地質勘查單位預算績效管理模式研究

□文/周 丹 武素敏 張志軍

（河北省煤田地質局物測地質隊 河北·邢臺）

［提要］近年來，預算績效管理理念在國家治理體系中的地位大幅提升，地質勘查單位建立健全預算績效管理模式有助于推進預算績效管理工作全面深入開展，促進績效管理工作取得實效。本文結合工作實際，對地質勘查單位如何建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理模式進行創新探索，并提出一套適合地質勘查單位實際的管理模式。

當前，地質勘查單位預算績效管理實踐中反映出一些突出問題，主要體現為績效理念不深入，重投入管理、支出管理，輕績效管理；績效管理只局限在部分資金，沒有覆蓋到所有的資金；績效激勵約束作用不強，績效評價結果與預算安排和薪酬激勵的掛鉤機制尚未建立等。為解決這些問題，地質勘查單位應加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理模式。已有的研究缺少針對地質勘查單位實際的、完整的預算績效管理模式的研究，本文在這一方面進行了有益探索，尤其是在構建全過程的預算績效管理鏈條，建立事前、事中、事后的績效管理閉環系統方面進行了創新研究。

一、地質勘查單位建立預算績效管理模式實施背景

2018年9月，中共中央、國務院印發了《關于全面實施預算績效管理的意見》，提出了要加快建成“全方位、全過程、全覆蓋”的預算績效管理體系。全面實施預算績效管理是推進國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是深化財稅體制改革、建立現代財政制度的重要內容，是優化資源配置、提升公共服務質量的關鍵舉措。

地質勘查單位建立預算績效管理模式有助于推進預算績效管理工作全面深入開展，進一步樹立績效理念，優化資金配置，提高資金運行效率和使用效益；提高單位預算管理水平，優化管理流程，提升單位管理軟實力，同時又能發揮績效激勵作用，激發干部職工的積極性、主動性。

二、地質勘查單位建立預算績效管理模式內涵及主要做法

地質勘查單位建立預算績效管理模式的內涵，就是通過構建全方位的預算績效管理格局、全過程的預算績效管理鏈條和全覆蓋的預算績效管理體系來實現地質勘查單位的預算績效管理。主要做法如下：

（一）加快構建全方位預算績效管理格局

1、將單位整體運行情況納入績效管理。地質勘查單位應圍繞單位的具體職責、工作活動以及職能績效目標，以日常運營情況為主線，從經濟技術指標完成率、重點工作完成情況和日常管理情況等方面，衡量單位整體運行情況，實施績效考核，提高單位整體運行情況績效水平。（圖1）

圖1 地質勘查單位預算績效管理模式圖

2、將基本收支情況、項目收支情況納入績效管理。根據2020年8月新修訂的《預算法實施條例》，地質勘查事業單位的支出包括基本支出和項目支出。將地質勘查單位的基本支出收支情況、項目支出收支情況全面納入預算績效管理，從投入、過程、產出、效果和滿意度等方面，綜合衡量預算資金使用效果。對實施期限長（期限≥1年）的、重點的項目實施全程跟蹤，實時動態調整，到期未完成、效率低下的項目要及時清理退出，優化配置預算資金。

（二）加快建立全過程預算績效管理鏈條。建立全過程預算績效管理鏈條，就是要構建事前、事中、事后的績效管理閉環系統，建立“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。（圖2）

圖2 地質勘查單位全過程預算績效管理閉環系統圖

1、事前要做好績效評估、目標管理及預算編制

（1）建立事前績效評估機制。地質勘查單位要做好事前的績效管理，就要建立績效評估機制，對下一年度擬出臺的重大政策、重大專項開展事前績效評估、形成評估報告，充分利用行業專家、第三方機構等獨立、客觀、專業的特點，合力評估項目“有沒有必要做”、“能不能做好”、“預算實不實”、“能不能產生預期效果”等方面，來決定資金到底該不該給，將評估結果與預算安排掛鉤。

（2）強化績效目標管理。高質量編制年度績效目標是預算績效管理的重要一環。績效目標設定質量情況直接關系到年度績效考核。地質勘查單位要科學設定部門整體、專項資金和預算項目績效目標，加強績效目標的審核，提高目標設定的質量。衡量績效目標質量的高低可以從績效目標的設定、績效指標的設定及績效標準的劃分來評價。（表1）

表1 績效目標質量高低評價標準一覽表

（3）科學編制年度預算。在績效評估與績效目標確定的基礎上，科學合理編列年度預算。在編制依據方面，要做到依據充分、格式正確；在取費標準方面，要做到取費準確，項目齊全。

2、事中要做好運行監控和分析調整。事中的運行監控要做好對績效目標完成程度和預算執行率“雙監控”，具體來說，地質勘查單位7月份要對上半年績效目標完成程度和預算執行情況開展一次運行監控匯總分析，集中要求各職能部門對其負責的績效目標進行執行結果分析，預算績效管理辦公室對各部門匯總預算數據形成分析報告，并將報告提交預算績效管理領導小組，預算績效管理領導小組組織例會并審閱報告，查找差異，發現問題及時整改，選取重點專項資金和預算項目進行重點績效監控，及時向相關部門反饋意見建議和整改要求。

3、事后要做好績效評價、評價反饋及結果應用。通過單位自評和外部評價相結合的方式，對預算執行情況開展績效評價，健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，加強績效評價結果應用。

