論如何有效強化國有企業資金管理工作水平

張建桂

隨著我國國有企業的進一步深化改革，國有企業內部的會計職責也發生了相應的變化。目前我國大多數國有企業在改革過程中，將關注重點放在了會計財務方面，而忽視了權力的監督管理。基于此，本文分析了目前我國國有企業資金管理所存在的問題，并根據所存在的問題提出了幾點優化完善措施，以此為我國國有企業加強資金管理工作奠定良好的基礎。

一、目前國有企業資金管理所存在的問題

（一）不重視銀行資金賬戶管理

目前我國大多數國有企業屬于地方龍頭企業，由于政策和財政資金對國有企業的支持，國有企業在發展過程中具有穩定的收入，沉淀了大量的貨幣資金;一些國有企業在發展過程中分別在不同的銀行開立了相應的銀行賬戶，但是大多數的銀行賬戶以人情賬戶為主。國有企業因為在關鍵時間點原有的沉淀資金頻繁流動在不同的銀行賬戶，從而使得國有企業在使用資金的過程中并沒有依據相關的規章制度，資金流動具有較大的隨意性，對國有企業資金管理工作的順利開展產生了不利影響。

（二）資金的周轉利用率低，投資風險大

目前我國一些國有企業在發展過程中并沒有研究實施項目的可行性，沒有詳細分析和論證投資的方式、投資的后續管理等問題。并且國有企業往往由同一個人負責調查、評估投資項目的可行性，以及由同一個人負責決策，而投資決策人的經驗和喜好判斷是調查研究投資項目可行性工作開展的基礎和前提，這在一定程度上降低了投資決策的正確性和科學性。此外，一些國有企業的資金周轉利用率低，資金的占用時間長且投資的效益低;更甚一些國有企業投資的資本回報率比同期的銀行利率低，一些國有企業的投資僅僅只能收回本金，投資的效益低，且存在較大的風險。

（三）國有企業的績效考核體系缺乏完善性

國有企業在發展過程中績效考核可以考核運營過程中的利潤指標和工資發放等關鍵性的財務指標，可以對國有企業的資金管理工作進行有效的監督管理。但是，目前我國國有企業內部的績效考核體系缺乏完善性和科學性，僅僅只是考核一些關鍵性的財務指標，并不重視監督考核一些大額資金的使用情況和一些重大的投資項目。并且由于財務指標具有一定的可操控性，在一定程度上無法保證投資項目收益的安全性，導致國有企業內部的少部分管理人將投資項目作為自身“零花錢”的練手工具。

（四）沒有實現財務的有機融合，資金預算缺乏科學性

目前，我國大多數國有企業內部的財務人員在工作過程中僅僅只關注自身的本職工作，并沒有參與到內部的業務管理工作中;大多數國有企業內部財務人員的工作依然是傳統的記賬、報賬等工作。國有企業內部的財務人員并不了解內部的業務工作，財務工作并沒有與國有企業的經營管理工作進行有效的結合;一些國有企業在發展過程中雖然將財務工作與經營管理工作進行了融合，但是由于融合的時間太晚導致業務工作和財務工作之間的結合缺乏有效性。此外，國有企業在發展過程中經營層并沒有接收到管理層有關企業長遠發展目標的清晰傳達，而財務人員職業的核心能力并不是資金風險管理。并且國有企業運營過程中每個部門數據的簡單匯總便為財務部門的資金預算管理工作，國有企業的目標管理并沒有滲透到財務部門的資金預算管理工作中，資金預算的可操作性較低，在一定程度上并沒有將資金預算工作的作用充分有效的發揮出來，從而不能指導國有企業的發展以及經營活動的有序開展。

（五）國有企業的內控制度缺乏完善性，沒有明確的風險職能定位

我國大多數國有企業在發展過程中將內部控制簡單的當作內部員工的監督，并沒有在內部控制的范圍內從國有資產出資人的角度有效監督國有企業內部管理者行使權力的過程。大多數國有企業的內控制度缺乏完善性和科學性，同時國有企業在發展過程中并沒有對內控制度進行大力宣傳，并沒有在內部組織有關構建、執行內控制度的培訓會。此外，我國大多數國有企業將職能前置作為自身風險管理的核心，并沒有在自身的企業文化中有效融入風險意識。且負責同一經濟業務的部門以及崗位之間缺乏有效的制衡，各個部門和崗位之間是相互獨立的，并沒有緊密聯系在一起。從而導致國有企業內部職員在工作過程中缺乏資金風險意識，并且缺乏防范風險的主動性和積極性。與此同時，大多數國有企業在發展過程中并沒有對風險職能進行明確且準確的定位，這在一定程度上導致無人承擔風險發生的相關職責，當發生風險時內部職員存在互相推諉、不負責的情況。

（六）缺乏優質的人力資源

此前，我國大多數國有企業內部的管理人員認為內部在職人員能夠做好本職工作就好，忽視了內部在職人員綜合素養和專業素養的提升。在發展過程中并不重視內部人才隊伍的建設，內部缺乏專業且綜合素養極高的資金管理人員，并且大多數國有企業因為自身特殊的屬性而不重視自身企業文化的建設。大多數國有企業內部的人力資源儲備匱乏，專業人才稀缺，為資金管理工作的順利開展產生了不利影響。

