基于內控視角下的企業稅務風險管理分析

作者簡介：魏金艷 （1982-），女，漢族，山東濰坊人。主要研究方向：財稅政策的深度應用及稅收籌劃。

摘要：社會經濟的不斷發展，人們的生活水平明顯提高，企業的規模也正在增加，但現有的企業相比，目前的企業的市場競爭壓力越來越大，因此，經濟危機現象的存在也表示，問題也有助于企業的正常運營的影響很容易。稅務活動地展開攬活狀況決定的，隨著企業經濟水平的提高，使企業的經濟風險的影響的發展，這種現象，我國也概率降低稅務風險對策的制定，并對很多企業稅務內部控制和風險管理的程度越來越高。本文主要分析了企業稅務內部控制和運行期間存在的風險問題，結合實際情況，提出完善的管理措施。主要是指企業繳納稅金的國家，企業的具體收入和營運狀況繳納稅金，并從實際的狀況，稅務活動是企業的管理期間必不可少的側面攬活，非常危險。企業營運的時間和所有的人一致的管理方式也必須應對更多的風險的措施，對企業的稅務調查和概率風險管理的要求，按企業實際運行的情況來看，我國規范要求的基礎上，減少企業的風險而采取的措施，完善企業的具體措施，健全內部系統;通過嚴格審查控制各環節的企業監督制度，降低風險。為了促進企業的稅制結構管理的努力為了加強的措施進行了介紹。

關鍵詞：企業? 稅務風險? 稅務管理

一、內部控制與稅務風險的關系

內部控制是為了充分利用企業發展環境的資源，對企業的發展過程中計劃的實施、章程的制定等提供制度與方法，從而促進企業目標的實現，助力企業的高效經營管理。當下企業面臨的稅務風險是違反我國相關的稅法規定的，屬于一種涉稅行為，對于企業的長期發展來說是一種安全隱患，因而加強企業稅務風險管理十分關鍵。內部控制可以針對稅務風險制定，通過識別風險、預防風險等各種措施來降低風險產生的幾率以及稅務風險給企業帶來的各種損失。總之，企業稅收結構的內部控制體系是風險管理的重要環節，可以有效實現稅收控制目標，幫助企業完善內部控制制度。

二、內部控制與稅收保險的意義

內部控制，是指企業在一定的開發環境，獲得更有效的資源，為了提高自己的利益，采取的一系列程序、計劃和方法，指的是控制環境，風險評估，控制活動，信息交流和控制的五個元素。所謂“稅率履行”，是指稅法適用不當，不符合稅收政策，從而損害企業未來的經濟利益和聲譽。稅收風險的產生既有主觀因素，也有客觀因素。最突出的主觀因素是企業管理層對稅收風險管理意識薄弱，以“交易”代替稅收思維，心靠運氣，看穿開票風險、偷稅漏稅等行為獲利，形成稅收風險。最重要的客觀原因是雙方在稅收管理信息和對稅收政策應用認識上的不平衡。

三、中國企業稅務風險內部管理工作存在的問題

在發展過程中，一些企業過分重視經濟效益，忽視稅務風險管理工作，稅務管理工作與企業經營發展沒有直接關系，只是積極配合稅務機關部門的要求。有些企業認為，如果發生稅負問題，那應該是核算部門的問題，與其他人力資源部門或生產經營部門無關。這些思想觀念都是錯誤的。再者，企業目前所擁有的稅制是不完善且有效的。韓國幾乎沒有對企業稅務風險管理組織的建設，充分重視，對企業稅務人員的基本企業的會計、出納財稅兼任的事實是，兩個領域，計算財務會計工作人員責任的作用是充分的時間，精力，不申報納稅和稅務風險的內部等稅務工作的質量。

1、企業內部控制制度不完善

在企業發展過程中，企業面臨的稅務風險一般分為外部原因和內部原因。其內因是企業內部控制制度不完善、不完善。只有在企業發展的過程中建立健全內部控制制度和管理制度，才能確保企業在稅務風險的過程中。提高企業內部規章制度的科學性和合理性，有效遏制企業稅務風險的發生。目前，中國幾家企業在發展過程中，內部控制制度和運營管理制度都不完善，表面上是正常的企業，但實際上是安全的問題，更多的細節，影響了企業的業務流程。

2、內部員工觀念創新不強

在企業發展過程中，領導層對稅收風險認識不足，沒有依法納稅的意識。他們把所有的精力都集中在提高企業的經濟效益上，這很容易給企業的發展帶來稅收風險。同時，有些企業希望通過個人友情來逃避納稅責任，這種偷稅意識會嚴重影響企業的發展。企業稅負的管理要從企業的領導入手。首先，要完善企業的管理，對稅負進行把握和管理，才能充分發揮企業的監督管理責任。由于部分負責企業的稅務人員能力有限，對政府的稅收政策缺乏了解，出現了違法納稅行為，帶來了稅收風險。

