企業財務風險管理與控制策略

陳宇

摘 要：隨著市場經濟的飛速發展，企業之間的競爭壓力越來越大，企業經營的過程需要有充足的資金，企業應該重視財務管理工作，因為在激勵的競爭背后，企業經營面臨巨大的財務風險，目前企業的經營過程中需要重視財務風險管理與控制，確保企業財務管理工作秩序井然，保證企業的財務數據真實有效，為企業提供準確的財務報告，方便企業提高解決管理問題的能力，為企業的經營決策提供重要的依據。按照企業經營的實際情況，企業需要重視財務風險管理，以財務風險內涵入手分析，整體規劃企業財務風險的要素以及出現的原因，結合企業財務風險管理存在的問題開展深入研究，提出財務風險控制的應對策略，能夠為企業財務風險管理提出合理化的建議，提升企業的市場競爭力。

關鍵詞：企業;財務風險;策略;管理

企業在市場經濟體制下的發展必然會存在風險，風險的種類很多，而且風險是無法消除，但是可以避免的，而且企業的風險種類中，對于企業的經營和發展產生重要影響的主要是財務風險。財務風險關系到企業經營的命脈，尤其是資金的使用和管理情況，但是為了企業的現代化發展道路，需要重視財務風險的內涵以及意義，探索出財務風險存在的原因以及問題，并找到財務風險的控制策略，以便企業能夠提高財務管理質量，發揮財務管理的優勢，最大限度地防范財務風險，提高企業內部控制管理水平，確保企業走可持續發展道路。

一、企業財務風險概述

1.財務風險的概念

企業經營過程中會有經濟活動，經濟活動會有資金往來，所以也會產生財務活動，因為企業對財務工作管理的數據，而且加上財務活動自身的不確定因此產生的風險，就是企業的財務風險。企業的財務風險存在于企業的財務往來中，影響財務風險的因素不僅有內部因素，也有外部原因，還受到客觀條件的限制。企業財務風險的存在會造成企業的經濟損失，企業預期的利潤和經濟目標沒有達到，所以會直接影響企業的發展。財務風險的管理都是牽一發動全身的狀態，對企業的未來產生很重要的影響。

雖然企業的財務風險是不可避免的，但是需要企業通過科學的管控方式有效地進行財務風險的控制，以便將企業的財務風險降到最低狀態，減少企業的損失。為此企業的財務風險的特征主要是客觀性，因為只要是企業處于經營的狀態，只要有經濟活動的開展必然會存在的財務風險。財務風險也具有不確定的特征，因為財務風險是無處不在的，什么時間出現不確定，而且財務風險以何種狀態出現也不確定，財務風險對企業的影響程度依然不確定，為此對于企業的財務風險管理來說難度很大。企業的財務風險也是具有可控性，不管什么類型的財務風險，只要企業管理者提高重視，結合企業的實際經營情況，那么企業必然會有效地控制財務風險，減少企業的損失。企業的財務風險也是全面性，整體性，財務風險貫穿于企業整體的經濟環節，財務風險涉及到企業所有的部門的工作，為此復雜的財務管理導致企業風險隨時出現。財務風險也是可度量特征，雖然財務風險無法預測，但是只要被企業發現有財務風險出現，那么財務風險就可以采取措施進行控制，通過科學的手段進行度量，掌握財務風險的形成軌跡。

2.企業財務風險的類型

結合企業的實際經營情況來分析，新形勢下企業的財務風險的類型具有以下幾種：企業的財務風險主要有投融資風險、資金管理風險、應收賬款管理風險、預算風險、核算風險以及收益分配的風險等等。一般情況下企業的投融資與資金管理風險是有關聯的，都是涉及到企業的生產經營以及資金使用情況，對企業的經營效益和償還能力等都有影響。同時企業的風險貫穿于企業經營的始終，對企業所有的經營行為產生很大的穿透力，資金是企業經營的命脈，風險雖然不能杜絕，但是可以控制，可以對企業的風險進行精細化的管理，以便企業能夠制定風險預警機制和防范措施，提高風險預防的能力，減少企業的風險危害，促進企業的發展。

