大數(shù)據(jù)審計(jì)在商業(yè)銀行審計(jì)中的應(yīng)用探討

胡超

在商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，結(jié)合大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，能夠有效提升銀行內(nèi)部審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，具備更加優(yōu)質(zhì)的審計(jì)環(huán)境，擺脫傳統(tǒng)審計(jì)工作的影響，并把商業(yè)銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息充分挖掘和應(yīng)用，把數(shù)據(jù)價(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)。本文主要分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)的內(nèi)涵和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，并探討了在商業(yè)銀行審計(jì)中大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用措施

一部分商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作過(guò)程中，已經(jīng)開(kāi)始使用數(shù)據(jù)查詢技術(shù)，該技術(shù)的應(yīng)用能夠節(jié)省審計(jì)工作人員的工作實(shí)踐，快速的尋找出銀行內(nèi)部所有交易中存在的異常交易，并立刻鎖定交易的可疑對(duì)象。隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的交易環(huán)境也變得更加復(fù)雜，提升了內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，需要商業(yè)銀行能夠能夠具備創(chuàng)新工作意識(shí)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化審計(jì)工作開(kāi)展，創(chuàng)新數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析方法，提升審計(jì)質(zhì)量。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)的基本內(nèi)涵

大數(shù)據(jù)屬于抽象性概念，并沒(méi)有具體的明確定義，當(dāng)前使用的大數(shù)據(jù)定義是國(guó)際數(shù)據(jù)中心給出的定義。大數(shù)據(jù)屬于具有多樣化種類以及大規(guī)模體量的一種數(shù)據(jù)及，包括針對(duì)這一部分?jǐn)?shù)據(jù)及進(jìn)行高速的數(shù)據(jù)信息采集、數(shù)據(jù)處理和分析之后，提取數(shù)據(jù)信息的價(jià)值，完成技術(shù)構(gòu)建的技術(shù)過(guò)程。在事物活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行描述和記錄都需要使用到數(shù)據(jù)，通過(guò)這些數(shù)據(jù)信息的分析和重組，能夠得到數(shù)據(jù)信息代表的價(jià)值，傳播這些數(shù)據(jù)信息和利用這些信息的價(jià)值，能夠提升數(shù)據(jù)信息的利用效率。大數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)產(chǎn)生的一種新的技術(shù)種類，不僅包含了海量的數(shù)據(jù)信息，同時(shí)還搭建出了能夠更好地處理和操作這些數(shù)據(jù)信息的平臺(tái)，針對(duì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行有效的管理利用。大數(shù)據(jù)主要擁有過(guò)體量大、類型繁多、價(jià)值密度低、處理速度快的特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)信息的利用目的是為了能夠發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息中存在的規(guī)律，并利用規(guī)律更好地預(yù)測(cè)、掌控未來(lái)。

二、大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)優(yōu)勢(shì)分析

（一）實(shí)現(xiàn)快捷的信息處理和分析

在商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，需要處理三種不同類型的數(shù)據(jù)信息，分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。這三種不同的數(shù)據(jù)需要在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)中，應(yīng)用到不同的系統(tǒng)當(dāng)中，例如管理系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)和審計(jì)系統(tǒng)。隨著現(xiàn)代化信息技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，社會(huì)進(jìn)入到了大數(shù)據(jù)時(shí)代，在商業(yè)銀行中負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的人員，在工作中也承受著成倍增長(zhǎng)的數(shù)據(jù)量統(tǒng)計(jì)管理工作，無(wú)形中增加了工作強(qiáng)度。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，數(shù)據(jù)的類型也變得更加多樣化，因此對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量提升了要求，要求內(nèi)部審計(jì)結(jié)果需要有一定的預(yù)測(cè)性，才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的后期發(fā)展決策制定提供科學(xué)依據(jù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)了更加先進(jìn)的審計(jì)工作方法和審計(jì)技術(shù)，因此對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部的審計(jì)工作人員專業(yè)能力提出了更高的要求。要求審計(jì)工作人員能夠?qū)W習(xí)使用職能管理工作模式，讓數(shù)據(jù)信息的處理工作開(kāi)展更加高效便捷，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的共享，提升數(shù)據(jù)信息的利用效率。

（二）審計(jì)工作持續(xù)性優(yōu)勢(shì)

