大數據時代下電子商務企業的財務風險管理研究

劉國寧

摘 要：隨著現代科技的發展，大數據時代下電子商務企業財務風險管理面臨著更多挑戰。因此，電商企業應該在了解傳統電子商務財務風險管理的前提下，結合現狀，分析其經營風險、籌資風險、投資風險、技術風險、信息安全風險、信用風險、關聯占用風險等財務風險。通過大數據技術的使用，以便提升企業營運能力、風險防范能力，提高財務人員工作能力和素質，加強內部安全建設，推動政府進行相關法律制度建設。

關鍵詞：大數據;電子商務企業;財務風險管理;經營風險;投資風險

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）06（b）--04

1 大數據時代環境分析

1.1 大數據的概念

“大數據”首先是一種由計算機領域發端的概念和思潮，于之后逐步延伸到商業領域。大多數學者認為，“大數據”這一概念最早公開出現于1998年美國硅圖公司（Silicon Graphics， SGI） 的首席科學家約翰·馬西（John Mashey）在一個國際會議報告中指出的“隨著數據量的快速增長，必將出現數據難理解、難取得、難處理和難組織四個問題”，并用“Big Data（大數據）”來描述這一挑戰[1]。

綜上所述，大數據概念中的數據，是指具有可追蹤、可分析、可量化特性的數據。而大數據的實質是一種數據集，它與典型數據庫相比，具有更高的數據搜集、儲存、管理和分析能力，并且大數據數據集大小不是固定的，它會隨著時間推移、技術進步而變化，即使同一企業不同部門符合大數據標準的數據集也會存在一定的差異。目前，大數據相關產業需要做的事情則是對這個意義上的“數據”進行發掘和分析處理，依據現有數據作出商業決策，提升企業競爭力。

1.2 大數據的特點

大數據的實質是徹底打破了各主體之間的信息不對稱，讓其銜接更有效率。大數據的核心不僅包括大容量，還涵蓋了對大量數據的整理、分析、發掘，從而創造出新的價值。根據上述分析，大數據的特征可以歸結為以下四點，即體積浩大、種類繁多、生成快速、價值巨大但密度很低。

1.3 大數據時代的現狀

隨著大數據技術的蓬勃發展，人們越來越強烈地認識到利用大數據技術提高企業競爭力的重要性。我國作為消費和制造大國，電商企業在大數據領域有著良好的數據基礎和較高的市場化程度，并且一些互聯網公司也發展出一批先進的大數據存儲分析平臺，這一切都為大數據領域的發展奠定了扎實的基礎。

國家的大數據領域發展戰略的施行，帶動了全國各地方政府和企業響應號召的積極性。我國在第十八屆五中全會中就將大數據上升為國家戰略。并且根據《大數據產業發展規劃（2016—2020年）》，國家將從大數據產業發展中的關鍵問題出發和落腳，核心強化大數據產業的創新發展能力，強調推動促進數據開放與共享、加強技術產品研發、深化應用創新、完善發展環境和提升安全保障能力，全面提升我國大數據的資源掌控能力、技術支撐能力和價值挖掘能力。目前，大數據發展方面已經逐步成型、基礎漸厚，但是專業技術仍有欠缺、大數據應用的深度和廣度遠遠不夠，中國在大數據發展方面仍有漫長的進程。

2 大數據時代電子商務財務風險管理問題分析

2.1 電子商務的概念

關于企業電子商務，IBM提出了一個相關的定義公式，即電子商務=Web+IT（inor-mation technology，信息技術）。它所強調的是在網絡計算環境下的商業化應用，是把買方、賣方、廠商及其合作伙伴在互聯網（ Internet）、企業內部網（ intranet）和企業外部網（ Extranet）結合起來的應用[2]。從以上的結論可以看出，企業側重于從企業經營管理的微觀方面界定電子商務，強調利用先進的電子網絡技術和電子工具開展的商務經濟活動。

綜上所述，電子商務是以為了減少個體、組織和社會的交易成本，提高企業商務活動的效益為核心內容，以追求商業活動更高的經濟效益為最終目標，其實質是發展出前沿的卓越的商務生產力。電子商務的特質具體包括市場全球性、交易直接性、商務活動便捷性、交易機會均等性四個方面。