二、企業財務風險管理的重要意義

首先，企業財務風險管理有利于企業提高財務管理質量和水平，確保企業的資金使用安全。企業的財務風險發生的主要方面就是存在于企業的資金使用以及財務工作程序中，對財務風險進行防控，可以對財務管理的所有工作進行規范的管理，也有助于企業規范財務人員的工作，提高財務管理質量。同時企業財務風險管理更多的是企業可以對財務管理工作更加重視，這樣也能夠避免資金使用不當或者私自占用的問題出現，提高資金利用率，也能夠提升企業的財務管理能力，促進企業的發展。

其次，企業財務風險的管理有利于強化企業的內控水平，幫助企業解決管理工作存在的問題，進而促進企業的發展，增強企業的競爭力。企業的經營和管理需要有完善的管理機制，財務風險管理也是企業內部控制的內容之一，完善的財務風險管理機制可以提高企業的財務管理質量，確保財務的報告為企業的經營決策提供依據，由此可見，財務風險管理有利于企業提高財務管理水平的同時強化內部控制的作用，還能夠增強企業的市場競爭力，增加企業的經濟收益，讓企業在激烈的市場環境中穩步前進。

三、企業財務風險管理產生的原因

1.財務風險管理制度不完善

企業的財務風險需要有完善的管理制度才能規范財務風險管理的所有行為，有效地對財務風險進行控制，但是目前企業內部的財務風險意識淡薄，財務風險的管理制度不完善主要體現在企業對財務風險的影響因素掌握不全面，風險具有不確定性，雖然很多表面存在的財務風險能夠及時地發現，但是一些潛在的風險依然發現不了，所以企業內部的財務風險管理和控制制度不完善，各部門的工作職責落實不到位，很多情況下，企業也沒有結合自己的實際經營和管理的情況完善財務風險管理機制，導致財務風險管理工作的難度增加，企業對風險的管控不力，會面臨經營損失。

2.財務風險管理缺少對應的應用環境

企業財務風險管理要想在企業內部有效開展，需要重視財務風險管理的應用環境，但是由于企業內部經營和管理的戰略目標不一致，很多情況下企業的管理者更多地關注經濟效益最大化，所有的工作環節都向著獲得更多的經濟收益去做，認為企業的內部經營和管理所有的工作準備都是確保企業的經濟收益，所以對財務風險管理的關注度少，而且不太重視。企業內部的管理者以及其他員工對財務風險管理不重視，財務數據存在不公開，不透明的狀態，很多財務信息就不準確，財務數據管理不規范，給企業管理者提供的數據也就不真實，缺少應用環境的財務風險管理必然會直接影響企業的經營決策。

3.企業內部的組織結構單一，權力集中

企業內部的財務風險出現的原因之一也是受到企業的組織結構不合理的因素的影響，企業內部的組織結構呈現單一的狀態，權力過于集中，缺少客觀性，很多經營決策的時候，也是由于企業權利集中，很多好的想法和意見不能被直接體現出來，企業決策的失誤率會增加。企業單一的內部組織結構，各部門之間的聯系很少，大家各司其職，缺少溝通，這不利于財務風險管理，不僅會增加各部門的工作量，也導致大家的責任意識淡薄，缺少主人翁意識，工作中的創新和奉獻精神也不足。更主要的是企業內部會出現一些腐敗的情況而且無人制止，隨著時間的增加，會影響企業文化建設，企業的財務風險管理也會有弊端。

4.由企業所處的市場經濟環境決定的

全球經濟一體化進程不斷的加快推進，不僅提高了人們的生活水平，而且也給企業的經營帶來的商機和挑戰，企業需要在一個更為復雜的經濟環境中生存和發展，同時企業經營的會受到很多不確定的市場經濟環境和因素的影響，這會影響企業的直接經濟決策以及經營狀態。企業的財務風險管理受到市場經濟環境的影響，也受到國家宏觀政策的影響，隨著社會主義市場經濟變化，國家的稅收政策，貨幣政策以及金融政策等都影響企業的經濟活動的開展，對企業財務風險管理來說也是存在隱患，所以需要企業引起重視。

四、企業財務風險管理中存在的問題

1.企業的財務風險管理意識薄弱

企業在經營的時候對成本控制管理以及獲得利潤的事情特別感興趣而且關注度很大，但是對財務管理活動的關注度很少，所以財務風險管理受重視程度低。同時由于企業經營過程中權力集中，下面員工受到企業管理者思想意識的影響，企業管理者對財務風險管理的重要性認識不到位，在思想意識層面也沒有財務風險管理意識，為此企業內部自上而下的缺乏財務風險管理意識。企業對財務風險的重要性宣傳不到位，宣傳的方式單一，也只是在會議上做強調，其他工作的時候缺乏對財務風險管理的重視，這樣時間長以后，企業的財務風險管理越來越不受重視，會直接制約企業財務風險管理機制的建設和發展。