傳統(tǒng)審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容就是開(kāi)展持續(xù)性審計(jì)工作，在大數(shù)據(jù)時(shí)代持續(xù)性審計(jì)工作的開(kāi)展同樣是提升內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型速度的重要關(guān)鍵內(nèi)容。借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能夠更加高效的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的收集、分析、挖掘和應(yīng)用。借助于現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，還能夠全面的分析評(píng)估在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，不斷形成的各種類型數(shù)據(jù)信息。云計(jì)算能夠發(fā)揮出在線審計(jì)功能和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)功能，確保審計(jì)工作持續(xù)性開(kāi)展，這樣一來(lái)在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，一旦出現(xiàn)任何安全風(fēng)險(xiǎn)能夠被準(zhǔn)確預(yù)測(cè)出來(lái)。大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)的應(yīng)用，還可以根據(jù)不同客戶的需求來(lái)不斷地調(diào)整銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作不斷持續(xù)性開(kāi)展，更好的實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）審計(jì)具有針對(duì)性和實(shí)效性優(yōu)勢(shì)

在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能夠拓展銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的范圍，提升內(nèi)部數(shù)據(jù)審計(jì)的規(guī)模，也能夠加大內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的類型。在未來(lái)的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，會(huì)加強(qiáng)信息技術(shù)的融合應(yīng)用，把大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，了解商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中數(shù)據(jù)信息的規(guī)律和內(nèi)涵，有效的針對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行挖掘和分析，讓內(nèi)部審計(jì)工作更有延展性特點(diǎn)，也能夠不斷地提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力水平。結(jié)合大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，審計(jì)的工作范圍更加全面，采用了抽樣審計(jì)工作方式，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的一行用來(lái)提升了內(nèi)部審計(jì)工作的覆蓋面積，讓內(nèi)部審計(jì)工作變得更加獨(dú)立。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作部門需要多個(gè)工作部門進(jìn)行協(xié)調(diào)工作，但是結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性更強(qiáng)，通過(guò)數(shù)據(jù)共享來(lái)減輕工作壓力，提升工作效率。

三、在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的開(kāi)展

（一）搭建大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)

想要實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的高效利用，需要首先擁有一個(gè)能夠?qū)崿F(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)，這對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)十分重要。在大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)的構(gòu)建過(guò)程中，需要把業(yè)務(wù)發(fā)展以及外部監(jiān)管工作開(kāi)展方面的數(shù)據(jù)信息綜合在一起，結(jié)合銀行效益以及考核等都方面因素，做好平臺(tái)搭建。在應(yīng)用和維護(hù)平臺(tái)工作中，需要結(jié)合實(shí)際情況，完善數(shù)據(jù)信息的補(bǔ)充工作和更新工作。在金融行業(yè)的發(fā)展過(guò)程中以及互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域當(dāng)中，都能夠看到大數(shù)據(jù)技術(shù)的身影，在采集數(shù)據(jù)信息工作中需要確保數(shù)據(jù)信息能夠高度的完整和準(zhǔn)確，這樣才能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行后續(xù)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供保障。搭建統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)需要減少數(shù)據(jù)不完整、數(shù)據(jù)處理效率低的情況，適當(dāng)?shù)母鶕?jù)銀行發(fā)展要求添加內(nèi)嵌統(tǒng)計(jì)分析模型的數(shù)量，這樣才能夠提升數(shù)據(jù)信息的利用價(jià)值。

（二）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)完成統(tǒng)計(jì)分析

搭建出統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)需要采用大量的數(shù)據(jù)信息，商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展過(guò)程中，需要詳細(xì)的分析項(xiàng)目任務(wù)和項(xiàng)目開(kāi)展目標(biāo)，在內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)上形成數(shù)據(jù)信息分析指標(biāo)體系，真正借助于大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)的運(yùn)行，完成數(shù)據(jù)分析工作，提升數(shù)據(jù)信息的利用效率。借助于大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)的應(yīng)用，還需要使用到統(tǒng)計(jì)分析模型，商業(yè)銀行在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中如果現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)分析模型無(wú)法真正滿足審計(jì)需求，需要把分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)信息導(dǎo)出之后進(jìn)行備份，然后借助于其他統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行分析，例如STATS軟件以及MATLAB軟件等。在數(shù)據(jù)信息分析過(guò)程中，商業(yè)銀行要針對(duì)數(shù)據(jù)信息完成與處理工作，實(shí)現(xiàn)導(dǎo)出數(shù)據(jù)的有效轉(zhuǎn)換，把數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化成為信息結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，形成有效的統(tǒng)計(jì)分析模型，借助于該軟件的應(yīng)用做好數(shù)據(jù)信息的分析工作。審計(jì)工作目標(biāo)加上軟件對(duì)于數(shù)據(jù)信息的分析結(jié)果，能夠有效提升數(shù)據(jù)利用價(jià)值，為商業(yè)銀行的發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持，把數(shù)據(jù)價(jià)值充分發(fā)掘出來(lái)。