2.2 企業財務風險管理的特點

財務風險是指企業在生產經營過程中，因為受到內外部環境的難以預測或無法控制的各種可變性因素影響，或者是因為企業的非合理性經營，使企業在一段時期內所取得的財務收益和預期收益產生差異，致使企業財政陷入危機的可能性。而其中主要原因是企業受到諸多無法操控和預測的因素產生的影響，導致實際財務收益、計劃與預期財務收益出現了明顯的差異，進而致使經濟損失[3]。但是由于財務風險的性質，導致財務風險形成的原因是客觀性存在的，企業對于財務風險管理只能盡力降低風險發生的概率，減少風險損失，但是風險無法被完全消除。

企業的財務風險管理主要是對風險的識別、度量、控制等多個環節的基礎上，避免財務風險發生、降低風險損失的程度，從而保障企業順利實施財務活動的管理工作。那么，在現今的環境下，電商企業財務風險管理的新理念主要包括：管理范圍不斷擴大化、方法多樣化、模式數據化、模式區塊鏈數據信息化等。

2.3 電子商務財務風險管理問題分析

2.3.1 經營風險

電商企業的經營風險是指企業在進行生產經營過程中，發生風險引起收益波動的可能性。企業的經營活動和財務活動無時無刻不受經營風險的影響，并且經營管理帶來的風險往往會造成企業最直接最根本的損傷。由于企業受到內部經營決策或者外部市場環境的影響，電商企業會在采購、銷售等環節出現失誤，這些失誤會對企業相關部門的工作效率和資金流通產生影響，從而改變企業未來產生的經營性現金流量，影響企業市場價值，最終致使內部現金流斷裂，企業自身出現不可逆轉的局面。

2.3.2 籌資風險

籌資風險是指企業在籌資活動中由于資金供求市場、宏觀經濟環境的變動或籌資來源結構、幣種結構、期限結構等因素給企業財務帶來相關不確定性的影響[4]。目前，隨著大數據技術的不斷發展、金融市場體系的不斷完善、各類金融衍生工具的推廣運用，資金的來源渠道、籌資方式呈現出多元化的趨勢。當企業決定擴大生產經營規模時，其對于資金的需求是必不可少的，必須采用有效手段來籌集資金，保障企業正常運營。對于電商企業而言，由于互聯網的不確定性和電子交易的不安全性，導致電商企業的資金流通運轉比普通企業更容易受到風險影響，也使其籌集資金的難度增加，成本上升。

2.3.3 投資風險

投資風險是指企業在投資活動中，由于受到各種難以預計或控制因素的影響給企業財務帶來的不確定性，致使投資收益率達不到預期目標而產生的風險，投資風險通常包括對內投資和對外投資兩種項目風險。首先，對內投資項目包括企業對內部各種有形資產和無形資產的投資。在投資決策過程中，往往由于企業錯誤估算其經營狀況，致使投資決策不科學，投資項目未能達到預期效果，從而損失企業資本成本，影響其盈余水平。其次，對外投資是企業將資金投資于其他有關單位，或購買相關金融資產的行為。因為被投資企業的投資收益存在較大風險和不確定性，所以投資企業的對外投資收益也隨之存在不確定性，容易影響企業流動資產周轉率，使企業遭受投資風險，降低其獲利能力，造成財務成果損失。

2.3.4 技術風險

相對于其他傳統企業來說，電商企業如今正面臨著更嚴苛的技術風險要求。目前，電子商務企業的技術風險主要有以下兩點：相關的專業計算機軟件系統和物理設備的操作安全風險、企業內部財務人員的技術水平和管理風險。由于電子商務企業是需要依靠互聯網信息技術發展的企業，它對于計算機的軟硬件設施有著較高的要求，這就要求電商企業不斷加強內部計算機技術建設和相關人才的培養發展，并且不斷更新財務人員的專業知識技能。但目前，很多電商企業疏忽對計算機相關技術問題的管理，無視現代社會企業的需求，缺乏相關技術人才和新型的財務人才。這些疏忽使企業無法應對復雜的技術風險，無形中增加了企業處理財務風險的難度，最終可能企業遭受毀滅性的打擊。