2.企業財務風險要素評估不準確

企業的財務風險管理需要重視影響風險的要素進行排查，但是現階段企業內部對于財務風險要素的排查和評估的機制不完善，而且方式方法單一，這就會導致企業對財務風險整體的把控不準確，也只是能夠對表面存在的財務風險及時發現，但是一些潛在的風險要素依然不能被及時發現，對企業財務風險管理來說埋下隱患。企業財務風險管理的第一步就是需要對財務風險的影響因素進行細致的排查，由于采取的手段不單一，而且企業沒有認識到財務風險管理的重要性，所以很多情況下對于財務風險控制和管理未積極進行，隨著時間的推移，財務風險管理工作的壓力也會增加。

3.財務管理的信息化水平低

企業的現代化發展離不開信息技術的應用，尤其是財務風險管理也是一樣的，因為企業對財務數據的管理更為嚴格，但是現階段企業財務管理過程中對信息系統的應用過程還有更大的空間，信息系統模塊設置不符合企業的實際經營狀況，對財務信息共享方面做得不好，雖然有信息系統，但是信息系統的利用率低，沒有做到信息數據傳遞的有效鏈接，各部門之間的溝通不暢，所以使用的信息系統沒有達成一致。企業的內部管理的標準不統一，信息傳遞的過程存在安全隱患，加上企業對信息系統的安全性不重視，各部門之間使用信息系統存在重復勞動的狀態，導致信息整理滯后，影響信息系統的效率。

4.企業缺乏完善的財務風險監管體制

企業的財務風險管理在執行的過程中，由于缺少監管機制的限制和作用，很多財務風險的問題不能得到及時反饋，這增加了企業財務風險管理的難度。企業的財務風險具有復雜性，也是一個系統的工作，但由于企業內部的財務風險監管工作不到位，監管部門受到企業管理者思想意識的制約，所以實際開展工作的時候缺少符合自己工作的監管體制。而且企業內部的監管工作更多的是形式化的存在，或者重視事后的監管，忽視了監管工作的執行效果，監管工作發揮不到位，直接影響企業財務管理的其他工作，尤其是企業的經營決策的準確性，企業應該重視財務風險監管體制工作的發展。

5.財務管理的規范性不足

企業雖然有意識地重視財務管理工作，但是也只是思想意識上重視，其行動力不足，導致企業的財務管理工作整體的管理不到位，財務管理沒有做規范的管理，例如：資金管理工作來說，資金的賬目管理混亂，很多資金的審批等程序不全面，使用資金的時候也沒有按照正規的程序走，也只是管理者一個人簽字就完成，財務部門就撥款，這種情況下會出現資金不足和浪費的現象。企業的財務管理其他工作的規范性也不到位，對于細節的把控不當回事，具體的財務管理活動沒有有效的規范的指導，一般都是隨意性很大，這必然會增加企業的財務風險。財務管理不規范會給財務風險帶來很多誘因，需要企業管理者引起重視，規范財務管理行為。

6.缺乏專業的財務風險管理人才

隨著市場經濟變化，人才是企業經營的主要競爭力，但是企業的財務風險管理缺乏專業的管理人才，更主要是企業的財務風險管理的工作人員都是兼職的人員，大家都是有自己的本職工作，而且企業對財務風險管理的培訓和學習機會不多，很多工作都依靠員工自主的學習，導致企業的財務人員并不足夠專業，對于企業的財務風險管理的時候無法提出合理性、建設性的長遠規劃，使得企業最終的財務決策缺乏科學分析的基礎，會形成錯誤的判斷，影響企業財務風險的管控。

五、財務風險管理與控制的策略

1.提升財務風險管理意識

企業要想整體上提升財務風險管理意識，必須要企業管理者帶頭，企業的管理者的思想意識對員工的影響力很大，所以企業管理者需要對財務風險管理有一個清晰的把握，尤其是財務風險管理要素的識別，這有利于企業內部從上到下，從里到外，強化財務風險管理意識，而且企業內部的財務風險管理也要與企業日常的工作有機結合，便于企業完善相關的管理機制，也能利用多樣化的宣傳方式，增強財務風險管理的作用，確保企業內部能夠廣泛宣傳財務風險管理的重要性，也提升大家的思想意識，為企業財務風險管理工作的推進奠定好思想基礎。

