自由貿易區的建設對財務共享中心影響的研究

黃飛軍

【摘? 要】自由貿易區的建設為經濟的發展提供了巨大的動力，因此要對自由貿易區的建設予以重視。傳統的財務管理體系及管理方式效率低下，且成本較高。作為自由貿易區核心的制造業等產業如何應用新型的財務服務降低運營成本，提高財務管理的準確度和工作效率，將成為影響其發展的重要問題。財務共享中心是有效的財務服務系統，能夠有效的降低成本、提高效率。同時自由貿易區的建設對于財務共享中心既存在促進作用，也存在挑戰，因此，我們應提高認識，重視人才，共同努力，在自由貿易區建設財務共享中心，以促進財務共享中心業務的發展。

【關鍵詞】自由貿易區;財務共享中心;影響;發展

引言

飛速發展的制造業為自由貿易區的發展提供了必要的物質基礎，為自由貿易區的發展具有重大的貢獻，也帶來了更大的效益。伴隨自貿區內制造業優勢逐漸發揮，很多行業都得到了發展，效益也在逐漸提高。自貿區內的國際貿易、金融服務等現代服務業也必將隨著制造業的蓬勃發展而發展，特別是創新的金融行業，不僅能為飛速發展的制造業提供新型的、成本更低的金融服務，也能創造良好的經濟效益，進一步推動自貿區的發展。因此自由貿易區的建設是值得研究的，會對財務共享中心和社會都產生深遠的影響，以下將詳細闡述。

1.財務共享中心的功能

財務共享服務作為共享服務在財務領域的一種應用，是非常重要的，它是指將企業集團大量重復，易于實現標準化、流程化的會計核算從分散的業務部門抽出，集中到一個新的獨立運營的業務單元（財務共享中心）進行流程再造、標準化、集中處理，以提升業務處理效率，進而降低成本、加強管控、提升客戶滿意度、創造價值，最終提升集團整體財務管理水平的一種作業管理模式。其在資金統一收付、賬戶集中管理、銀行資源集中協調、提高現金能見度方面具有無可比擬的優勢。財務共享中心可以與企業集團的資金管理機構進行對接，增強資金的可視性和流動性管理，加強對資金支付時效的管控。財務共享中心通過信息系統集中風險管理的流程，解放司庫管理人員的時間和精力，最大限度的降低人力成本，節約勞動力，使其去從事資金增值的管理，而不是停留于對支付流程的管理和監督上，它不僅節省了人力，也創造了更多的價值。財務共享中心的數據集中優勢還可以針對司庫管理的決策提供數據分析支持服務。

2.自貿區財務共享中心建立的必要性

創新型金融服務中以財務共享中心最為突出。財務共享中心是大型制造業、服務業財務轉型的必然選擇。自貿區的核心是大型制造業，制造業規模越大在自貿區中的競爭優勢就越大。這也為財務共享中心提供了機會。制造業企業想要發展，也就越要財務共享中心的服務，以協助產業擴大競爭優勢。隨著企業的發展，分支機構臃腫龐雜，運行效率低下，管理成本高昂，信息透明度與管控力弱。同時輔助部門不作為，亂作為嚴重拖延了業務部門發展的速度。這大大降低了工作效率，為企業的發展增添了阻礙。這些現象也表現在財務管理方面為缺乏對全盤財務狀況的俯視，沒有全面預算管理等工具，財務管理無法與企業發展戰略一體化。這些現象說明企業的財務管理部門已經不能趕上公司的發展，財務部門的工作已經趨于吃力，財務管理工作沒有明晰的發展方向。這對公司的發展是十分不利的，企業的發展需要各個部門能夠同步，但這些企業財務管理僅僅是為了滿足合規性，滿足外部監管。財務與業務相互分離導致財務與業務的溝通不暢，不能為業務拓展提供數據支持。財務是企業最重要的核心部門，為其他的業務部門提供支持，財務管理不明確會影響業務的發展，甚至影響整個行業的發展。這時就需要有專業的團隊輔助企業運作。

傳統會計信息系統重事后輕事前，重報告輕分析，重數字輕信息的現象十分突出。并且傳統低附加值的會計核算業務占用了大量財務人員，使得他們難以脫身去從事更高水平的業務。但企業的大多數的財務人員都是出于這一水平的。這些財務人員受瑣碎事務的影響，被這些業務占用了大量的時間。企業想要提高財務管理部門的工作效率，不得不對其職務做出新的工作劃分，并增加了大量的財務人員。雖然分工合作減小了財務人員的工作壓力，提高了財務人員的工作效率，但無疑增加了財務人數，和財務管理的成本，導致財務成本居高不下，這無疑增加了企業的負擔。

3.自貿區與共享金融服務的關系

3.1自貿區對共享金融服務需求巨大

自由貿易區具有較大的影響力和吸引力。自由貿易區的建立，吸引大量的企業進入，且涵蓋的行業非常廣泛。這些企業基本涵蓋了現代服務業、租賃業和高端制造業。但這些企業的進入，也讓自由貿易區承擔了一部分的壓力。企業出于節約成本的需要必然要考慮費用的問題，因此他們會選擇一定的方式來降低運用成本，如通過財務外包來降低運營成本，尤其是降低資本費用和支出方面的資金，這就需要自由貿易區能夠提供新的財務管理服務。傳統的人工服務成本過高，效率低下，因此這就必然促進了財務共享中心在自貿區業務的發展。

