海外EPC合同風險以及應對措施

蔡淳鵬

摘 要：在“一帶一路”、“走出去”等倡議的指導下，國內企業紛紛參與海外工程項目建設，作為總承包商推動建設海外項目。EPC模式是國內企業參與海外工程項目的常用模式之一，其中EPC合同是保障海外工程項目順利實施的關鍵也是基礎，由于海外經濟形勢、不可抗的自然環境以及社會環境的影響，導致海外EPC項目存在較多的風險，尤其是EPC合同風險，嚴重影響企業的海外項目工程經濟效益。本文主要圍繞海外EPC合同風險展開討論，具體分析了海外EPC合同風險內容，并且提出應對EPC合同風險的有效措施，期望可協助相關企業解決EPC合同風險管理方面的問題。

關鍵詞：海外EPC;合同風險;應對措施

海外EPC項目具有復雜度高、風險大的特點，但是承包商在項目建設過程中話語權較多，在管理方面受到的干預相對較少，與此同時承包商企業的項目風險壓力加劇。參與海外工程項目的企業需要提高對EPC合同風險的重視程度，全面開展風險管理工作，降低風險對項目經濟效益的不利影響。目前企業在處理海外EPC合同風險過程中還存在一定的不足，在經營過程中，企業應當明確風險管理的缺陷，從而采取有效的應對措施。

一、海外EPC合同風險分析

（一）自然風險

海外工程項目在建設過程中自然因素是必須要考慮的。關于海外工程項目合同自然風險主要有以下內容：第一，氣候，比如溫度、暴雨、大風以及其他惡劣天氣都是直接影響海外項目實施的重點因素，在海外EPC合同內容中顯示的工程價格被默認為承包商已經考慮當地自然環境后確定的價格，所以氣候風險由承包商企業承擔。例如筆者曾參與的加拿大項目，業主就提出了零下40度的低溫環境要求。第二，自然災害，臺風、地震等影響范圍大的自然災害直接決定項目成功與否，部分海外地區一旦發生嚴重的自然災害，則可能導致工程被迫中止，承包商企業對工程開發投入的大型設備無法繼續施工，同時還需要耗費資金進行維護，合同風險因此加劇。

（二）社會風險

海外EPC項目所在地的政治環境、政府政策變化、項目歸屬政府辦公效率等都是與項目執行息息相關，關于海外EPC項目政治社會風險最不容忽略。自“一帶一路”倡議實施以來，國內企業參與海外項目工程地區主要分布在發展中國家和部分發展緩慢的亞非地區，通過分析當前國際形勢，部分海外地區政治局勢動蕩，整體發展緩慢，導致國內企業的EPC項目面臨嚴峻的挑戰以及較高的風險。此外，承包商企業對海外地區法律政策的變化掌握不及時也容易增加EPC合同社會風險。

（三）經濟風險

經濟風險主要涉及通貨膨脹、匯率、稅收方面，其中通貨膨脹方面，海外EPC項目大多處于發展中國家，其經濟宏觀調控存在明顯缺陷，通貨膨脹發生概率較大，一旦發生則隨之出現工程材料成本、人工成本等急劇攀升，由于EPC合同已經確定總價，物價上升則意味著工程承包企業的利潤空間縮減，項目預期利益無法實現。匯率方面，海外發展中國家匯率穩定性較低，EPC項目受匯率變化的影響較大，通常直接反應在收益和成本兩個方面，具體的經濟風險也體現在收益、成本方面。稅收風險主要是由于在履行海外EPC合同過程中資金下發不及時、稅率變化而引發，而且缺乏專業的稅務籌劃，導致稅務風險預測和發現不及時，風險影響范圍進一步擴大。

（四）技術風險

技術風險的產生原因主要由以下幾個方面：第一，業主提供的勘察資料信息不準確，信息深度不足，承包商企業在正式開始工程建設之前，需要根據業主提供的資料信息進行實地勘察，若是企業的技術不過關則直接影響勘察結果，引發設計失誤，增加風險隱患。第二，海外EPC合同中對承包企業的工作范圍界定不清晰、不具體，導致承包商企業對合同條款的理解與業主存在誤差，建設過程中矛盾頻發，拖慢工程進度，引發項目風險。第三，技術標準存在問題，一般來講EPC合同均采用項目所在地標準，與我們所熟悉的國標往往存在差異，若未能吃透這些差異，往往造成返工、延期、罰款的項目風險。第四，合同變更風險，海外EPC項目工程普遍具有工期長、不確定因素多的特點，非常容易出現項目合同未覆蓋的內容，從而導致設計變更，增加工程建設和管理難度，從而導致項目超預算、超工期。

（五）管理風險

合同管理風險主要是因為海外EPC項目承包企業管理不到位而引起的風險，海外EPC合同管理體現在招標投標、談判、變更、索賠等多個環節，鑒于海外EPC項目復雜度高、周期長等特點，合同管理風險較高。在招標投標階段，企業投標報價缺少相似工程項目作為參考，報價只能根據業主提供的簡單信息，因此容易出現報價低于實際成本的情況，最終導致合同價格過低，引發的后續合同風險。在海外EPC項目中企業面對收款風險，其原因是由于業主資金到位不及時、支付能力弱，EPC項目工程規模較大，所需要的資金數目也相對較多，如果業主資金結算不及時勢必會導致工期延長，承包企業為了避免這一困境通常選擇墊付，導致承包企業內部現金流緊張，企業的其他正常業務開展受限，企業風險壓力加劇。此外，海外EPC合同變更款和索賠款的獲得一般都非常艱難，且談判周期長，進一步惡化了項目的回款，甚至因此而發展到仲裁、訴訟的地步。