二、加強國有企業資金管理的幾點措施

（一）國有企業開立以及使用銀行賬戶時要嚴格按照《國有企業資金管理賬戶的規定》

我國的國有資產管理部門既要報批和監管行政單位、事業單位所開立的彰化和使用資金賬戶，又要重視國有企業銀行資金賬戶的監管，對國有企業銀行賬戶的數量進行嚴格控制，進一步縮減國有企業的人情賬戶。國有企業發展過程中的富余資金要進行投資理財，通過不同銀行的競標，能夠保證資金安全的前提下實現最大化的收益。

（二）對內部的法人治理結構進行完善

國有企業在發展過程中要根據自身經營決策、項目決策以及流程監督三權的特殊性和特點，嚴格遵循三權分離相互制衡的原則在內部構建相應完善的法人治理結構，所構建的機構體系要嚴格做到權責分明、相互至于和各司其職。

（三）在內部構建完善的投資決策體系，有效提升資金的周轉利用率

國有企業與不同體制的企業進行聯營時，要深入且全面的分析投資企業的內外部環境，深入分析宏觀環境、行業環境以及投資企業的內外部發展環境。并且國有企業要對被投資方的發展規模、經營成果、現金流量以及企業的信譽進行重視關注和分析，通過前期深入且全面的市場調研，制定科學且完善的投資方案。與此同時國有企業在投資的過程中要客觀且準確的評價投資規模、投資方式、投資風險以及投資收益，依托領導負責制不斷提高自身投資決策制度的科學性和完善性。以此不斷提高內部投資決策者的風險防范意識和責任心。此外，國有企業要對業務活動的程序和流程進行明確規定，要將每個業務活動流程的相關責任落實到每一個相關負責的部門和人員。同時要對投資效益進行定期的分析，要提高監控指標的時效性和有效性;在新時代中的發展，既要提高國有企業資金投資風險管理的水平和質量，又要利用發展過程中的富余資金尋找最佳的投資模式，而一些低收益且高風險的投資項目要及時喊停，以此有效提高投資的收益，實現健康可持續性的發展目標。

（四）提高大額資金投資的監督與評價力度，對績效考核指標進行量化

國有企業在發展過程中利用制度對資金進行約束和管控，才能提高資金使用的安全性和合理性。國有企業在發展過程中對資金管理監督和考核制度進行科學的規范，利用財務制度監督和管理國有企業的資金流動情況，以此有效提高資金調度的合理性和科學性，對資本損失進行科學的防范，保證資本收益的安全性。分析、考核、監督以及評價投資資金收益情況時要使用定量的指標，比如投資資本的回報率、資金的周轉率以及營運資金的利潤率等一些量化的指標分析、考核以及評價投資資金的收益情況，國有企業在發展過程中要重視提高經營者量化管理資金的意識，以此確保資金能夠實現增值;在投資活動中要對投資結構中不合理的地方進行及時調整，構建科學完善的問責機制，不斷強化內部領導者和管理人員的自我監控能力，以此確保國有企業的廉潔，有效提高國有企業的管理水平和質量。

（五）要重視業財的有效融合，有效提高資金預算管理的水平和質量

資金預算管理可以在一定時期內可以細化安排國有企業的資金投放、資金取得、收入以及支出、經營的成果和利益分配等。國有企業在發展過程中加強業財的有效融合，要重視內部財務工作者專業技能以及綜合素質的提升，內部財務工作者要轉變自身的角色，要在國有企業的發展過程中扮演業務伙伴以及戰略參謀的角色。國有企業在發展過程中要對每項業務的愿景進行深入且全面的分析和了解，在財務數據中所發現的業務問題采取有效的解決措施，有效控制現金的收支以及資金的流量，提高自身經營管理的精細化程度，將現有資源的優勢充分有效的發揮出來。利用預測管理的優勢和特點進一步提高資金的使用效果，以此不斷優化每項經營活動，實現最大化的經營效益。

（六）加強人才隊伍建設，樹立良好的社會形象

國有企業在新時代中的發展要想提高自身資金管理的水平和質量，就要注重自身風險識別、評估、應對以及預警的專業化水平，要加強風險管理專業人才隊伍的建設。在發展過程中要注重引進優秀的專業人才，對人力資源的配置進行不斷地優化，要提高內部在職員工的職業能力以及綜合素質，重視職工隊伍的建設。并且在新時代中的發展要重視樹立良好的社會形象，以此為資金管理工作的順利開展奠定良好基礎。

三、結語

綜上所述，企業經營的核心資產是資金，企業在發展過程中重視資金管理工作，充分有效的發揮出資金的機制，尤其我國國有企業在新時代中的發展重視優化資金管理工作，有利于促進我國經濟體制的深化改革和經濟的轉型升級。國有企業開展的資金管理工作要嚴格遵循安全、配置合理以及效益性的原則，以此保證國有資產實現保值增值。

（作者單位：云陽縣中云移民資產管理有限責任公司）