國有企業(yè)資金管理問題及對策

康路平

[摘 要]國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，近年國家的政府要求國有企業(yè)加大改革力度，尤其是要加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)財務(wù)資金的控制，避免公司的資金被違規(guī)挪用。資金是公司運(yùn)營的核心資源，也是公司業(yè)務(wù)發(fā)展生命線，資金對于企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)比較重要。公司從資金管理的各個工作中入手，去著重分析現(xiàn)有公司內(nèi)資金管理存在的問題，來制定相應(yīng)的資金控制措施，以助推國有企業(yè)深化改革，提高資金的管控能力。

[關(guān)鍵詞]國有企業(yè);資金管理;增值目標(biāo)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.099

1 國有企業(yè)資金管理的意義

國有企業(yè)的資金會融入于各個運(yùn)營環(huán)節(jié)中，也是企業(yè)運(yùn)行管理的一個重要內(nèi)容。隨著國企運(yùn)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對資金的需求量也在逐步的提升，此時就要加大對單位各類運(yùn)營資金的控制。公司經(jīng)營的質(zhì)量會直接受制于單位資金成本的影響，國企要通過擴(kuò)寬資金的來源，降低業(yè)務(wù)運(yùn)作中的資金使用成本，把控公司資金的運(yùn)行方向。針對每一個運(yùn)營環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)流動資金運(yùn)行狀況的監(jiān)控監(jiān)督，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)資金控制的質(zhì)量水平。近年，國企的運(yùn)營呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，這就給企業(yè)帶來許多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在此期間單位也會遇到一些新的運(yùn)營風(fēng)險。例如，企業(yè)運(yùn)營規(guī)模的擴(kuò)大就會提高對資金鏈需求，當(dāng)資金出現(xiàn)短缺，這就可能會造成公司業(yè)務(wù)終止，甚至?xí)斐晒镜钠飘a(chǎn)。推動資金控制工作的開展，提高單位的資金管理能力是當(dāng)前國企運(yùn)行的一個新方向，也是新的運(yùn)營管理內(nèi)容。

2 國企資金管理的問題

2.1 企業(yè)本金的管理問題

國企通常是由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會出資成立，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的資金大多數(shù)都是由政府部門來撥款，因而國企內(nèi)很多的資金都是由政府來撥付。但是有些地方政府財政資金比較緊張，雖然設(shè)立了企業(yè)，但是資本金未能夠到位，以及有些政府部門資金撥款不及時而阻礙企業(yè)的擴(kuò)張和運(yùn)營。一部分國企出現(xiàn)的資本金不足，為公司未來的業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)拓展都帶來不利的影響。有些地方性的國企資金在撥付時，會受到政府部門相關(guān)人員的阻礙，資金撥付的時間過長也不利于國企的發(fā)展。

2.2 資金使用的問題分析

部分國企內(nèi)部資金管理工作比較混亂，有些高管也會隨意地調(diào)整資金使用計劃，改變了資金原先的使用方向，會出現(xiàn)資金被違規(guī)的挪用，以及業(yè)務(wù)活動的資金超支現(xiàn)象比較多，這就會直接地增大公司運(yùn)營費(fèi)用，使公司的盈利空間被壓縮。在使用資金期間，未能夠按照預(yù)算的目標(biāo)來執(zhí)行，也不能夠增加一系列的設(shè)計變更，這就會影響到項目的投資效益的評估。在資金核算明細(xì)科目和預(yù)算明細(xì)科目之間不會一一對應(yīng)的關(guān)系，公司對資金使用過程監(jiān)管，資金預(yù)算執(zhí)行存在較大的風(fēng)險。

2.3 資金管理水平不高

近些年，隨著國企深化改革的不斷推進(jìn)，有些大型的國企集團(tuán)加大了企業(yè)的并購重組。企業(yè)并購會給公司帶來巨大的資金壓力，有些國企對并購資金使用不規(guī)范，單位的資金管理水平較低，會使企業(yè)并購活動資金風(fēng)險較大。我國地方性的國企運(yùn)營管理水平不高，員工的專業(yè)水平、職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，在使用單位的財務(wù)資金和資產(chǎn)方面，存在一些違規(guī)現(xiàn)象。有些不發(fā)達(dá)的地區(qū)國企職工綜合素質(zhì)普遍偏低，這就會容易實(shí)現(xiàn)資金使用成本激增。國企集團(tuán)在下?lián)苜Y金之后，就會使集團(tuán)總部出現(xiàn)資金壓力，以及在集團(tuán)出現(xiàn)緊急支付困難時，集團(tuán)要想調(diào)回下?lián)苜Y金，就會造成下屬單位比較抵觸，有的就會拒絕將已撥付的資金轉(zhuǎn)交給集團(tuán)總部。