3、企業組織機構不健全、不完善

目前中國的大部分企業的營運中存在的稅務組織結構的建設是科學的合理的問題，例如，而是專門負責整個企業的組織結構的建設管理部門和部門設置處理，部分企業的兼職的稅務職員的工作成本，減少消費，稅務業務的效率較高。這些企業在長期發展的過程中，一定會出現一定的稅務風險癥狀。

4、稅務風險意識強

目前，一些企業的內部控制沒有包括稅務風險。企業內部沒有單獨的稅務部門，大部分的稅務業務都是由財務部門的工作人員來處理的。但是，一般是他們的主要工作內容，例如，納稅申報表和稅務部門對接，白天，這些企業稅收工作，企業稅務活動的整體控制仍然不足，沒有形成一個完整的系統，主要對企業稅務風險意識不強，管理和稅收的理解風險，減少企業損失。

5、缺乏內部稅務風險控制和監督機制

由于企業以營利為導向，大多數企業的內部監督機制主要針對營利活動和企業從業人員，是對企業進行內部評價的企業管理和監督機制。另一方面，對于稅務風險，企業的大部分業務團隊和管理人員都是負責現場的財務人員。對于企業內部稅務活動的核查監督機制，沒有相應的對財務負責人辦理相關稅務業務的獎懲機制。財務負責人的工作積極性不高，只處理一些簡單的稅務事務，對稅收政策和稅法研究的積極性不足。

6、稅務信息溝通不暢

對于沒有及時將稅務信息和風險管理信息傳達給各業務部門和管理層的企業，所有相關的稅務信息都由財務部門處理。因此，管理層的稅收水平較低，業務部門無法充分參與業務流程的稅收風險管理。從外部看，企業與稅務局之間的有效溝通不足。因此，稅務局將主動申報重大稅務事項，共同探索對策。由于沒有溝通機制，企業自身帶來了潛在的稅務風險。

四、從企業內部控制的角度探討防范稅務風險的有效措施

1、制定企業稅務風險的內部控制和管理目標

在企業經營管理過程中，首先要確定稅務風險的內部控制管理目標，從企業內部控制的角度出發，實行有效的稅務風險防范意識，保證企業的穩定發展。在企業發展過程中，根據企業內部控制因素，建立適當的組織結構，優化工作流程，明確責任，發揮相互制約和監督作用。在企業內部控制和管理方面，建立健全稅務風險內部控制和管理制度，可以有效規避企業稅務風險。

2、加強稅務風險評估

企業要提高自身的稅務風險管理能力，加強對企業內部稅務風險評估的稅務風險預測，建立評估體系，與稅務專家檢查稅務風險管理程序，確保稅務風險防范措施的有效性。在稅收風險評估中，稅務領導要明確對稅收風險的早期價值和評估指標，評估稅收風險給企業帶來的損失。企業稅收風險指標包括增值稅負擔率、企業所得稅早期負擔率、增值稅評價指標。因此，加強維護的評價，加強維護的監視。

3、建立健全監督評價機制

企業稅務風險控制是全員參與、內部控制不斷動態變化的過程，內外部審計相結合的監督機制，建立有效的各階段稅務風險管理，應加以監督。內部控制主要依靠內部審計部門對稅務工作的審計監督，將工作中發現的問題整理成審計報告。同時，你可以雇傭外部檢驗機構的專業企業，稅務律師事務所的招聘和企業風險管理機制的專業人士，如企業稅務風險的外部監測，以確保稅收風險企業的內部控制的有效性，確保3 d加強和完善企業的稅務風險監控;可以有效規避風險。

4、提高人才隊伍的職業化水平

稅務風險的管理說到底還是需要依靠人員，因而在構建內部控制體系過程中需要考慮人才隊伍的建設，提高人員的管理能力、管理素質以及對于風險的識別水平。隨著信息化時代的到來，還要注重人才隊伍的信息化能力考察。因而本文認為從以下幾個方面著手：第一，內部培訓，從職業角度來培訓財務風險管理人員的管理水平，讓他們熟悉當下的財務風險控制手段和方法，進一步提升風險管理能力;第二，外部培訓，引進企業外部專業的財務管理人員分享經驗，尤其是可以展開企業稅務風險方面的案例分析，從專家角度來予以培訓，從而提升他們的職業化水平;第三，將職業化水平的考核列入財務風險管理人員的考核，督促其職業化水平的自我提升。

