基于新時期背景下的企業內控管理問題及解決措施

王昭 王瀚樂

在新時期背景環境下，社會經濟快速發展，企業之間競爭更近激烈，企業要獲得長遠的發展就必須要加強企業財務內控管理，內控是企業管理的一種手段，對企業經營風險和財務風險防范和控制發揮著重要作用，有助于促進企業健康發展。但在現階段企業內控管理中還出現諸多問題，財務內控流程還不完善，財務內控環境還需要進一步強化。本文就對基于新時期背景下的企業內控管理問題及解決措施進行研究和探討，促進企業內控管理工作順利實施。

隨著社會經濟快速發展，企業競爭增強，在激烈的市場環境中企業要保持穩定發展和長期發展，就要加強企業內控管理，尤其是對于中小企業來說，需要建立完善的財會管理制度和內控機制，保證企業財務報表可靠性，促進企業各項工作順利實施，為企業工作開展提供引導。但在現階段企業財務內控管理過程中來看，還面臨著很多的問題和困難，對企業發展以及內控工作的落實帶來一定的影響和制約。因此在企業內控管理中要根據其存在的問題制定出切實可行的解決措施，維護企業資產安全，提升企業內控管理水平，確保企業運營活動順利開展和協調。

一、企業內控管理的重要性

在新時期背景環境下，企業在深化改革的過程中就必須要加強企業內控，提升企業內部的管理水平，建立完善的控制體系，這也是現代企業發展和企業管理的重要內容之一。企業在財務內控管理中應充分利用財務管理軟件，提升企業財務信息化水平，對企業資源進行科學合理的規劃，對企業內部的會計管理與財務管理工作進行不斷改進，在企業內部形成統一的約束規范。企業管理是通過合理的手段以及科學的內控管理制度，保障企業在日常經營活動中能夠依法管理，促使企業保障更加完善，通過加強企業內控管理可以為企業合法經營提供保障。在企業日常經營中一旦發生經濟漏洞，就會產生一系列的隱患，如果缺乏完善的內控管理制度，就會導致財務信息不透明、真實性難以得到保障，進而引發經濟犯罪等問題，為此加強企業財務內控很有必要，企業經營者和管理者有必要加強對企業內控管理工作的重視，建立健全企業財務內控管理制度，提升企業內控管理水平，促使企業管理系統更加完善，也可以保障企業朝著更加穩定的方向去發展。企業內控管理制度是依照企業日常經營活動來制定的，通過有效的手段來約束內部人員的行為，并根據企業外部環境對企業經營活動及生產活動進行適當調整，促使財務管理工作順利開展。隨著社會經濟發展，企業的內控管理還需要根據時代發展步伐，在企業日常經營管理活動中要全面貫徹尊法守法的基本理念，對于企業來說有效的內控管理工作不僅可以對企業經營活動起到調控作用，同時對于企業發展方向還起到決定性作用，只有深入推進企業內控管理工作，建立完善的內控管理制度，提升企業工作效率及經營效益，滿足現代企業發展需求和戰略發展目標。

同樣的，在日常經營管理時企業必須要用先進的科學技術為依托，用發展的眼光客觀的看待企業在日常經營活動中所存在的問題，順應時代發展需求制定科學有效的措施，同時也要結合社會發展需求對企業管理制度進行優化和完善。在新形勢背景下，企業內控管理工作中還存在著諸多問題，導致內控管理工作不能充分落實，為此企業就要建立健全財務內控管理制度，為內控管理工作的順利開展提供依據，也有利于提升企業在市場中的競爭優勢，促進企業長期發展和健康發展。

二、企業內控管理中存在問題分析

（一）缺乏內控意識

當前還有很多企業管理者對于財務內控管理工作還缺乏正確的認知和了解，對于財務內控管理制度的建立缺乏重視，在企業內控管理中僅僅考慮到集中核算后能夠減少會計部門業務量，降低了風險系數，但并沒有考慮到內控管理的重要性。在財務內控管理制度建設時就因為缺乏內控意識，導致工作人員也出現抵觸的情緒，不利于內控管理工作的充分落實，也不能保證企業內控管理工作實施效果。

（二）內控管理工作不到位

在企業日常經營和發展中只有充分運用內控管理制度，發揮內控管理的作用，才能為企業今后的發展方向提供依據。在內控管理工作中，財務部門是主要的實施者，而財務總結則是財務政策的制定者和監督者，有著重大的責任，必須要求財務人員自身做到清正廉潔，具備高尚的品格和修養，才能從源頭上杜絕腐敗問題滋生。而企業內控管理工作不到位，很大一部分原因是由于企業內部缺乏優秀的專業財務內控管理人才，只是由審計部門或財務部門人員來負責內控管理，導致內控管理工作不全面。

