我國城市商業銀行財務管理存在的問題及對策研究

李翠英

城市商業銀行作為商業銀行中的重要組成之一，在落實國家政策和支持實體經濟發展方面發揮了不可替代的作用。隨著我國利率市場化的不斷推進，銀行業利息差收窄、同業競爭力加劇，商業銀行的利潤增長受到了內外部的制約，如何在提升外部競爭力的同時持續的改善內部管理，加強財務管理，做好成本管控，實現降本增效顯得尤為重要。本文將基于我國城市商業銀行財務管理存在的問題進行分析，并提出相應的對策建議，旨在提高我國城市商業銀行的財務管理水平。

一、引言

城市商業銀行是中國銀行業的重要組成部分，在支持地方經濟發展中起到了重要的作用。隨著利率市場化、經濟增速放緩、同業競爭激烈，給城市商業銀行的發展帶來巨大的壓力，加上在財務管理中存在諸多問題，進一步影響了城市商業銀行未來的高質量發展，而財務管理工作的質量直接關系著商業銀行的抗風險能力以及可持續發展能力。因此，本文將分析城市商業銀行財務管理中出現的問題，并提出相應的對策，達到提高城市商業銀行的財務管理水平的目的。

二、我國城市商業銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理理念不強

隨著外部利息差紅利的收窄，轉變經營理念迫在眉睫。由于城市商業銀行規模小、競爭力無法與大型商業銀行相提并論，且普遍存在“重業務發展、輕財務管理”的傳統觀念，通過拼成本的方式促進業務發展也屢見不鮮。財務管理理念淡薄，缺乏通過加強財務管理達到降本增效和提升利潤的意識。一方面在部門設置上定位簡單。計劃財務部作為現代商業銀行組織架構中的一個重要部門，其本應承擔財務管理理念實踐和傳遞的責任，但因財務管理理念淡薄，在職責上基本定位為承擔會計核算、計劃考核、稅務管理等，而弱化了其成本管控、全面預算管理、企業績效評價、投融資決策等管理會計職能。另一方面在人員配備上不足、分工不合理，管理較為粗放，甚至有時財務管理工作缺乏清晰的定位。

（二）財務管理人員素質參差不齊

財務管理工作專業性強，需具有相應專業技能的人方能勝任。但城商行財務管理人員素質參差不齊且人員流動性較大，難以在工作中用專業的知識做好財務管理工作。其主要原因有兩個方面：一是招聘時未嚴格要求具有財務管理背景，人員到崗后只能操作一些核算和數據提取等簡單重復的工作，面對新問題不知如何解決，或隨意處理，忽視不規范處理可能帶來的后果;二是財務管理知識更新速度快，加上后期的培訓跟不上和培訓效果不佳，若人員自身缺乏自我提升學習的自覺性，就無法勝任新的工作要求。由于沒有財務知識基礎，即使公司定期組織相應的培訓，財務人員也很難將當前財務管理新方向和新理念運用到工作中。

（三）財務管理信息化程度不高

財務管理可通過大量的數據從多維度進行分析，為領導層提供決策支持。但城商行對財務系統的研發投入較少，大多數系統只能處理日常基礎業務，且流程復雜、繁瑣，缺乏一致性和一貫性，對于數據分析、數據整合、數據呈現等缺乏相應的系統支撐，更多通過人工手動處理相應的分析，不僅耗時、效率低，還可能降低數據分析的準確性，不能為領導層的決策提供有力的數據支撐和決策建議。

（四）財務風險意識淡薄

商業銀行是經營風險的行業，控制好風險就是增加效益。但在城商行經營中，更多關注的是聲譽風險、合規風險、操作風險等，但財務風險的管理基本上被忽視。究其原因主要是銀行人員財務風險意識淡薄。主要表現在：一是未嚴格執行財務制度。在一切為業務發展服務的價值導向下，為了支持業務營銷可能會繞開制度，存在變通處理的情況，導致了業務發展凌駕于風險控制之上。在后續審計檢查中若被發現，則會對財務報表的審計意見產生影響，導致股東和社會公眾對銀行失去信心，后續監管也會重點核查;二是缺乏對財務風險的識別與控制能力。我國城商行現階段的內部監督模式有所欠缺，未建立全面有效的內部控制，基本停留在事后監督的狀態，難以從實質上起到防范風險的目的。

（五）財務管理制度執行效果后評估缺失

制定財務管理制度是為了規范操作流程，提升工作質效。商業銀行制定財務管理制度多是根據監管、行業、國家財務會計準則等要求制定，制度種類繁多、內容繁雜，但是往往對制度執行效果缺乏科學合理的評估，導致實際執行不符合財務制度的規定，影響工作質效，無法對后續的財務工作提出有針對性和可操作性的提升建議或意見。

