風險管理視角下對企業內部控制評價探析

胡鳳鳴

【摘要】文章以風險管理為角度，通過調查全國不同企業的現狀，來分析他們的內部控制情況，通過分析他們在信息方面，經濟方面，戰略經營方面來研究所取得的效果。再根據自身的情況找出相應的解決辦法，將內部控制和風險管理更好的實踐到企業發展當中。

【關鍵詞】風險管理 企業 內部控制 評價

一個企業是不是可以正常運行，內部控制起著非常重要的作用，對于加強企業的自身管理來說它也是一種重要的手段。

一、企業內部控制存在的問題

第一，缺乏發展環境。很多企業還處在剛開始的時期，很多制度并沒有完全制定，各項都不夠健全，員工大多沒有管理經驗，所以就出現了一些不合理的內部控制的現象，也存在著管理者怎么去實施內部控制的誤差。如果想要管理者的技術水平有所提高，那就要制定詳細的內控制度，這樣才能使培訓順利的進行。

第二，沒有可靠的風險評價流程。有的企業管理者在剛開始經營的時候，沒有去學習系統的風險評價系統，走進了風險評價的誤區，在經營過程中，也沒有正確的去評價自身的經營，根本就沒有認識到自身所存在的問題與風險，當發現風險存在時，就會不知所措，不知道如何去解決面臨的困難，那么后果將是非常嚴重的，是無法估量的。

第三，人員執行力度較差。隨著不少大企業的發展，也逐漸完善健全了與內部控制相關的法律法規，法律法規并不是制定出來就行了，而是要確確實實落實下去，管理者要去做到監督實施，要敢于去解決在監督和落實當中出現的困難[1]。如果不能去很好地落實，那內部控制也就不會有什么效果，所以提高員工的執行力度是刻不容緩的。

第四，傳遞信息的通道沒有完全打開。一個暢通的信息傳遞通道對做好內部控制工作相當重要，特別是今天這個大環境之下，對信息傳遞的條件要求非常高，很多企業沒有一個完整的傳遞信息的通道，信息只是在企業內部傳遞，沒有形成一個良好信息傳遞的循環系統，以至于到底落實得如何也沒有得到一個回復，所以更沒有辦法得知風險管控到底有沒有執行到位。

第五，監控管理體系落實不足。落實監控管理體系主要是為了讓企業能夠躲避風險。現在很多國家的企業都沒有用一個正確的態度來對待國家實行的監控管理體系，而是趁機會鉆國家的漏洞，對財務報表弄虛作假，導致投資方的經濟利益受到了嚴重的虧損。所以，一定要把控制管理體系嚴格按照要求監督落實，并且做到風險及時發現，盡快找到原因和解決辦法，做到零風險零損失。

二、風險管理視角下對企業內部控制評價

第一，符合企業內控規則。經過對全國各大企業的內控建立規則的調研，他們主要是從四個方向發展的：首先現在的發展需要符合企業的成本收益，不要因為只顧著在意收益而出現了不利于企業發展的趨勢；然后為了不讓企業的決策權太過集中，要讓權力與權力之間互相制約權力制衡；再次要防患于未然，提前做好面對危險來臨時候的措施；最后為了保持企業良好的發展趨勢，要在危險來臨之前就將它扼殺在搖籃里，以保證企業的正常發展。

第二，構建良好發展環境。要想內控有好的發展好的環境是必不可少的，在企業中內控起著非常重要的作用。企業在剛開始發展的時候，就要制定完善的監控管理體系，然后逐漸增加人員并擴大發展規模，才能更好地保護投資方的權利與利益。另外，要想管理者的技術水平有進步，那就要通過健全的培訓機制來實現。在內部評級過程當中信息流通要順暢，要透明。企業的發展情況是由企業的經營戰略信息表現出來的，信息要透明，隨時向企業匯報發展的情況，來避免因為信息流通不暢而帶來的損失。

第三，監督管理到位。因為沒有做到真正的監督，使得信息流通的質量非常低，所以無法及時做反饋。做到真正的監督管理，才能讓更多的企業引起對他的關注，他才不會被忽視。所以國家的有關部門要加大監督力度，讓企業的信息能攻主動流出。如果國家大力去支持，然后保證企業的內控制度可以有序的進行，企業對于內控的調查研究做出的評價也要有不斷向前發展的局勢，這就要我們不斷去填充健全與之有關的知識。

第四，逐步建立健全內控評價體系。在建立了完整的內控制度以后，國家能夠去很好的落實并制定相關的有關內控的規章制度。要想使企業的在內控評價體系順利的有序的進行，國家相關的各個部門應該相互聯結，相互協調去使國家的內控評價體系制定得更加全面與具體，這樣才能使國家的內控體系可以更好的去發展去運行，才能走得更遠。

第五，明確企業工作人員的職位與職責。在企業中董事會占據主要的位置，他的職責是在內負責企業各大股東交代的事情、在外代表企業處理交易方面的工作，還有對一些財務方面的事情做決定。在建立董事會的時候，不要讓一人擔任多個職務，要讓董事會保持他的獨立意義。要保持獨立的意義那就要制定相關的規定[2]。設立監事會，監事會的主要職責是對企業的合法權益和決策的權利進行適當的監督。他也要代表各大股東對企業的每個人、以及管理人員對自己本職工作的執行程度進行督促。企業要建立健全的監事會制度，要不斷加強他們的職責感，從各方面提高他們的綜合素養，不斷讓自己投身到監事會的建設當中。與企業另外的監事會緊密聯系配合。

第六，完善內控評價培訓制度。內控評價的落實與正常的運轉都要由熟悉內控各個流程的工作人員來維持與開展，這樣才能保證工作的順利進行。企業要對內控評價的人員進行相關理論知識的培訓，讓他們盡快的熟悉和知道國家對于內控所提出的相關的策略，這樣才能從各個方面全方位的增強內控工作人員的專業水平和綜合素質。運用適當的獎勵方法，不僅可以提高員工對于工作的熱情，還可以讓他們明白自己的職責所在。有了健全的監督制度和適當的激勵制度，這就很容易去促使實現企業的戰略目標，同時也讓工作人員更加有了對自己所從事的工作的信心與積極性。

綜上所述，我國在國家制定的法律法規和內控評價體系的健全之下，全國各大企業對內控戰略目標逐漸明確，相關的制度也更加合理科學，只有好的內控消息才有積極的影響，日益完善的內控制度才可以推動一個企業的發展，才能使企業的戰略目標得以更好地實現。

參考文獻

[1]阮健.國有企業全面預算管理現狀及改進措施[J].財會學習，2017，1（11）：187-187.

[2]趙云英.淺析建筑企業全面預算管理存在問題及改進措施[J].財會學習，2016，1（5）：44-45.