中小企業營運資金管理現存問題與優化建議

張仁坤

摘要：文章從營運資金對企業經營的重要性入手，同時結合當前中小企業營運資金管理工作中存在的問題，提出了對企業營運資金管理工作的優化建議，具體有短期借款、資金結構、應收賬款、應付賬款、貨幣資金以及營運資金流轉過程中的財務風險。希望為相關的企業資金管理工作提供合理參考。

關鍵詞：中小企業;營運資金;財務管理

企業的正常運轉經營需要有營運資金作為支持，企業的營運資金等于流動資產減去負債資產的差。在實際的經營活動中，營業資產與企業其他資金相比具有周轉快、易變現且來源多樣化的優勢，對于企業的整體經營運行有重要價值。營運資金管理會受到流動資產和流動負債的影響，對流動資金和負債情況的分析，在營運資金管理工作中至關重要。

一、中小企業營運資金管理現存的問題

（一）短期借款融資困難

與大企業比較而言，中小企業的短期借款更加困難，金融機構為規避潛在的風險，往往會拒絕中小企業的借款，因此導致中小企業在經營的過程中經常產生融資困難的問題。產生此類問題的主要原因在于中小企業在經營過程中存在規模小、管理水平不高的現狀，因此經營需要面臨的風險更大，金融機構認為中小企業的信用保障體系不夠完善，因此導致短期借款申請難以通過。經調查，金融機構為規避風險，制定了限制中小企業申請短期借款的條件，根據國家統計資料局的數據顯示2018年，我國各大型金融機構收到中小企業的貸款申請工1300家，其中小型企業（規模<50人）的申請數量有750家，共申請了1500次，其中1200次遭到金融機構的拒絕。由此可見中小企業的短期借款困難是常見現象。最終導致的結果是中小企業沒有足夠的營運資金，會錯失許多獲取利潤的機會。

（二）資金結構不合理

中小企業的資金結構主要由負債資產和流動資產組成，部分企業為規避風險，在經營過程中保留過多的流動資產，導致企業投資機會不多。反之，部分企業不計后果的進行風險投資也會導致企業的流動負載超過合理資金比例，使企業陷入兩難境地。對中小企業而言，營運資金結構的合理程度是決定企業資金整體應用正確性的主要因素，而眾所周知營運資金的合理應用程度決定了企業能否在經營過程中完成利潤的最大化，即在資金結構合理的情況下，流失的收益進入企業的可能性較大。

（三）應收賬款管理不完善

幾乎每個企業在應收賬款管理工作中都存在問題，普遍性較高的問題首先是企業的銷售信用制度不完善，政策一成不變，對于信用程度不同的對象使用固定銷售政策，導致產生過多的應收賬款難以回收。其次是應收賬款的回收工作，與信用制度相同，大部分企業的應收賬款回收制度也較為單一，可以根據不同客戶的差別進行完善。最后是由于多種因素產生的應收賬款無法收回的問題，企業需要針對不同情況下的應收賬款回收工作盡量避免產生無法回收的情況。

（四）貨幣資金管理不嚴謹

當前我國中小企業的貨幣資金管理工作存在較大的隨意性和盲目性，產生此類問題的主要原因普遍是在于相關工作人員的專業能力不足，導致中小企業的營運資金流動性不強，與獲利機會失之交臂。

（五）應付賬款管理松懈

當下我國市場上中小企業經常產生應付賬款逾期的情況，此種現象會導致中小企業的實際運營信譽受損，同時對企業相關的財務人員工作效率也有影響，因此在實際的企業營運管理工作中，需要注意對應付賬款的管理，避免損害企業利益。同時在中小企業中存在過多的應付賬款也會導致財務工作效率降低，如：某中小企業落實應付賬款管理工作前，每年的進貨貨款在一千萬左右，每筆貨款大約可以平均兩次付完，由于相關費用都需要財務部門負責人簽付，因此會影響財務管理人員參與其他工作的時間。

（六）營運資金流轉過程中的財務風險欠缺管理

中小企業的流動資產中含有多個項目，若由于管理不當導致營運資金短缺就會產生企業無法正常運作的情況。而在管理過程中，企業流動資產占總體資產中的比重過高也會給企業運行帶來風險。在企業的財務管理工作中，風險是伴隨管理工作常見的內容，會計人員需要注意結合企業實際經營情況，有針對性的防范風險，保障企業平穩運行。

二、針對中小企業營運資金問題的優化建議

（一）提高自身短期信貸融資能力，加強與金融機構的溝通

為提高自身短期借款申請的成功率，中小企業可以利用自身經營的優勢主動尋找金融機構合作，在申請短期借款時向金融機構展示自己的償債能力和決心。同時還要遵循國家的相關信貸規章制度，在申請短期借款前準備好相應的材料，體現自身的專業性。此外，面對上文提到的短期借款審核困難的情況，中小企業也應該積極的面對融資機會，主動向金融機構展現自身的營運優勢和償債能力，在和金融機構溝通的過程中，中小企業可以根據自身營運發展的實際情況與金融機構進行交流，對于金融機構不夠清楚的部分進行解釋，提升短期借款申請的通過率。同時在貸款過程中還要合理的使用獲得的資金，一旦出現對于短期借款資金的疑慮應立即與金融機構展開溝通，積極維持營運資金的正常運行?？偠灾行∑髽I在營運過程中應時刻注意自身形象，通過合理手段維護自身的企業形象，提高自身商業信用保障融資能力，以獲得充足的資金推動企業正常經營和發展。