2.采取多元化的手段對財務風險因素排查

企業的財務風險影響的因素很多，所以對風險要素和評估的手段也要多元化，結合企業內部的經營和發展規劃，制定完善的財務風險評估和排查的政策，在進行評估和排查的時候要重視客觀性，拒接和經驗主義的工作模式，普通而且顯而易見的風險要素不要遺漏，但是潛在的風險要素就需要花費一定的功夫和時間做充分的分析以及準確，確保企業對財務風險的整體有一個把控，而且及時準確地把所有的風險都能夠排查出來，財務風險的排查工作要做到常態化，以便企業探索出更多的方法，最終才能有助于企業構建完善的財務風險預警和防范機制。

3.建立完善財務管理信息系統

市場經濟體制下，企業需要借助信息系統來提高財務管理工作的質量和效率，為此企業結合市場經濟的發展要求，構建完善的財務管理信息系統。信息系統構建之前要對企業整體的情況做充分的了解，尤其是各個部門的工作職能，把各個部門的信息系統統一整合，最終確定一個信息系統里面供大家使用，而且還要完善相關的管理機制，對于信息系統的使用有一定的行為規范。重視各部門之間的溝通和交流，信息系統也要發揮資源共享的作用，各種數據傳遞速度增加，減少各部門的工作量的同時滿足企業財務管理中對信息處理的要求，這確保財務數據更加準確，也有利于為企業的發展創造更多的經濟價值。

4.制定完善的財務風險監管制度

對于企業的財務風險管理工作來說，完善的財務風險監管制度有利于促進企業健康的發展，所以企業對于財務風險監管制度的建設首先要明確監管工作的職責，派專人負責，對于工作人員要樹立正確的價值觀和人生觀，明確監管工作的流程，在實際開展工作的時候也要拒絕受到企業管理者思想意識的制約，需要客觀的開展工作。監管工作要全面，整體進行監管，改變現在的監管只是重視事后監管的方式，最終形成的財務風險管理監管的報告確保真實性和客觀性，供企業的管理者掌握財務風險管理工作存在的漏洞，并及時地提高財務風險防范能力。

5.風險管理視角下重視財務管理的規范性

企業的財務管理規范，不僅從思想意識上要強化規范性，更主要是企業內部的實際行動上，企業管理者聯合財務部門針對財務管理的所有工作做精細化的分析，然后依據企業的實際經濟活動和經營行為，規范財務管理的工作，對于一些財務管理工作程序都要完善，明確工作責任，確定好責任人，還要采取績效考核等措施，鼓勵大家提高對工作的重視。同時企業對財務管理工作進行調整和優化，提高財務管理的規范性。企業站在財務風險管理的角度下，明確財務風險管理的責權管理，對財務風險管理進行統一規劃，為財務風險的抵御工作設置一個有效的保護屏障，確保企業在財務風險控制與防范上也能夠更具有主動性優勢。

6.培養專業的財務風險管理人才

企業順應新形勢的發展背景，對于財務風險管理要培養專業的管理人才，提高企業的市場競爭力。企業不僅要引進專業人才，對于內部現有的工作人員要強化管理，重視學習的重要性，采取培訓和交流等形式，培養大家的創新精神，還要完善學習制度，通過團隊建設，讓大家相互學習，相互幫助，營造企業自己的文化。同時企業重視員工信息技術的學習，提高信息系統的應用，還要針對財務風險管理的實際情況，制定學習計劃，學習的主要目的就是應用到企業財務風險管理的實踐中。企業可以利用激勵措施，調動大家工作的積極性，也為企業的發展留住更多優秀的人才。

六、結束語

市場經濟體制中，企業的經營必然走現代化的發展道路，企業應該重視財務風險管理對企業經營的直接影響，也要結合企業的實際經營情況，對財務風險管理的重要意義以及風險存在的原因有所了解，還要針對財務風險存在的問題采取措施進行糾正，強化思想意識，重視風險要素的分析，規范財務管理行為，完善財務風險監管機制，借助信息系統的優勢，培養專業的財務風險管理人才等，有助于企業將財務風險管理作為常態化的管理工作來抓，減少企業的經濟損失，增強企業的市場競爭力。

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