ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制淺探

石春穎

摘要：ERP系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)管理中得到了廣泛的應(yīng)用，它提高了現(xiàn)代企業(yè)管理的效率，改變了企業(yè)的管理方法。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理方法已不再適應(yīng)當(dāng)今環(huán)境，計(jì)算機(jī)化和網(wǎng)絡(luò)化的會(huì)計(jì)系統(tǒng)滿足了時(shí)代的要求，但這也給現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了問題。本文討論了這種情況，并就如何解決其中的問題提出了建議。

關(guān)鍵詞：ERP;會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);內(nèi)部控制

引言：

ERP系統(tǒng)稱為企業(yè)資源管理計(jì)劃、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、金融系統(tǒng)、etc.En除了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，它是一個(gè)綜合的前提是研制最新的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從而表現(xiàn)出極大的依賴業(yè)務(wù)管理。企業(yè)將通過企業(yè)規(guī)模的ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息集成和資源共享。此外，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將全面實(shí)現(xiàn)ERP功能預(yù)測(cè)、生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)資本預(yù)算管理和成本核算，以及控制，從而提高企業(yè)的運(yùn)營效率和改善會(huì)計(jì)管理水平。但是，在使用企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為ERP系統(tǒng)的一部分時(shí)，存在著加強(qiáng)內(nèi)部控制的問題。因此，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制是很重要的，這樣會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就可以在企業(yè)的日常管理中發(fā)揮充分的作用。

一、最初ERP建構(gòu)與內(nèi)部時(shí)間控制

1.內(nèi)部控制包括ERP

抓好輸入鏈?zhǔn)莾?nèi)控的重點(diǎn)，在輸入數(shù)據(jù)的過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)整個(gè)企業(yè)的決策將產(chǎn)生不良影響，甚至使全公司產(chǎn)生ERP的決策風(fēng)險(xiǎn)，安全風(fēng)險(xiǎn)，郵政資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)控對(duì)象

企業(yè)的一切日常經(jīng)營活動(dòng)都受到內(nèi)控。全系統(tǒng)作品是全覆蓋ERP系統(tǒng)建設(shè)的成果，是中國有效管理，信息系統(tǒng)，服務(wù)的對(duì)象，是事實(shí)規(guī)定的，定型的，長(zhǎng)期采用ERP系統(tǒng)的成果。在ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)與建設(shè)之前，我們要熱愛設(shè)計(jì)與開放，了解人與人之間素質(zhì)和師大，內(nèi)部師大控制的實(shí)際情況，接受有針對(duì)性的設(shè)計(jì)部1，內(nèi)部師大控制管理，信息系統(tǒng)的要求。

3.?ERP建構(gòu)使用的局限性

ERP是企業(yè)管理的有效工具之一，但并不是所企業(yè)都可以ERP處理。ERP系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中沒有固定的模式，每個(gè)模塊根據(jù)企業(yè)的情況設(shè)置ERP，因此不能全公司地處理全公司的ERP。”另外，在ERP系統(tǒng)的開發(fā)和設(shè)計(jì)、應(yīng)用軟件的構(gòu)筑、構(gòu)筑過程中，中小企業(yè)一般都是只使用ERP系統(tǒng)的部分功能，能夠進(jìn)行小范圍處理的中小企業(yè)部門，因此需要全公司的投資，而不被利用在中小企業(yè)的資源浪費(fèi)上。”

二、ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制問題

1.經(jīng)營理念與ERP環(huán)境背道而馳

ERP的企業(yè)中大型企業(yè)很多，但在具體運(yùn)用過程中存在很多問題。內(nèi)容是這樣的：

（1）不僅功能模塊的使用，而且整個(gè)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與部門之間反饋還不夠充分。

（2）對(duì)管理模塊的分析報(bào)告重視程度較低，解決實(shí)際問題，多靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和主觀。

（3）缺乏全公司意識(shí)和獨(dú)立性，影響全公司系統(tǒng)的整體效益。

2.沒有好的內(nèi)部環(huán)境

所謂ERP環(huán)境，是指在ERP系統(tǒng)的前提下，各部門使用相應(yīng)的功能模塊處理部門內(nèi)業(yè)務(wù)，及時(shí)完成部門間的信息反饋與溝通。不是用全公司的ERP來構(gòu)筑ERP環(huán)境構(gòu)筑工作，而是將全公司的ERP概念全公司性地活用在對(duì)整個(gè)企業(yè)的日常管理上。將此用在公司的使用，執(zhí)行和經(jīng)營上的決策上。