（二）拓寬融資渠道，降低企業財務風險

以某會計事務所為例，該事務所為降低某中小企業流動負債，進行了多元化企業融資。即針對不同企業營運資金管理中的問題制定個性化融資計劃，幫助中小企業降低流動負債，為企業經營的穩定性提供了強有力的保障。同時，該會計事務所還引導企業主動提高對多元化融資工作的重視程度，幫助企業使用除自身信用外的方式獲得大量經營資金。除此之外，企業自身也可以利用金融衍生產品進行融資工作，為企業拓寬融資渠道，切實降低企業的財務風險。

某中小企業在優化管理資金結構的過程中首先盡量降低高風險的投資項目占比，但高風險意味著高回報，因此該企業對于自身已經清楚掌握縫線細節的項目進行了適當投資。其次該企業跟蹤了解了經濟市場的環境變化情況，并根據變化細節不斷調整投資計劃，合理分配企業內有限的人力和物力資源，達到降低企業經營成本的效果。最后該企業在優化資金分配結構的過程當中，還著重分析了宏觀的經濟環境，在經濟環境良好的情況下，該企業會考慮通過投資擴大自身規模，而在經濟環境不樂觀的情況下，該企業也準備了縮小規模的營運計劃。

（三）采取差異性銷售政策，對應收賬款進行分類

在應收賬款的管理方面，可以以某會計事務所為例，該事務所的會計人員在為中小企業提供應收賬款管理服務時，主要進行了兩方面的工作。

一方面是針對不同信用程度的客戶制定有差異的銷售政策，即信譽良好的客戶減低賒銷要求，對于信譽不好或存在失信行為的客戶不予賒銷，實現對應收賬款和賒銷工作的動態管理，避免一成不變。

另一方面是將中小企業已經存在的應收賬款按照回收難度進行分類，通過打電話、發郵件甚至上門催收的方式進行收回，對于始終無法回收的賬款，尋求法律幫助，同時避免后續再次合作。

除上述內容外，企業也可以在經營過程中制定合理的信用評級體系判斷合作方的信譽等級，通過管理手段加快資金的回流，促使營收狀況改善，提升財務管理人員的工作效率。同時還可以對企業的營運資金項目進行協同化管理，保障企業營運資金項目在經營過程中的合理化。

（四）建立風險預警機制，優化貨幣資金管理

貨幣資金管理工作的優化以某會計事務所為例，該會計事務所的管理人員為更好的幫助中小企業進行經營資金管理，也從自身入手，主動提升自己的工作能力，通過參加培訓的方式，提高自身的專業能力和職業道德，在經營資金管理工作中提高財務風險防范意識。

除上述案例中的措施外，想規避財務風險，企業也可以建立合理的風險預警機制，即要求會計人員關注經濟市場走向，從以往的幾次經濟危機中吸收經驗，對于經營過程中可能出現的危機提前制定預警方案，避免在風險產生時措手不及，為企業整體經營造成過大沖擊。

（五）強化應付賬款管理，落實相應的管理計劃

中小企業提高對自身應付賬款的管理力度，可以從計劃制定著手，以財務部門為核心，要求企業內其他部門相互配合，避免由于工作失誤等情況導致應付賬款逾期。同時在實際的應付賬款管理工作落實過程中嚴格按照既定計劃有條不紊的展開工作，保證中小企業能夠在應付賬款逾期前歸還。

應付賬款管理計劃的落實會影響部分員工的利益，因此在落實過程中員工不可避免的會產生抵觸情緒。因此企業需要調整管理方式，如：某小型企業將采購人員分成小組，為避免各小組向同一供貨商詢價，該企業對各區域的供貨商進行了劃分，在采購競價的基礎上為小組人員制定了統一的考核標準，鼓勵員工主動尋找新的供貨商，全面提高采購商品的質量。

（六）加強營運資金引發的財務風險管理

中小企業存在財務風險是正常現象，會計人員需要針對企業的實際經營情況制定相應的財務風險降低或規避措施。以某會計師事務所為中小企業提供財務風險管理服務時的風險規避工作為例，該會計事務所還通過為流動負債較高的中小企業提供產品生產計劃服務的方式，降低實際的財務風險。盲目擴大生產導致企業自身的流動負債持續增加，該會計事務所的工作人員在進行經營資金管理工作時，從企業實際利益出發，幫助企業認清風險，并根據市場發展狀況和企業的實際生產需求進行合理的產品生產計劃，通過衡量產品生產帶來的收益和伴隨的風險為企業制定合理性更高的生產計劃。

三、結語

綜上所述，營運資金的管理工作對于中小企業的經營至關重要，尤其是經歷了全球經濟危機后，許多企業受到嚴重沖擊，中小企業在此種背景下需要進一步分析和整理經營資金管理工作中現存的問題，并使用合理方式進行總結，保障自身的可持續發展。

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【作者單位：泰安泰岳聯合會計師事務所（普通合伙）】