二、海外EPC合同風險應對措施

（一）健全合同管理組織并完善合同管理機制

為應對海外EPC合同風險，建立完善的合同管理組織結構和管理機制非常有必要，首先，企業需要轉變管理思想，改革傳統的粗放式合同管理方法，不斷強化合同管理意識，尤其是注重管理海外EPC合同。其次，合理配置合同管理組織的人員，比如引入專職法務人員負責EPC合同的審核，結合EPC項目要求分配各崗位職責，明確分工。最后，選聘、培養業務素質能力強、溝通水平高、有海外經驗的員工參與海外EPC項目合同管理工作，同時聘請海外EPC項目所在地律師事務所配合參與項目合同管理。

（二）強化招投標合同管理

海外EPC合同在招投標階段已經開始生效，通過招投標合同管理可以有效協助企業預測合同風險，并規范報價行為，減少合同風險對企業造成的損失。關于強化招投標合同管理企業應當從以下幾個方面入手：第一，全面且詳細的了解海外EPC項目所在地法律環境、政治形勢，依據實際情況預測風險，同時深入調查海外EPC項目，深入分析業主的要求。第二，加強對合同條款的審核分析，按照既定的審核程序嚴格審核合同，保證合同合法合規、符合國際行業慣例。第三，完善海外EPC合同評審程序，即明確評審人員組成、明確具體的評審范圍、明確考核措施等，要求各級評審人員基于專業角度提出對EPC合同的看法以及風險預測結果。第四，重點分析EPC合同中規定的工作范圍、權限、工程進度、付款節點、違約責任等內容。第五，對業主的資金支付能力可委托專業第三方進行資信調查，避免出現墊付工程的情況，防控經濟風險。第六，考慮對設計、建造、施工、收款等風險通過保險方式進行轉移，并在報價中考慮保險成本。對EPC合同進行評估審核不僅能夠進一步篩查合同風險，同時還可以就合同中的細節與業務再次進行商議，合理報價。最后，需要組建專業的談判團隊，重視合同談判的策略和技巧，盡量將合同風險防控在簽署前。

（三）優化合同履行管理

綜合分析當前的實際情況發現，海外EPC項目的招投標和合同簽訂分別由獨立的部門管理，因此，關于投標交接手續問題要及時處理，在合同簽訂之后，投標人員需要及時將相關的數據資料轉交至合同管理部門和項目執行部門處，并將重大風險及注意事項通過合同交底會的形式重點進行宣貫，方便相關人員詳細了解合同情況以及規劃合同執行。EPC模式下的工程項目，設計、采購、施工都是由承包企業負責，為減少施工過程中不必要的材料損耗和資金損失以及合同風險，企業可以選擇邊設計采購邊施工的方式，及時解決施工問題和項目合同風險。海外EPC項目涉及多類合同，如施工設計、采購設備、運輸、保險等，在履行合同過程中需要加強管理，嚴格遵守合同條款。另外，企業需要加強對履行EPC合同過程的監督控制，尤其是履行過程中的變更管理，在合同履行階段合同管理組織的法務部門負責監督控制，及時調整合同履行。

（四）EPC合同風險評價

對EPC合同風險進行全方位的評價，通過評價確定風險形成原因、影響程度，從而制定準確的風險應對措施。關于EPC合同風險評價工作企業具體可以采取層次分析、模糊數學、德爾菲法、貝葉斯網絡等數學模型進行準確評價。評價EPC合同風險最關鍵的是識別和確定風險指標體系，嚴格遵守科學性、系統性、可行性等原則構建指標體系，主要從海外EPC合同風險中的自然風險、社會風險、經濟風險、技術風險、管理風險五個方面入手確立指標。

（五）EPC合同風險控制

風險控制是企業管理EPC合同風險的有效措施，風險控制的方法主要有風險轉移、風險回避、風險自留。關于風險轉移，企業可以通過分包合同的方式將風險轉移至分包組織，減少自身承擔的風險，例如，承包商企業可以將海上工程中技術復雜的項目分包至專業組織，將合同風險分散轉移。風險回避則是在評估和識別之后，在發現EPC項目合同風險之后，對其進行深入分析，在確定風險超過且可承受范圍之外，則選擇放棄原定建設計劃或者調整合同條款內容的方式回避風險。例如業主對工程提出嚴格的要求和技術標準，承包商企業根據自身能力估算是否可達到該標準，若是無法達到則與業主協商調整雙方可接受的技術標準。另外風險自留方式則需要承包商企業具備以下幾個條件：第一，科學的管理機制和風險防控能力;第二，按風險層級預留對應比例的不可預見費，作為風險儲備金。

三、結語

綜上所述，海外EPC項目的合同風險管理是保證項目成功的重中之重，企業必須要加強對合同風險的管理，掌握合同風險形成原因，從而采取針對性措施應對EPC合同風險，全面促進提升海外EPC項目的經濟效益。

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