3.2自貿區內共享金融服務準入門檻必然提高

一般自貿區的大型企業都將自身某些財務業務進行外包，這種大型的企業由于知名度高，要求也高，因此對財務服務也提出了更高的要求，承接大型企業財務外包的機構，必然要是具備較高專業水準的機構，必須擁有較高的專業知識水平，能夠為自貿區大型企業提供高質量的專業服務，但這些不是少數財務人員能夠做到的。要想達到這樣的要求，必然需要較為龐大的財務團隊來為企業服務，但企業進入貿易區自然是希望節約成本，花最少錢達到最高的效果。因此自貿區內共享金融服務準入門檻提高，也影響了財務共享中心，帶動了財務共享中心的發展。

3.3共享金融服務對于提升企業競爭能力的反作用

企業的核心競爭力，決定于企業有限的資源的合理分配，核心資源必須投入到企業最核心的業務中。因此企業將大量的資金投入到了核心的業務中，并且要求在核心的業務中不能出現差錯。將企業的非核心業務財務業務進行外包，不僅節省了財務運營成本，還提高了財務管理的效率。可以將財務管理團隊上節省的資金投入到業務當中，以促進業務更好的進行，也進一步促進了企業發展。財務共享中心不僅做到節能高效，還能夠利于自貿區內競爭的良性循環，為自貿區打下良好的口碑，從而促進自貿區貿易繁榮，長期穩定，吸引更多的行業及企業。

4.自貿區建設對財務共享中心的影響

（1）觀念更新促進財務外包。長期以來，傳統行業對企業財務進行外包認識不足，認為財務外包不僅不安全，成本還高，因此對財務外包持有懷疑的態度，不能適應新時代財務共享理念。但這樣的認識是不正確的，是不利于企業發展的，隨著時代的發展，企業要想不落后，必然要對事物有新的認知，并且持接受的態度。《自由貿易區財務外包探析》指出有70%以上的企業表示從來沒有聽說過財務可以進行外包或知之甚少。63% 的企業對財務進行外包持懷疑態度，認為作為企業商業秘密的財務信息，事關企業的發展，在企業中占有極其重要的分量，是絕對不能外包的。以上調查表明，財務外包工作還有待認可，建立自由貿易區對于促進財務共享中心發展具有重要作用。自由貿易區企業均為大型企業，緊扣時代發展趨勢，對新理念有較強的接受感，有雄厚的經濟實力去進行業務的拓展實驗，因此對于促進財務共享中心的發展具有重要作用。

（2）人才的集中促進財務進行共享化處理。財務共享中心運作對人才的要求較高，不僅要具備扎實的企業財務專業知識，同時根據業務的發展還需要具備豐富的IT知識。自由貿易區規模較大，不同于普通地區。普通的企業在規模上受限，與自由貿易區不同，不能吸引大量的人才。且就算能夠吸引大量的人才，但受資金及成本限制，不能夠大量的引入。得益于自由貿易區的建設，大量人才涌入，這就為建立功能強大的財務共享中心創造了條件，也為進入自由貿易區的企業提供了機會。大量研究表明，自由貿易區內人力資源的平均學歷，能力水平等都要優于普通的經濟區。

（3）需要直面外資財務共享中心的沖擊。自由貿易區一旦建立，大量外資財務服務公司就會涌入，這也為財務共享中心創造了發展的條件。這些外資財務公司具有較強的財務處理能力，并且具有豐富的實操經驗，國內的財務公司與之相比，發展起點低，工作經驗不足，很可能在競爭中處于劣勢地位。因此自由貿易區的建立對于國內財務共享中心的發展存在巨大的挑戰。

5.如何在自由貿易區運作財務共享中心

5.1 注重營銷策略，逐步培育市場

自由貿易區一旦建立，勢必有大量企業遷入其中，各個企業對于財務工作認識不盡相同，對于財務共享中心接受程度也存在較大差異，此時不能盲目的灌輸和推廣，應循序漸進，制定相應的營銷策略，逐漸培養市場。因此，可先在對財務共享中心接受程度高的企業中推廣業務，使之接受，甚至產生依賴，逐步贏得市場口碑。然后再向其他的企業推廣，逐漸培養企業的財務外包意識，使他們接受并采用，從而推動財務共享中心建設。

5.2注重財務人才培養

人才是企業發展的關鍵因素，財務共享中心也不例外。復合型財務工作人員的培養是繁榮自貿區財務市場的關鍵，也是財務公司能否在自由貿易區長期穩定發展的關鍵。目前IT人員以及財務人員已趨于飽和，對各自行業都有較為深厚的理論知識和實踐技能，但是IT及財務的復合型人才鳳毛麟角，這類人才不多，且需求巨大。因此，一方面財務公司應當注意此類人才的培養，建立專業的IT即財務的復合型團隊，對于志在財務共享工作領域發展的人才，幫助其建立長期的培訓目標，著力學習互聯網知識，現代財務學知識，以適應未來的財務工作，另一方面，財務企業應充分發揮自貿區內社會力量，建立一系列的培訓公司，培養人才，以適應財務共享工作的發展。

5.3搭建財務共享政策扶持平臺

自貿區是具有政治經濟學意義的經濟特區，國家對在自貿區內發展的企業均會給予充分的政策扶持。政府在建立自貿區的同時，應充分考慮財務共享工作對于企業發展的巨大推動作用，因此財務公司首先要做好人才儲備，建立健全人才認證機制，建立相關的財務工作服務中心，以推動財務共享中心的發展。

6.結語

自貿區的建設對財務共享中心產生了深遠的影響，處于自由貿易區的財務中心，既包含了巨大的挑戰，也蘊含了相當的機會，財務企業應抓住機會，把握機會。但不能盲目，也不能急于求成。要建立相應的機智，注重人才的引進和培養，充分發動社會各界力量。只有注重人才培養，更新工作觀念，循序漸進，才能使財務共享中心在自貿區內發揮應有的作用。

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項目基金：廣西自由貿易試驗區建設背景下財務共享中心的研究 項目編號：2020XJ15。

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