2.3.5 信息安全風險

大數據時代，企業運用互聯網技術，依據大數據分析做出商業決策、提升企業競爭力。正因為互聯網的開放性，成為現階段電商企業最大的安全風險。目前，由于大數據的快速發展，企業通過網絡處理傳輸信息的成本低、速度快，電商企業有關商業或金融交易的信息很多都是通過網絡處理。這就導致企業過于依賴網絡，一旦網絡崩潰或被惡意攻擊，因企業自身技術水平有限而無法防范，財務信息被獲取、監控、存儲和泄露的可能性很大，很難保障企業信息數據的安全。并且，電子商務信息存在著易修改、易毀損的特征，因此，電子商務企業特別容易受到外界的滲透和影響。

2.3.6 信用風險

電商企業由于特殊的交易模式和交流方式導致其面臨著嚴重的信用風險，并且電商行業存在的信用風險是限制其發展的重要瓶頸。相對于傳統的商貿企業，電商企業的各項交易都是通過互聯網實現，交易雙方無法及時交流，這就導致交易過程中可能出現顧客個人信息被盜用、電子錢包被盜刷、被不法分子欺詐等不良現象，嚴重影響電商企業在顧客心中的信用。

2.3.7 關聯占用風險

在電子商務企業的營運過程中，其必然會同其他企業存在關聯性，例如電商平臺，從本質上來講，它承擔了電子商務交易過程中的監督者和仲裁者的角色。這就意味著電商平臺作為電商企業的重要關聯方，會在雙方交易中占據有利地位，因此，電商企業中便存在關聯方尤其是平臺企業大量占用電商企業資產，即關聯方占用風險[5]。假如電商企業存在無效應對，極有可能影響盈利能力，最終導致企業陷入財務危機。

3 大數據時代電子商務財務風險管理問題的對策

3.1 電子商務財務風險管理問題存在的原因

3.1.1 財務風險防范意識淡薄

引發電子商務企業財務風險問題的關鍵在于企業如何提升自身財務風險防范意識、完善自身財務管理基礎水平。大數據時代，電商企業面臨著越來越多元化的財務風險類型，這對于企業進行財務風險管理造成了極大地挑戰。一些企業管理者往往只重視謀求經濟利益最大化，缺乏對財務風險的嚴格考量，盲目地投入資本、運營發展，缺乏對財務風險的調研分析，忽視了對財務風險管理防范的部署工作，從而增加了電商企業在將來發展中遭受財務風險打擊的概率。所以，一旦企業發生復雜的財務風險，最終會使企業在經營發展中遭受致命的打擊。

3.1.2 企業財務管理機制落后

首先，電子商務企業相比于其他傳統企業，其財務管理機制更需要利用信息技術推進發展。但是，由于一些企業固守陳念，忽略了對其內部進行財務管理信息化建設。企業無法順應時代發展，無法結合大數據技術的優勢對企業經營活動中的財務信息內容進行恰當處理，使其財務管理方式比較落后。其次，一些企業內部缺乏有力地監管措施和健全的合作機制，不能健全企業的財務管理制度。企業財務部門甚至尚未開通內部信息的對稱與共享，無法完成相互協調配合的工作。這會使企業財務系統無法為企業提供有效的防范策略，終將給電商企業的財務管理帶來操作漏洞，從而引起更多的財務風險。

3.1.3 財務人員技術尚未更新

基于現代大數據技術，電商企業可以利用數據共享平臺收集各個地區、行業的財務相關數據，這就要求財務人員擁有更專業的技術水平進行大數據的分析和處理。目前，傳統的財務人員缺乏敏銳的財務思維和先進的財務知識體系，他們掌握的技術能力已經滿足不了大數據的處理需求。一些企業管理層對于新興財務知識并不敏感，缺乏對上崗財務人員進行再教育、更新財務技術的意識。財務人員技術尚未更新就會導致財務數據的實用性和準確性無法保證，從而影響企業上層的財務決策和商業計劃。

3.1.4 行業法律不健全

缺乏有效的法律監管制度是目前引發電子商務企業財務風險的主要原因。作為當代商貿企業的新起之秀，電子商貿行業起步較晚、展開時間較短且迅猛迅速，并且涉及的行業企業數量眾多，行業內外部環境的瞬息多變、創新層出不窮，因此這就導致相關的法律和條文政策在很多方面存在漏洞和空白。目前，短時間內我國難以擁有較完善的規范電商行業的法律制度，要想達到面面俱全仍需時日。