（1）提高績效評價質量。績效評價是整個預算績效管理流程中的核心環節。預算年度結束，各部門要提交最終的績效執行情況報告，預算績效管理辦公室匯總形成單位預算績效報告，并將報告提交預算績效管理領導小組，預算績效管理領導小組集中組織時間和人員，收集各部門提交預算執行情況的數據、證明材料，對照年初設定的績效目標、指標，逐項核實、評價，得出單位績效自評結果。績效評價應采用單位自評和外部評價相結合的方式。外部評價可引入第三方機構，第三方機構不參與預算的編制和執行，在評價過程中能夠更加公正、客觀，提高了評價的公信力。

（2）強化評價結果應用。根據績效評價結果，一是及時反饋整改，及時將自評核查結果、重點評價結果反饋到預算績效管理領導小組，對預算執行率偏低、績效自評結果較差的，要深入分析原因，提出明確整改意見，督促各部門按時限整改并報送整改落實情況，并要在今后工作的改進方面做出切實可行的計劃；二是要增強績效的激勵和約束作用，建立績效評價結果與預算安排和薪酬激勵的掛鉤機制，調動部門和人員的積極性。

（三）加快完善全覆蓋預算績效管理體系。在納入預算績效管理的資金性質上，地質勘查單位要建立既包括一般公共預算資金，也涵蓋國有資本經營預算資金和其他來源收入資金等的“全資金覆蓋”體系。在資金的支出管理方面，應重點關注資金配置效率、使用效益。區別資金類型，分別確定重點評價內容，對專項資金重點評價安排使用的科學性、精準性、及時性、有效性等，對項目資金主要評價項目支出的合理性、規范性、及時性、有效性等。客觀確定評價結果，科學提出完善支出政策、調整資金投向、優化分配使用、改進投入方式、加快支出進度、與今后預算安排掛鉤等具體建議。

三、地質勘查單位建立預算績效管理模式的保障基礎

（一）組織保障。地質勘查單位的預算績效管理工作要步入常態化運行軌道，首先要有一個堅實的組織保障，這是一切工作的基礎。為加強組織領導，全面推進預算績效管理工作深入開展，地質勘查單位要建立健全績效評價領導機構和工作機構，成立預算績效管理工作領導小組及辦公室，全面負責單位預算績效日常管理及考核評價工作。

（二）制度保障。地質勘查單位要建立和完善流程管理類制度。研究制定預算績效管理有關制度辦法、工作規程、預算績效管理考核辦法、預算績效管理結果應用管理辦法等，完善財務管理規定，將事前績效評估、事中績效跟蹤和事后績效評價制度化，科學確定全年預算績效目標，客觀評價年度完成情況，逐步將績效評價結果納入對地質勘查單位內各部門的考核范圍。

（三）人員保障。地質勘查單位要在單位內部選拔相關部門專業人員組成預算績效管理工作領導小組成員，并在預算績效管理工作領導小組下設辦公室，設辦公室主任及工作人員，具體負責預算績效管理工作。對骨干人員進行培訓，強化預算績效意識，促進預算績效管理水平進一步提升。

（四）監督保障。內外部監督要合力發揮作用，促進預算績效管理工作公開、有序、合規運行。在內部監督方面，要加強內控制度建設，發揮內部審計的作用。嚴格審核、監督重大支出決策程序，審核新增資產、處置資產及其他重要經濟業務事項的決策和執行是否符合規定。在外部監督方面，要配合第三方機構及財政、審計部門做好審計監督工作，對會計資料、財務收支進行合規性審查，確保財政資金安全有效。此外，還要及時做好預算績效信息公開工作，主動向人大、社會公開，自覺接受信息使用者的監督。

四、地質勘查單位預算績效管理模式應用中需注意的問題

地質勘查單位的預算績效管理以單位的年度績效目標為基準，針對單位運行過程中各種因素的影響和變化，不斷調整和完善，運用相應的評價手段、激勵措施保障單位高質量發展。在實際應用中需要注意以下幾點：

（一）預算績效管理模式應進一步完善績效評價指標體系。績效指標是績效評價的核心，只有建立了合理、完善的績效評價指標體系，績效管理工作才能真正地達到預期的效果。地質勘查單位應根據實際工作的需要，在已有的評價指標體系框架內，進一步充實和完善，增加行業個性化評價指標，建立行業標準庫，使得績效評價工作有明確可依的評價標準。

（二）預算績效管理模式應與內部控制、內部審計監督制度相協同。預算績效管理能夠有效地將單位整體績效目標與生產經營活動貫穿起來，通過目標分解、考核評價來優化配置各項資源，將內部控制、內部審計監督等制度協同整合到預算績效管理模式中，通過協同效應，實現單位的整體績效目標。

（三）預算績效管理模式的應用需要得到高層決策者和基層員工的支持和配合。單位內部相互配合才能達到理想的效果，如果上下配合不協調，可能會導致預算績效管理停留在理論層面，績效管理過程程式化、機械化和績效考核責權不清晰等問題。只有高層決策者參與目標制定、資源配置、考核評價，基層員工領悟貫徹執行，才能確保預算績效管理取得實效。

五、結語

地質勘查單位預算績效管理模式的構建與實施給單位帶來的是管理軟實力的提升，它有助于推進預算績效管理工作全面深入開展，優化資金的配置，提高資金的運行效率和使用效益，并提高單位管理水平，優化管理流程，加快實現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。本文的研究內容對地質勘查單位建立預算績效管理模式提供了借鑒與示范，對提高預算績效管理工作水平，推動高質量發展具有深遠而重要的意義。預算績效管理模式的建立是管理理論的范疇，它應與實際工作相結合，不斷進行研究、修訂和完善，理論聯系實際，使其更好地服務于單位管理。