制造業企業資金管理的問題研究

劉麗

摘要：在當前社會經濟運行及發展的背景下，制造業企業作為我國經濟發展的基礎產業，在經濟發展中發揮著重要的作用。資金管理是企業運營管理中至關重要的組成部分，目前還面臨一些問題，影響著企業的經濟運行。研究中結合制造業企業的資金管理現狀，總結資金管理的基本方法，以滿足制造業企業的經濟發展需求。

關鍵詞：制造業;企業;資金管理

隨著當前市場經濟競爭的加劇，我國制造業企業在發展歷程中遭遇了空前的壓力，“三去一降一補”成為當前企業的關注焦點及發展趨勢。提高資金管理水平，提升企業競爭力勢在必行。資金作為企業流動性最強的資產，是企業開展日常經營的保障，一旦缺少科學適當的資金管理方案，會使企業出現產品停產以及減產等問題，無法滿足制造業企業的經濟發展需求。因此，在當前制造業企業運營管理中，應該將資金管理作為核心，通過提升資金使用效率，改善企業財務狀況為制造業企業的發展提供有力支撐。

一、制造業企業資金管理的重要價值

（一）制造業企業

所謂制造業企業，主要是指對原材料進行加工、再加工以及對零部件的裝配。通過對一些生產要素的組合，逐漸形成一定的加工過程，為新產品提供使用參考。在價值環節中分析，制造業企業是價值增值的關鍵內容，通過制造業企業發展模式的完善，能夠滿足企業的經濟運行需求。

（二）制造業企業資金管理的重要價值

資金管理方案對企業運行的重要價值體現在以下幾個方面：

第一，保證企業正常的運營活動。制造業具有資金需求大，周轉期長的特點，從原材料采購資金流出開始至企業運行中各種費用的支付到銷售產品資金回籠，其中任何一個環節出現資金問題，都會影響企業的正常運行。所以，良好的資金管理方案，可以為企業持續經營提供充足的資金保障。

第二，提高資金利用效率，為企業創造價值。結合制造業企業資金管理的特點，科學、合理的規劃資金使用，利用內部資金池，合理調配企業長短期的資金需求，優化資金使用及配置方案，利用閑置資金進行投資，提升資金利用率，為企業增效。

二、制造業企業資金管理的問題

（一）資金結構有待完善

對于制造業企業而言，資金占用涉及環節多、情況復雜、規模大、周期長的特性，導致企業資產負債率往往居高不下，削弱了企業的償債能力，使制造業企業面臨巨大財務風險。而且，制造業企業通常存在應收賬款過高的問題，這種現象若得不到及時控制，會使企業資金周轉不足，導致企業財務狀況惡化。因此，在當前制造業企業發展中，資金配置的科學性，資金結構的合理化，直接影響制造業企業的經濟發展。

（二）資金使用率較低

制造業企業資金使用率低下體現在以下幾個方面：第一，企業資金相對分散，資金利用率較低。制造業企業在經營中，存在著大額資金結余的現象，導致出現資金沉淀的問題，使企業資金無法發揮其最大功效，造成企業資金資源的浪費。第二，對閑置資金利用過程中，缺乏對投資項目可行性的論證及調查，盲目投資，一旦投資失敗不但沒有實現資金的高效利用，反而會降低企業的償債能力，使企業陷入困境。

（三）內部控制力度薄弱

制造業企業普遍存在“重生產，輕管理”的思想意識，直接導致了資金管理內部控制力度薄弱。生產部門是制造業企業利潤的直接創造者，其地位也最為核心，因此在各種管理制度的執行和接受監督方面存在強烈的自我保護意識，使監督工作難以深入到企業各個流程及風險點。而且，在制造業企業經營業績考核中，片面追求利益指標，在某種程度上忽視了資金的運行質量以及使用效率，導致企業對資金使用的管理薄弱，無法展現資金管理在制造業企業運營中的價值。

三、制造業企業資金管理的優化策略

（一）科學調整企業的資金結構

在制造業企業發展中，為了降低負債規模，提升企業的償債能力，應該及時調整優化企業資金結構，以實現企業價值最大化。在制造業企業資金結構調整中應該做到：

第一，企業管理者應當結合自身實際情況，對企業資金進行科學合理的安排，既要保持資金的流動性，又要最大程度的盤活資金，使資金管理呈良性循環，更好的服務于企業。

第二，資金管理是一個動態的管理過程，必須緊跟市場環境的變化及企業自身盈利目標的改變，適時調整資金配置方案，尋求最優的資本結構，降低資本成本，實現企業資金收益最大化。

第三，通過有效方式加強應收賬款的催收，確保按合同規定收回資金，減少資金占用額度及占用時間，加快資金回籠，為企業資金管理提供良好的保障。

第四，為了順應信息化發展的時代潮流，企業可以借鑒國內外先進的資金管理經驗，從采購、生產、銷售、物流等多個環節逐步推進資金的優化管理。

（二）提高企業資金的使用效率

科學規范的資金管理工作可以實現企業資金的快速周轉、高效利用，不僅能夠保證企業生產經營活動的順利開展，還能為企業創造更大的價值，提高制造業企業在市場中的競爭力。

第一，積極推進資金的集中管理，充分利用分散資金。通過設立財務公司或資金結算中心，將相關的成員企業的資金進行歸集，形成資金池，統一調配，統一運作，有效增強企業集團的融資能力以及償債能力，實現資金的高效利用。

第二，建立健全的現金流控制體系。有效依托計算機網絡技術，對企業日常生產經營的資金使用以及日常現金流量進行設定，努力提升制造業企業資金控制的有效性，避免資金使用浪費現象的發生，滿足企業的經營發展的需要。

第三，強化對企業投資項目的管理及控制。制造業企業在利用閑置資金進行投資時，應當對投資項目進行必要的調查及可行性分析，并結合資金管理內容對該項目的限制狀態、風險評估等進行分析，避免盲目投資。在提高資金使用效率的同時，使企業在項目投資中獲得收益，充分發揮資金管理的價值。

（三）強化資金管理的內部控制

強化制造業企業資金管理內部控制建設，從“轉變觀念”“建立預警”“加強審計”三個方面入手。

首先，企業管理者應當認清財務管理對企業發展的重要性，加強對財務管理理念的學習和掌握，而資金管理貫穿于企業生產經營的全過程，是財務管理的重中之重，要求制造業企業管理者及財務人員必須具備資金管理的觀念，認識到良好的資金管理方案是企業提高運營能力的基礎和保障。

其次，建立風險預警機制，嚴格把控資金流動過程中出現的各類風險，并進行動態跟蹤，綜合利用人工處理與網絡技術相結合的方法，實施全程監控分析，及時出臺有針對性應對策略，有效防范風險。

再次，加強內部審計的權威性，發揮內部審計的作用，對資金管理監督關口由事后轉移至事前及事中，通過事前預防及事中控制的有效實施，保證企業資金流動過程在嚴格的程序下進行，確保了內部監督的有效性，展現財務管理的價值，推動企業的經濟發展。

四、結束語

在制造業企業不斷實踐及發展中，逐漸建立了完善的資金管理模式，在這種資金管理模式的引導下，可以將制造業企業作為示范，通過企業運行所涉及到的各個流程中資金管理方案的確定，保證各項施工工序的穩步進行，滿足當前制造業企業經濟發展的需求。而且，在當前社會經濟發展的背景下，制造業企業通過資金管理方案的完善以及管理制度的改革，可以通過資金管理制度的有效調整，創新良好的資金管理方案，以提升制造業企業資金管理的有效性，滿足制造業企業的經濟發展需求。

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