（三）科學(xué)合理的選擇統(tǒng)計(jì)分析手段

結(jié)合大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，會(huì)涉及到不同種類數(shù)據(jù)信息的分析，并且數(shù)據(jù)分析工作強(qiáng)度非常大，因此在大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析過(guò)程中，能夠提供進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的統(tǒng)計(jì)分析方式有很多。在大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析過(guò)程中，需要首先分析內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展目標(biāo)，建立有效的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，能夠獲得更加明確地審計(jì)工作目標(biāo)數(shù)據(jù)內(nèi)容，科學(xué)合理的選擇統(tǒng)計(jì)分析手段。現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中比較常用的統(tǒng)計(jì)分析手段是關(guān)聯(lián)分析法、描述性統(tǒng)計(jì)分析法以及效率評(píng)價(jià)法等。為了能夠有效提升數(shù)據(jù)信息的分析效率和數(shù)據(jù)利用效率，需要深入和全面的研究分析工作得到的結(jié)果，一旦存在異常點(diǎn)還需要進(jìn)行深入驗(yàn)證，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的開(kāi)展提供科學(xué)的數(shù)據(jù)指導(dǎo)。這樣能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

描述性統(tǒng)計(jì)屬于眾多統(tǒng)計(jì)分析方法中最為常見(jiàn)的一種，該方法的主要特點(diǎn)就是利用平均值、最大值、最小值和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行判斷，把大數(shù)據(jù)的集中趨勢(shì)以及大數(shù)據(jù)的分布情況準(zhǔn)確展現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)針對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，能夠觸目了解當(dāng)前審計(jì)目標(biāo)的基本特征。關(guān)聯(lián)性統(tǒng)計(jì)分析方式屬于比較基礎(chǔ)的一種分析手段，通過(guò)該技術(shù)的應(yīng)用可以了解不同數(shù)據(jù)信息之間存在的復(fù)雜關(guān)系，這樣就能夠監(jiān)理處不同客戶、不同行業(yè)之間相互關(guān)聯(lián)的規(guī)則關(guān)系，很容易尋找到異常指標(biāo)值，優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值，減少關(guān)聯(lián)度過(guò)高的情況。效率評(píng)價(jià)則是客觀和綜合性的評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)，得出更加全面的審計(jì)目標(biāo)主體評(píng)價(jià)結(jié)論，利用效率值體現(xiàn)出效用值，目前主要是在參數(shù)與非參數(shù)之間進(jìn)行應(yīng)用。

（四）統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果應(yīng)用

在商業(yè)銀行審計(jì)中得出的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，需要針對(duì)數(shù)據(jù)的分布情況、數(shù)據(jù)成因以及其中存在的異常數(shù)據(jù)信息進(jìn)行充分應(yīng)用，這樣才能夠真正為審計(jì)工作的開(kāi)展提供數(shù)據(jù)指導(dǎo)，提升審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

（五）培養(yǎng)復(fù)合型人才

商業(yè)銀行需要不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)能力，加強(qiáng)跟各地高校、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的交流合作，專門針對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)設(shè)大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析課堂，這樣能夠培養(yǎng)審計(jì)工作人員的思維發(fā)散能力，提升個(gè)人業(yè)務(wù)專業(yè)能力，能夠合理的應(yīng)用專業(yè)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)，提升統(tǒng)計(jì)分析的效用。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展背景下，商業(yè)銀行需要具備數(shù)據(jù)先行的發(fā)展觀念，把運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)充分應(yīng)用起來(lái)，結(jié)合各種有效手段和技術(shù)的應(yīng)用，不斷地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，深入開(kāi)展數(shù)據(jù)信息的挖掘工作，把數(shù)據(jù)信息的價(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)，提升銀行內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展效果。

（作者單位：廣東順德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）