3.2 電子商務財務風險管理問題解決措施

3.2.1 提高企業營運能力

作為商貿類企業，電子商務企業應該充分重視發展內部的營運能力。科技時代的來臨，使得大數據技術在未來的電商企業競爭中逐漸發揮更為重要的作用，成為企業營運能力的重要組成部分。現階段，電商企業可以通過結合大數據技術與云計算功能，達到提升營運能力的目的。電商企業通過將兩者和企業自身狀況的有機結合，可以實時根據消費者的瀏覽搜索數據和歷史購買記錄，把握顧客的實時消費動態，精確推送相關內容和產品，從而提高產品對于顧客的吸引力，切實優化其營運能力。

3.2.2 提高風險防范能力

對于電商企業而言，其財務管理質量的提高往往需要提升自身的風險防范水平。首先，企業必須加強相關財務管理安全系統的建設，積極引進安全可靠的財務管理系統和安全防御系統，以此來提高企業財務管理中的安全度，抵御網絡惡性病毒的入侵，實現企業資源的合理配置和共享。其次，企業還需要提高企業財務人員的風險防范意識，對財務風險進行實時動態監控布局，發現并解決企業長期積攢下來的財務風險，從而有效地防范風險，達到企業財務管理效率最大化[6]。

3.2.3 提高財務人員專業素質

隨著大數據技術的飛速發展，電商企業的財務職員也需要進行定期的專業素質提升。一方面，對于原先的企業財務人員，企業要注重對員工的就職再培訓工作，及時更新補充員工的專業知識，提高其風險防范意識，從而提升電商企業的財務風險管理能力，達到有效規避財務風險的效果。另一方面，因為傳統單一的財務人才已經無法合理管控企業財務風險，電商企業可以根據自身情況，配備一些既精通財務知識、又擅長大數據技術的復合型財務風險管理人才。這些擁有大數據思維基礎的財務人員，能夠及時精確地辨識企業財務風險，從而為管理層的決策提供精準的參考依據。

3.2.4 加強內部安全建設

財務數據對于一個企業至關重要，因此在資金和能力允許的范圍內，企業需要切實加大投入資本以促進財務風險管理系統的安全建設。一方面，電商企業可以進一步完善財務軟件，不斷加強涉及網絡安全的軟硬件建設，提升系統防火墻的安全性。另一方面，在日常財務管理操作中，管理人員可以根據電商企業的工作特點，總結其交易特點和規律，分析潛在的操作安全風險漏洞，并及時安排專業人員進行漏洞修復，以盡可能避免財務交易風險、信用風險和安全風險，嚴格保障企業工作在安全穩定的環境下運行。

3.2.5 加強法律環境建設

對于加強法律法規建設、加強第三方監督方面，就需要國家和政府通過進一步加強電子商務相關領域的法律和制度建設，社會通過建設反欺詐和征信體系來形成以文化為向導的財務風險管理體系，為電子商務企業的健康蓬勃發展提供必要的安全保障。并且，政府在必要時可以利用大數據技術對電子商務企業的交易過程進行全方位的實施監管，從而進一步提高監管效率，優化監管效果。

4 結語

互聯網時代，隨著大數據相關技術的應用更加廣泛，財務信息化建設似乎是未來發展的大勢所趨，因此電商企業的財務風險管理發展模式也需要注入新思維。

然而，大數據并不是萬能的，在電商企業經營管理中，數據只能作為參考或者作為指向性的方針，并不能為企業解決任何方面的風險問題。尤其在目前情況下，企業所獲得的基礎數據真實性很低，如果在處理數據的過程中誤用了錯誤 數據，那么得到的信息便會有所偏差，一旦企業盲目使用這些數據，往往會造成十分嚴重的后果。因此，在這種情況下，電商企業需要更加理性判斷大數據的利弊，并且電商企業的財務風險管理還需要結合自身發展現狀和當前的社會現實，仔細分析已經存在的財務風險，積極完善內部財務風險管理系統，為電商企業的可持續發展進行合理的規劃。在合理利用大數據的同時，應更加注重對大數據危機的防范。

參考文獻

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