5、建立稅務風險信息管理系統

在信息時代，信息管理成為當前管理戰略的重要轉變方向。企業在稅務風險管理過程中，有必要使用it，建立利用it識別風險的信息管理系統。處理與反饋。企業借助信息平臺構建財務系統。稅務系統協同，稅務風險的識別有強大的數據支持，識別風險的回報高。以食品企業為例，根據食品企業的稅負設定警告值和風險警告值，收集行業數據，

6、建立高效的內部交流機制

從內部控制的角度分析，構建相互聯動的平臺。如果企業有大規模的經營變化或稅制變化，就可以與稅制企業進行良好的溝通，得到政策上的指導和支援。通過與稅收機關的溝通，企業可以更好地理解稅收政策，理解稅收管理程序。如果企業和稅務機關對政策的理解不一致，就通過多種渠道加強溝通，完善稅務業務流程，增強控制能力。所以我們需要建立高效的內部交流機制。

7、稅務風險管理企業內部控制制度的主要內容

一是建立企業稅收控制環境體系。稅收文化建設作為企業文化的建設，和整個稅收的認知能力，提高企業本身的特點，從企業組織結構、加強企業稅務管理部門的內部控制制度和審計部門，與此同時，相關部門的工作，企業稅務風險管理的標準化體系。第二，建立企業稅務風險評估體系。從企業稅收風險識別、稅收風險分析和稅收風險對策建設三個方面進行了探討。第三，建立和完善稅收風險控制機制。作為內部控制制度的核心內容，界定企業的稅務風險點，采取適當的控制措施，使企業在人員、財務審計、程序、戰略稅務風險規劃等方面遵守制度規定。第四，完善企業稅務風險的內部控制制度和機制。具體來說，一方面，從企業稅務信息交流的角度出發，建立企業稅務信息醬油的溝通機制，建立企業各部門各人員之間的聯系和溝通，保證正常運作。

8、狠抓稅務基礎管理和稅收計劃管理

企業稅務管理制度、稅務業務手冊，稅務核算導游，編纂稅務風險，稅務法律法規總集等規范性，在大數據時代，第三期的強力一票對企業管理要求更高的發票功能，其中增值稅發票最為沉痛的案例不在少數。前者在發票的運用上標準化了對玻璃企業的增值單證的管理，進一步提高了收入水平，提高了發票的管理水平，減少了稅收和風險。

加強企業對企業的監督管理，并附加價值稅稅種，企業的崛起等較高的風險管理的全面實施，特別是營業稅附加價值稅稅稅的修改后，企業的購買和銷售模式的變化潤水標準對風險管理等方面提出了新的要求，企業稅務風險管理對重大的戰略和解決方案。例如，通過建立稅種數據庫，可以規避因稅收政策和監管政策的變更而產生的新的稅收風險。同時，企業要在平衡稅務風險的基礎上，對工作附加值提前規劃和安排，合理利用稅收政策，狠抓稅務基礎管理和稅收計劃管理，實現最低納稅成本目標，實現企業價值最大化。

9、建立有效的信息交換機制

信息不均衡是稅務風險發生的重要因素，企業需要加強內外有效的信息交流。內部包括部門之間、上下級之間的溝通，外部與稅務機關、供應商進行交流。對于稅務知識來說，它的未知性太大，稅率不斷調整，并且不斷出臺新的政策，這對于企業來說是一把雙刃劍，各有利弊，我們應該從企業的實際情況出發，做好應對措施，結合內外部信息，快速高效的執行信息所帶來的結果，衡量信息對企業的價值，合理利用外部資源，有效地進行各部門之間的溝通，進行協作，實現企業效益最大化，建立有效的信息交換機制，企業勢在必行。

總結

隨著社會經濟的迅速發展，國家財政收入不斷增加，稅收管理面臨較大壓力，其中稅收風險增加。韓國部分地方稅務機關也認識到，改善稅務征收管理質量，提高納稅人稅法遵守度的方法之一就是風險管理。本文首先闡述了企業稅收風險管理的基本內容和因素，然后從審計角度明確了企業稅收風險管理的問題，最后從審計角度提出了企業稅收風險管理措施。企業的稅收收繳管理工作發生了巨大變化，加強了風險控制，作為稅務機關工作的重要內容正在加強，企業也要重視稅務風險管理。

據此，本文首先對內部控制與稅務風險管理的關系進行了簡單分析，然后從內部控制的角度研究企業實施的稅務風險管理。為企業管理稅務風險提供參考，保障企業穩定運營和發展。我國經濟體制改革涉及到稅制改革，企業面臨的稅收風險逐漸上升。如果企業的稅務風險管理不當，會給企業帶來不良影響。我國十分重視加強風險管理，并頒布了一系列風險管理指導文件，增強了企業對稅務風險的內部控制意識，有效防范了企業的稅務風險。因此，研究企業稅務風險管理對企業的發展具有重要意義。

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