（三）內控流程不完善

在企業財務內控管理中，只有內控流程完善，才能確保財務工作順利實施。在現代化企業發展過程中，在對企業財務內控管理制度構建過程中發現內控流程相對比較復雜，比如財務審批的流程比較長，在財務審批時由于項目審批的層級比較高，是需要一層一層的向上進行審批，直接影響到了項目的審批效率，還會出現在審批時一些管理者只簽字，當出現問題時就出現相互推諉責任的情況，此外還有內控工作和其他工作出現脫節的情況。

（四）缺乏完善的風險管理制度

風險管理是企業內控管理的重要組成部分，尤其是對于中小型企業來說更需要有完善的風險管理制度，才能幫助企業更好的發展。但在實際經營中很多企業雖然建立了風險評估機制，但對于風險評估和風險管理工作的重要性還缺乏正確的認識，從而導致不能對企業內部資源進行有效調度，在開展決策時就不能得到更好的建議，為企業經營活動帶來風險。另外，當風險管理制度不完善的情況下，還不利于對財務信息進行客觀分析，對企業項目投資決策也會帶來直接影響，容易發生信息泄露，影響到企業經營和發展。

三、企業內控管理問題的解決措施

（一）提升對企業內控管理工作的認識

在企業內控管理工作實施過程中，只有確保有完善的內控機制，才能確保內控管理工作得到切實有效的落實和執行，將內控管理工作落實到具體的操作程序中，促使企業內控機制得到良好的運行。企業經營和管理人員就需要改善傳統的觀念，提升對內控管理工作的正確認識，清晰的認識到財務內控和企業經營效益之間的關系，促使企業內控管理工作得到貫徹落實和平穩實施，提升企業生產經營效率，為企業的發展起到引導作用。

（二）建立健全相關管理委員會

在企業內控管理工作實施過程中，首要的就是要建立完善的財務內控管理制度，同時還要設立相關管理委員會，比如內控專業小組，內控委員會和風控委員會等，確保企業內控管理制度在實施過程中能夠各司其職，分工明確，讓內控工作得以落實到實際工作當中。在企業的經營活動中需要對企業內部資金狀況進行搜集，了解資金活動明細，并對資金動向進行定期監督和交流，向公司管理人員提供資金活動報告，督導小組在日常工作中可以根據資金活動報告來為工作提供執行依據。同時還要對企業財務部門的各項財務支出進行詳細登記，并定期進行資金核查，保障各項資金的使用情況都詳細記錄下來，避免部分管理人員濫用公司職權，隨意挪動企業資金。

（三）提升財務內控管理人員綜合素質

在企業內控管理工作中，要求財務內控管理人員自身具備良好的綜合素質和道德感、價值感，在財務內控管理工作中高效執行，廉潔清正，這對于企業發展來說發揮著重要影響。因此企業需要定期對財務人員進行培訓和考核，或聘請財務內控專家來公司進行講解和培訓，提升企業財務人員專業技能。或者在企業內部設置一崗多職，對財務管理人員進行有效監督。

（四）培養財務內控管理人才

在企業財務內控管理工作中，需要加強企業會計基礎工作，確保會計基礎工作的規范性，確保企業資金的使用安全。企業管理者需要極愛昂對財務內控管理人才培養，了解到會計基礎工作重要性，加強對會計人員業務培訓，在公司內部建立一支內控管理小組，幫助企業來共同建設內控管理制度，并對財務內控管理人員進行定期或不定期的專業培訓，讓企業內控管理工作的實施更加科學有效。此外，在企業日常運營中還會出現由于企業員工自身管理意識薄弱，或管理能力過低，致使財務內控工作失去活力，而這主要是由于企業員工自身專業素養水平較低，或者缺乏創新能力和學習能力，不能及時對財務內控理念進行創新，從而冬至企業財務內控管理工作不能有效實施，為此就要加強對內控管理人才的培養，建立優秀的財務內控團隊，打造一直專門的財務內控管理人才隊伍，明確各個人員工作內容及職責，在內控管理制度建設中確保各項財務內控管理工作的有效落實，在日常經營中要收集全面的財務資料，并及時與其他部門進行有效溝通和對接，提升企業內控管理水平。

四、結語

綜上所述，在企業的日常經營和發展中，建立健全企業內控管理制度很有必要，對于企業今后的發展起到指導作用，也更有利于為企業今后的經營決策提供科學有效的依據，因此企業管理者應加強對內控管理工作的關注和重視，建立健全企業財務內控管理機制，加強財務內控管理與其他各項經營活動的聯系性，掌握企業在經營發展中各項資金動向，提升企業競爭力，更有利于推動企業更好的發展。

（作者單位：西安歐亞學院）

基金項目：《價值審計》重點課程建設項目（項目編號：2019KC018）。