3 提升國企資金管理能力的措施

3.1 確保國企資本金充足

如果國企在運(yùn)營中出現(xiàn)資金短缺，會影響到單位業(yè)務(wù)的拓展，國企就要加大對單位各項運(yùn)營業(yè)務(wù)中資金管理問題的分析。國企的經(jīng)營管理人員要及時地向上級反饋單位的資本金不到位的問題，去申請資本金，避免由于資金不足而造成公司的運(yùn)營受到影響。單位要有目的性提高單位的實(shí)際運(yùn)營水平，提高單位盈利能力，保證公司日常的資金充足，滿足各運(yùn)營活動的需要。并且國企在現(xiàn)有法律法規(guī)下，引入戰(zhàn)略投資方，來實(shí)現(xiàn)混合所有制改革。國企保證公司日常的資金充足，滿足各運(yùn)營活動的需要，并且國企在現(xiàn)有法律法規(guī)下，引入戰(zhàn)略投資方，來獲取發(fā)展資本，引入外部的戰(zhàn)略投資方，可以為公司帶來股權(quán)資金，以此來緩解政府部門財政資金撥付的壓力，也可以給公司帶來充足資金，以助推公司運(yùn)營規(guī)模的擴(kuò)張。國企要保證日常資金充足，與外部的金融機(jī)構(gòu)合作，可以開展債券融資，來獲得企業(yè)發(fā)展的資金。同時，還要優(yōu)化現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)，盡量地避免單位出現(xiàn)較高的資產(chǎn)負(fù)債率，合理地控制融資成本，降低公司的運(yùn)營負(fù)擔(dān)。

3.2 優(yōu)化完善單位的財務(wù)內(nèi)控體系

國企組織員工優(yōu)化設(shè)計財務(wù)內(nèi)控體系，在設(shè)計內(nèi)控制度期間，要充分去考慮單位的實(shí)際運(yùn)營狀況。結(jié)合各部門的職責(zé)，各部門的工作計劃，來制定與單位運(yùn)營狀況相匹配的管理制度，優(yōu)化完善內(nèi)控體系。根據(jù)制度的有關(guān)要求，來組織職工去在日常的運(yùn)營工作中將內(nèi)控制度落實(shí)，還要根據(jù)現(xiàn)有實(shí)際運(yùn)營狀況，調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制，確保單位的內(nèi)控制度符合公司的發(fā)展現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢。單位的內(nèi)控要讓所有的職工都能夠參與到方案的編制和執(zhí)行中，也使內(nèi)控的管理范圍覆蓋到每項的運(yùn)營活動，增強(qiáng)各運(yùn)營人員行為的規(guī)范性。在單位建立會計核算制度、資產(chǎn)管理制度、人事管理制度和信息化制度，企業(yè)要給內(nèi)部職工開展管理培訓(xùn)，要讓員工掌握單位實(shí)際運(yùn)營狀況，并深入地了解單位的內(nèi)控制度內(nèi)容，要求各職工盡職盡責(zé)地去完成自身的日常工作。

3.3 增強(qiáng)公司的償債能力和盈利能力

國企運(yùn)營的終極目的就是追求利潤，在當(dāng)前市場激烈競爭的環(huán)境下，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要提高自身的盈利能力，增強(qiáng)盈利能力主要是為公司開源、壓低成本。公司根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展模式，來選擇恰當(dāng)盈利方式，例如通過創(chuàng)新產(chǎn)品，為市場提供更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，來擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，以獲得更多的銷售利潤。強(qiáng)化單位的資金內(nèi)控，提高資金使用價值，根據(jù)未來業(yè)務(wù)拓展的需要，來向金融機(jī)構(gòu)借貸，獲取融資資金。同時，還要降低融資成本，利用財務(wù)杠桿的方式，來為公司擴(kuò)大資金規(guī)模。國企在運(yùn)行中，也要增強(qiáng)自身的償債能力，加強(qiáng)對現(xiàn)金資源的管控，國企運(yùn)營中需要大量的現(xiàn)金來維持單位各項經(jīng)營活動的開展。國企在運(yùn)營活動中，也會獲得許多業(yè)務(wù)收入，來充實(shí)現(xiàn)金流。公司迅速地將產(chǎn)品銷售出去來獲得現(xiàn)金，確保單位的現(xiàn)金流處于一個合理的范圍內(nèi)，來提升公司的償債能力。企業(yè)要科學(xué)地預(yù)測經(jīng)營活動中存在較大交易和流入的現(xiàn)金，并用合理的方式來分配現(xiàn)金，以此來預(yù)防國企內(nèi)出現(xiàn)的融資問題。[1]