企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討

馮正亞

摘要：在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范屬于重點(diǎn)工作，該項(xiàng)工作的更好落實(shí)，可以增強(qiáng)企業(yè)在社會(huì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位， 創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的長(zhǎng)久、穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)的日常管理中變得尤為重要。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范

1.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本概述

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法運(yùn)行，采取對(duì)財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程等各方面實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動(dòng)。為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)控管理重點(diǎn)是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，同時(shí)要保證企業(yè)資產(chǎn)安全;財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性;保證企業(yè)對(duì)部門(mén)、員工、工作流程的有效管控;對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)性的有效監(jiān)督。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)很有可能會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以及各項(xiàng)管理工作的落實(shí)產(chǎn)生直接影響。嚴(yán)重情況下，會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，可能會(huì)發(fā)生資金鏈斷裂等危機(jī)事件。

2.針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1構(gòu)建完善管理制度

在企業(yè)發(fā)展中，為促使內(nèi)控管理工作能夠得到更好落實(shí)，并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，要將構(gòu)建完善的管理制度作為重點(diǎn)與關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制，不能存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。

企業(yè)針對(duì)同行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)，可以借鑒內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度的成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)管理制度進(jìn)行完善與優(yōu)化。確保內(nèi)控管理制度，能夠與企業(yè)實(shí)際發(fā)展相符合。在這一過(guò)程中，還要注意財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度與我國(guó)相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況相匹配，使得內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠得到有效開(kāi)展。

在完善管理制度過(guò)程中，企業(yè)需要明確其中的重點(diǎn)內(nèi)容，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、市場(chǎng)快速反應(yīng)管理機(jī)制等（不同企業(yè)，重點(diǎn)不同）。針對(duì)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要進(jìn)行深入研究與分析，在此基礎(chǔ)上，保證經(jīng)濟(jì)管理決策的科學(xué)性與合理性得到保障。完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這樣針對(duì)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)閉環(huán)式以及集約式管理體系，促使企業(yè)內(nèi)存在的不穩(wěn)定因素能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決，提升各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量與效率。

2.2設(shè)計(jì)合理的公司架構(gòu)和工作流程

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司組織架構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)中工作流程的分解和設(shè)計(jì)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和日常工作開(kāi)展有著重要的影響，是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。工作流程的設(shè)計(jì)在減少無(wú)效環(huán)節(jié)的同時(shí)要確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的約束制衡性。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確各個(gè)崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位之間可以互相制約、監(jiān)督，讓企業(yè)運(yùn)營(yíng)更加高效、合理、有利于提升企業(yè)管理效能，防范徇私舞弊現(xiàn)象。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接影響，嚴(yán)重情況下還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)控管理中，要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，該項(xiàng)工作也是企業(yè)更好發(fā)展的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制定，加強(qiáng)資金管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)工作交接管理，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)評(píng)估人員要做好相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息收集工作，及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析與研究，提升數(shù)據(jù)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和對(duì)企業(yè)決策的參考價(jià)值。先進(jìn)信息技術(shù)、信息處理軟件的合理應(yīng)用可以提升數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性和分析速度，這樣可以對(duì)資本市場(chǎng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)[1]。評(píng)估人員自身要具備較強(qiáng)專(zhuān)業(yè)能力與綜合素質(zhì)，企業(yè)定期做好相關(guān)工作人員的教育培訓(xùn)與考核工作，保證工作人員能夠及時(shí)更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有足夠的專(zhuān)業(yè)能力為企業(yè)重大決策問(wèn)題提供有力的財(cái)務(wù)支持。

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，要及時(shí)將具體情況上報(bào)給相關(guān)部門(mén)，重大事項(xiàng)需要集體決策和聯(lián)簽制度，企業(yè)管理層針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行研究并給出相應(yīng)預(yù)防措施與解決措施，有助于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在合理范圍內(nèi)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。有關(guān)情況一旦出現(xiàn)，快速反應(yīng)，將損失降到最低。

4. 對(duì)企業(yè)員工和企業(yè)文化加強(qiáng)管理

企業(yè)人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職，員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn);關(guān)鍵崗位設(shè)置員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度;對(duì)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工的離崗設(shè)定限制性?xún)?nèi)容。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代化管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)在塑造良好的企業(yè)文化中積極主動(dòng)、發(fā)揮關(guān)鍵作用。

綜上所述，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的更好落實(shí)，有利于將企業(yè)內(nèi)存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)降到可承受的范圍內(nèi)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的不合理問(wèn)題，并給出解決措施，可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王薇.完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施與建議[J].企業(yè)改革與管理，2021（07）：22-23.

[2]孔改利.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)策略探討[J].中國(guó)管理信息化，2021，24（08）：14-15.