3.職工素質(zhì)和工作作風(fēng)的影響

目前，部分職員很容易理解在全公司輸入電腦事務(wù)和相關(guān)資料的ERP系統(tǒng)。也有利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，難以適應(yīng)ERP環(huán)境的會(huì)計(jì)從事者。另外，在具體業(yè)務(wù)過程中，與其他部門的溝通也不到位。

4.存在安全問題

ERP系統(tǒng)是一種綜合的信息管理系統(tǒng)，應(yīng)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)體現(xiàn)。但是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)具有一定的開放性，容易使系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失，數(shù)據(jù)泄露，往往給企業(yè)帶來很大的損失。

三、對(duì)策和建議

1.在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，企業(yè)內(nèi)部控制的性質(zhì)未能得到發(fā)展做好人生變革的內(nèi)控，仍是企業(yè)管理的重點(diǎn)之一。在相關(guān)制度運(yùn)行過程中，要強(qiáng)化隊(duì)伍內(nèi)部約束意識(shí)，提供實(shí)施信息交換ERP效果領(lǐng)導(dǎo)的決策依據(jù)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施需要良好的內(nèi)環(huán)境。ERP的引進(jìn)將影響會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)施，并改變整個(gè)流程。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程的重建中，根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，建立信息溝通，解決了企業(yè)管理部門間信息不對(duì)稱的問題。對(duì)財(cái)務(wù)信息輸入進(jìn)行嚴(yán)格的篩查，確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，真實(shí)性和及時(shí)性。

3.提高員工素質(zhì)，確保內(nèi)部控制的實(shí)施

在ERP環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)控的具體實(shí)施，要堅(jiān)持以人為本。賦予各部門的成員，特別是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。這樣，就可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的控制和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)部門內(nèi)職工相互監(jiān)督制約。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要注重增強(qiáng)體質(zhì)，深化內(nèi)部可以全公司處理配件控制。使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，我們要注意系統(tǒng)的維護(hù)和操作的標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。因此，系統(tǒng)有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保護(hù)避免了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，還指出，為增強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，維護(hù)全公司全系統(tǒng)的安全配置，要確保設(shè)備的正常功能，在ERP環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)壓力降低，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)也需要保證企業(yè)有效發(fā)展。

4.強(qiáng)化系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全措施

目前，計(jì)算機(jī)病毒嚴(yán)重威脅著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的安全。一旦企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)入侵病毒，財(cái)務(wù)信息的丟失和變化將嚴(yán)重影響企業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)行，并造成工作中的混亂，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。保持保護(hù)病毒，使用計(jì)算機(jī)的良好習(xí)慣，定期保持會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)升級(jí)，并備份相關(guān)數(shù)據(jù)，有效減少了病毒的危害。另外，通過加密數(shù)據(jù)，引入高級(jí)防火墻和殺毒軟件，可以在一定程度上減少病毒危害。另外，在公司內(nèi)部，可以根據(jù)各自的職責(zé)來控制權(quán)限。工作人員不得將自己的密碼和權(quán)限隨意轉(zhuǎn)讓給別人。如果被揭發(fā)，將追究相關(guān)人員的責(zé)任，如果情況嚴(yán)重，將移交司法機(jī)關(guān)予以嚴(yán)懲。這是對(duì)職工利益負(fù)責(zé)的表現(xiàn)，也是保護(hù)企業(yè)權(quán)益的有效措施。

結(jié)語：

ERP環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的工作，強(qiáng)化企業(yè)的管理問題，不僅為了解決不是效果，但使用ERP系統(tǒng)，現(xiàn)代的企業(yè)管理活動(dòng)可以攬活的作用，成為企業(yè)的日常管理和科學(xué)的決策提供強(qiáng)有力的支持。

參考文獻(xiàn)

[1]謝芬芬.ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的問題及對(duì)策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)， 2012（07）

[2]石志勇.ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究[J].財(cái)經(jīng)界， 2012（16）

[3]吳力佳， 朱陽生.基于ERP環(huán)境下的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)策略[J].商業(yè)會(huì)計(jì)， 2012（01）

[4]張新平.ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制淺探[J].財(cái)會(huì)通訊， 2012（01）

[5]劉進(jìn)環(huán).ERP環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)， 2012（08）

（哈爾濱城市大腦建設(shè)運(yùn)營有限公司?黑龍江?哈爾濱?150000）