業(yè)人員，可以迅速做出反應(yīng)，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資源條件風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)投入的資源既要保證數(shù)量更要保證質(zhì)量。有形資源中對(duì)于單位價(jià)值低，易磨損的零部件均可以采用一用一備的方式。對(duì)于單位價(jià)值高的成套設(shè)備既要在采購(gòu)時(shí)擇優(yōu)選擇，更要注重日常維護(hù)、保養(yǎng)。無(wú)形資源中最重要的資源為人力資源，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)人才短缺、斷層的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從招聘之初就嚴(yán)格把關(guān)，引進(jìn)具有專業(yè)技術(shù)水平又有一定從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員，同時(shí)在日常工作中應(yīng)注重技術(shù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，為企業(yè)運(yùn)行期間提供充足的物力和人力資源保障。

（3）企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略.在當(dāng)代“以人文本”的發(fā)展思路下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐，管理制度制定中應(yīng)充分體現(xiàn)人文關(guān)懷的特色，注重提升員工的歸屬感，關(guān)注職工福利待遇，這樣有利于提高員工的團(tuán)隊(duì)精神，激發(fā)員工的工作熱情，減少員工流失的風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部員工的穩(wěn)定性。

（二）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

在運(yùn)行中技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范可從人員、材料、機(jī)械三方面入手：一是熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)行中必須配備通曉各專業(yè)知識(shí)的專業(yè)技術(shù)人員，又要配備操作技術(shù)熟練的作業(yè)人員，注重人員自身技術(shù)水平提高。二是不論是構(gòu)筑物、建筑物所投入的建筑材料，還是熱電聯(lián)產(chǎn)運(yùn)行投入的原料都應(yīng)在保證質(zhì)量的前提下選擇使用。三是工具、器具、設(shè)備既要質(zhì)量過(guò)關(guān)，又要技術(shù)先進(jìn)，避免使用技術(shù)水平落后的工藝生產(chǎn)的工器具。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，主要體現(xiàn)在合理安排資金的投入，爭(zhēng)取更多的商業(yè)信用融資，在資金充裕時(shí)支付。金融機(jī)構(gòu)的融資雖具有嚴(yán)格的還款期限，但是對(duì)于信譽(yù)良好的企業(yè)，銀行會(huì)給予展期，熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)要保持與金融機(jī)構(gòu)的良性資金借貸關(guān)系，以期獲得貸款的自主展期，避免出現(xiàn)資金融通不暢的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

政策的出臺(tái)與修訂時(shí)，企業(yè)無(wú)法控制和規(guī)避只能接受，只能采取積極有效的措施應(yīng)對(duì)，無(wú)論是環(huán)保政策還是稅收政策的新規(guī)出臺(tái)或舊條文的修訂，國(guó)家一般都會(huì)給予一定的過(guò)渡時(shí)間，企業(yè)應(yīng)組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，做好新舊政策的銜接。

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（作者單位：赤峰新城富龍熱力有限責(zé)任公司）