國有企業資金管理問題及對策

康路平

[摘 要]國有企業是國民經濟的重要組成部分，近年國家的政府要求國有企業加大改革力度，尤其是要加強國有企業內財務資金的控制，避免公司的資金被違規挪用。資金是公司運營的核心資源，也是公司業務發展生命線，資金對于企業產品的生產比較重要。公司從資金管理的各個工作中入手，去著重分析現有公司內資金管理存在的問題，來制定相應的資金控制措施，以助推國有企業深化改革，提高資金的管控能力。

[關鍵詞]國有企業;資金管理;增值目標

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.099

1 國有企業資金管理的意義

國有企業的資金會融入于各個運營環節中，也是企業運行管理的一個重要內容。隨著國企運營規模的不斷擴大，對資金的需求量也在逐步的提升，此時就要加大對單位各類運營資金的控制。公司經營的質量會直接受制于單位資金成本的影響，國企要通過擴寬資金的來源，降低業務運作中的資金使用成本，把控公司資金的運行方向。針對每一個運營環節都要加強流動資金運行狀況的監控監督，進而提升企業內資金控制的質量水平。近年，國企的運營呈現多元化的發展趨勢，這就給企業帶來許多新的機遇和挑戰，在此期間單位也會遇到一些新的運營風險。例如，企業運營規模的擴大就會提高對資金鏈需求，當資金出現短缺，這就可能會造成公司業務終止，甚至會造成公司的破產。推動資金控制工作的開展，提高單位的資金管理能力是當前國企運行的一個新方向，也是新的運營管理內容。

2 國企資金管理的問題

2.1 企業本金的管理問題

國企通常是由國務院國有資產監督管理委員會出資成立，國務院國有資產監督管理委員會的資金大多數都是由政府部門來撥款，因而國企內很多的資金都是由政府來撥付。但是有些地方政府財政資金比較緊張，雖然設立了企業，但是資本金未能夠到位，以及有些政府部門資金撥款不及時而阻礙企業的擴張和運營。一部分國企出現的資本金不足，為公司未來的業務發展、業務拓展都帶來不利的影響。有些地方性的國企資金在撥付時，會受到政府部門相關人員的阻礙，資金撥付的時間過長也不利于國企的發展。

2.2 資金使用的問題分析

部分國企內部資金管理工作比較混亂，有些高管也會隨意地調整資金使用計劃，改變了資金原先的使用方向，會出現資金被違規的挪用，以及業務活動的資金超支現象比較多，這就會直接地增大公司運營費用，使公司的盈利空間被壓縮。在使用資金期間，未能夠按照預算的目標來執行，也不能夠增加一系列的設計變更，這就會影響到項目的投資效益的評估。在資金核算明細科目和預算明細科目之間不會一一對應的關系，公司對資金使用過程監管，資金預算執行存在較大的風險。

2.3 資金管理水平不高

近些年，隨著國企深化改革的不斷推進，有些大型的國企集團加大了企業的并購重組。企業并購會給公司帶來巨大的資金壓力，有些國企對并購資金使用不規范，單位的資金管理水平較低，會使企業并購活動資金風險較大。我國地方性的國企運營管理水平不高，員工的專業水平、職業素養參差不齊，在使用單位的財務資金和資產方面，存在一些違規現象。有些不發達的地區國企職工綜合素質普遍偏低，這就會容易實現資金使用成本激增。國企集團在下撥資金之后，就會使集團總部出現資金壓力，以及在集團出現緊急支付困難時，集團要想調回下撥資金，就會造成下屬單位比較抵觸，有的就會拒絕將已撥付的資金轉交給集團總部。

3 提升國企資金管理能力的措施

3.1 確保國企資本金充足

如果國企在運營中出現資金短缺，會影響到單位業務的拓展，國企就要加大對單位各項運營業務中資金管理問題的分析。國企的經營管理人員要及時地向上級反饋單位的資本金不到位的問題，去申請資本金，避免由于資金不足而造成公司的運營受到影響。單位要有目的性提高單位的實際運營水平，提高單位盈利能力，保證公司日常的資金充足，滿足各運營活動的需要。并且國企在現有法律法規下，引入戰略投資方，來實現混合所有制改革。國企保證公司日常的資金充足，滿足各運營活動的需要，并且國企在現有法律法規下，引入戰略投資方，來獲取發展資本，引入外部的戰略投資方，可以為公司帶來股權資金，以此來緩解政府部門財政資金撥付的壓力，也可以給公司帶來充足資金，以助推公司運營規模的擴張。國企要保證日常資金充足，與外部的金融機構合作，可以開展債券融資，來獲得企業發展的資金。同時，還要優化現有資金結構，盡量地避免單位出現較高的資產負債率，合理地控制融資成本，降低公司的運營負擔。

3.2 優化完善單位的財務內控體系

國企組織員工優化設計財務內控體系，在設計內控制度期間，要充分去考慮單位的實際運營狀況。結合各部門的職責，各部門的工作計劃，來制定與單位運營狀況相匹配的管理制度，優化完善內控體系。根據制度的有關要求，來組織職工去在日常的運營工作中將內控制度落實，還要根據現有實際運營狀況，調整和優化內控機制，確保單位的內控制度符合公司的發展現狀和未來的發展趨勢。單位的內控要讓所有的職工都能夠參與到方案的編制和執行中，也使內控的管理范圍覆蓋到每項的運營活動，增強各運營人員行為的規范性。在單位建立會計核算制度、資產管理制度、人事管理制度和信息化制度，企業要給內部職工開展管理培訓，要讓員工掌握單位實際運營狀況，并深入地了解單位的內控制度內容，要求各職工盡職盡責地去完成自身的日常工作。

3.3 增強公司的償債能力和盈利能力

國企運營的終極目的就是追求利潤，在當前市場激烈競爭的環境下，企業要想獲得長遠的發展，就需要提高自身的盈利能力，增強盈利能力主要是為公司開源、壓低成本。公司根據實際的經營狀況、業務發展模式，來選擇恰當盈利方式，例如通過創新產品，為市場提供更優質的產品，來擴大產品銷售，以獲得更多的銷售利潤。強化單位的資金內控，提高資金使用價值，根據未來業務拓展的需要，來向金融機構借貸，獲取融資資金。同時，還要降低融資成本，利用財務杠桿的方式，來為公司擴大資金規模。國企在運行中，也要增強自身的償債能力，加強對現金資源的管控，國企運營中需要大量的現金來維持單位各項經營活動的開展。國企在運營活動中，也會獲得許多業務收入，來充實現金流。公司迅速地將產品銷售出去來獲得現金，確保單位的現金流處于一個合理的范圍內，來提升公司的償債能力。企業要科學地預測經營活動中存在較大交易和流入的現金，并用合理的方式來分配現金，以此來預防國企內出現的融資問題。[1]