三、提高城市商業銀行財務管理的對策建議

（一）思想上提高重視，做好理念的傳導和認同

財務管理貫穿于業務經營的每一個環節。從高層、中層到基層都要在思想上重視財務管理，自上而下的傳導財務管理理念，形成全行上下對財務管理重要性的一致認同。

首先，高層要把財務管理放在與業務發展同等位置，做到同部署、同安排和同考核。企業高層領導首先從思想上重視財務管理的工作，將財務管理作為企業管理的核心，特別是對銀行業來說，要培養客戶的財務管理理念，制定最優的財務管理目標，實現財務管理的精細化。在年度考核中，總行可以構建財務管理評價指標體系，充分發揮考核“指揮棒”的引導作用，提升分支行對財務管理工作的重視程度，不斷扭轉分支行對財務管理的錯誤定位，做到真正轉變理念，發揮財務管理在業務發展中的“軍師參謀”地位和作用。利用企業的網站、微信公眾號等渠道加強財務管理理念的宣傳，持續做好理念的傳導和認同。

其次，中層干部作為鏈接上層與基層之間的溝通橋梁，需發揮好作為企業高層理念的傳遞者和轉化落實者，對照自身實際情況，細化財務管理的考核評價體系，主動摒棄財務管理僅僅是簡單的核算，從思想上和行動上重視財務管理，進一步發揮財務管理在分支行業務發展中的應有作用。在財務管理部門的職責定位和人員配備上應更加合理、邊界更加清晰，承擔起企業內部管理的中樞職能。

最后，基層員工作為最終的執行落實者，不僅要加強自身財務知識的更新積累，在實際工作中做好財務管理各項目標的執行，還要從簡單的核算、提取數據報表向如何降低財務風險、降本增效等轉變，為領導層的決策提供科學的建議和意見。

（二）加強人員的配備，提高財務管理人員的綜合素質

由于財務管理對專業性的要求較高，因此在人員的招聘上和內部人員的選拔上，更傾向于選擇有財會方面專業知識背景和工作經歷的人員，便于實際工作的開展。要從財務管理知識、會計制度、財務管理理念上加強人員的宣傳培訓，提高財務管理人員的綜合素質。

提高財務管理人員的綜合素質時刻不能放松。一方面要持續開展培訓來不斷提升財務技能，在培訓中要有針對性，選擇一些前沿和具有實操性、先進性的財務管理理念，通過不斷的學習和借鑒，提高財務管理工作人員的管理能力、分析能力和決策建議能力，以此運用到工作中方能提升工作質效;另一方面可拿出一定的教育經費鼓勵員工參加相關知識學習，為崗位的專業要求賦能。通過設立專項獎的形式加大對工作項目貢獻人才的獎勵力度。

（三）加大對財務管理信息系統的研發投入和流程優化

財務管理信息系統作為財務數據分析、數據整合、數據呈現的直接載體，承載著提供決策分析的堅實基礎。實際工作中管理需求多樣，需多維度的分析數據，但城商行的財務管理系統因投入不足無法滿足實際需求，后續要加大對財務管理系統研發投入。一是向行業的標桿銀行收集財務管理系統信息，結合自身需求分析后，向開發軟件公司提出定制要求;二是梳理管理需求，加大資金投入，向本行的科技系統提出開發要求。結合自身業務和財務處理流程，收集來自高層、中層、基層的意見，對流程不斷的優化，發揮大數據的分析支撐作用。通過加大對財務管理系統的研發投入，提高工作效率、數據的準確性和可靠性，為業務發展提供科學合理的建議。

（四）強化財務風險的識別與控制能力

風險無處不在，財務風險也不可忽視。一是要嚴格執行財務制度。建立完善的風險管理組織體系，審計部、風險管理職能部門要評價財務制度執行情況，并分別向審計和風險管理委員會報告，委員會直接向公司治理層報告，讓治理層監督管理層，避免人情代替制度、管理層凌駕于控制之上風險。二是要強化財務風險的識別與控制能力。銀行業要建立良好有效的內控制度，要遵循全面、有效、獨立、審慎的原則，加強對財務管理相關事項事前、事中、事后的控制，加大對財務風險的識別與控制，提高商業銀行的內部競爭力。

（五）完善財務管理制度執行效果后評估，提升財務管理效果

后評價是對財務管理制度執行效果進行客觀的評價，總結經驗教訓，及時有效反饋信息，提高未來的管理水平。財務管理執行效果后評估要從以下幾個方面開展：一是在財務管理制度發布執行一定的期間后，以意見稿的形式向領導和員工征求對現有制度執行效果的評價和意見;二是財務部門自身需要制定科學的指標體系，對財務管理制度執行效果進行量化評估，根據后評估結果結合財稅制度、監管要求不斷的進行修訂;三是根據修訂后的執行效果進行評價，并與未修訂前的執行效果進行比較，從中得出是否需提升財務管理質效;四是城市商業銀行需要調整員工激勵與懲罰機制，激勵財務管理狀況較好的員工個人，懲罰評估不達標的財務管理主體。

四、結語

財務管理工作為實現商業銀行可持續發展提供重要的支撐，在商業銀行的產品推出和業務發展等方面發揮著重要的作用。當前我國城商行在財務管理工作中，普遍存在著財務管理理念不強、財務風險意識淡薄、財務管理后評價缺失等問題，城商行必須認真對待財務管理中存在的問題，自上而下樹立科學的財務管理理念，不斷提高財務管理意識，明確財務管理目標和定位，補充完善財務管理后評價，不斷完善財務管理制度，促使城市商業銀行的財務管理科學化、流程化、制度化，從而推動城市商業銀行可持續的發展。

（作者單位：廈門銀行股份有限公司重慶分行）