高校貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及研究

[摘要] 從2019 年以來(lái)，我國(guó)高等教育開始了大規(guī)模的擴(kuò)招，隨之而來(lái)的是教學(xué)資源嚴(yán)重困乏，造成校園面積、教室用房，師資力量等教學(xué)條件難以滿足學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)的需求。為了改善教學(xué)條件，高校都集中地建設(shè)了新校區(qū)，且投資巨大，再加上有關(guān)部門財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)撥款嚴(yán)重不足的情況下，高校紛紛轉(zhuǎn)向銀行貸款，雖然銀行貸款，在一定程度上減輕了高校資金緊張的局面，加快了高校的建設(shè)，但也使高校面臨著巨額貸款無(wú)法償還的問(wèn)題，高等學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的初步顯現(xiàn)，已經(jīng)成為制約我國(guó)高等學(xué)校發(fā)展的重要因素。本文就高校貸款現(xiàn)狀及貸款風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外因進(jìn)行分析，對(duì)高校如何防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)提出若干建議，希望對(duì)我國(guó)高等學(xué)校加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展能有所幫助。

[關(guān)鍵詞] 高校貸款? 風(fēng)險(xiǎn)? 防范

一、高校貸款現(xiàn)狀分析

我國(guó)高校貸款開始于2001年，當(dāng)時(shí)高校因大幅度擴(kuò)招面臨教育教學(xué)資源嚴(yán)重匱乏，而那時(shí)剛好國(guó)有商業(yè)銀行面臨無(wú)處發(fā)放貸款，信貸資金庫(kù)存面臨巨大的困境。為此，教育部文件《全國(guó)教育事業(yè)第十個(gè)五年計(jì)劃》中進(jìn)一步明確指出：適當(dāng)運(yùn)用財(cái)政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理利用銀行貸款，繼續(xù)爭(zhēng)取世界銀行貸款項(xiàng)目。”由于國(guó)家政策鼓勵(lì)，加上地方有關(guān)部門默許，貸款辦學(xué)已成為我國(guó)高校的普遍現(xiàn)象。高校貸款是我國(guó)高等教育市場(chǎng)化程度不高的產(chǎn)物，也是有關(guān)部門經(jīng)濟(jì)政策的產(chǎn)物。高校貸款有可能成為新的高風(fēng)險(xiǎn)貸款項(xiàng)目。如今貸款數(shù)量過(guò)大，許多高校負(fù)債辦學(xué)。全國(guó)半數(shù)以上的公立普通高校都在貸款辦學(xué)，高等學(xué)校貸款規(guī)模呈擴(kuò)張的趨勢(shì)。

二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

1.來(lái)自有關(guān)部門或教育主管部門的風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，有關(guān)部門一直是高等教育投資的主體，但是現(xiàn)有的財(cái)政投入力度顯然不能滿足高校發(fā)展的需要，隨著招生規(guī)模的迅速 擴(kuò)張教學(xué)樓、校舍、圖書館、實(shí)驗(yàn)室等高校有限的資源面臨的壓力越來(lái)越大。同時(shí)，高校要迎接五年一個(gè)周期的高等學(xué)校教學(xué)質(zhì)量評(píng)估，高校必須得要提高辦，辦學(xué)條件，辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)效益。甚至需要對(duì)硬件和軟件建設(shè)的投入力度要進(jìn)一步加強(qiáng)。這就造成了高校對(duì)資金迫切需要，雖然國(guó)家每年都有加大財(cái)政撥款力度，但由于發(fā)展速度快遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足高等教育擴(kuò)招的需要，最終導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)的加大。

2.有關(guān)部門與高校間產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清晰導(dǎo)致高校貸款風(fēng)險(xiǎn)加大

有關(guān)部門是高校的最大投資主體，高校資金的主要來(lái)源是依賴有關(guān)部門的財(cái)政撥款，而國(guó)家制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)即是學(xué)校的事業(yè)收入，因此，從產(chǎn)權(quán)角度來(lái)說(shuō)，學(xué)校的資產(chǎn)自然歸國(guó)家所有。公立高校向銀行借款擴(kuò)大校區(qū)規(guī)模，搞基本建設(shè)也最終是國(guó)家的國(guó)有資產(chǎn)，所以有關(guān)部門會(huì)為高校償還過(guò)度負(fù)債而無(wú)法給銀行的利息，甚至還是承擔(dān)所有債務(wù)。這就造成了，一些高校領(lǐng)導(dǎo)人確定貸款規(guī)模大小時(shí)，認(rèn)為越多越好，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為高校貸款是無(wú)后顧之憂的，學(xué)校是屬于國(guó)家的，只要能貸款，不怕還不起，因?yàn)樽罱K會(huì)轉(zhuǎn)嫁給有關(guān)部門。國(guó)家會(huì)來(lái)承擔(dān)這部分財(cái)政的。這就導(dǎo)致了有關(guān)部門與高校間產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清晰導(dǎo)致高校貸款風(fēng)險(xiǎn)加大這也將導(dǎo)致高校貸款風(fēng)險(xiǎn)加大。

3.高校資金來(lái)源的單一，對(duì)銀行資金過(guò)度依賴

高校貸款是我國(guó)高等教育市場(chǎng)化程度不高的產(chǎn)物。貸款額度高，財(cái)政撥款不足是主因，但也證明高校社會(huì)融資能力不強(qiáng)，自身造血能力不足造就高校資金來(lái)源的單一 對(duì)銀行資金過(guò)度依賴，就好比投資風(fēng)險(xiǎn)里說(shuō)的將所有雞蛋放在同一籃子里，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)會(huì)大大增加。所以高校應(yīng)拓寬資金來(lái)源渠道，開源節(jié)流。以至于不會(huì)緊緊抓著銀行不放，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也會(huì)大大降低。

三、高校防范貸款風(fēng)險(xiǎn)策略

（一）明晰責(zé)任主體，堅(jiān)持誰(shuí)貸款誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則

針對(duì)一些高校領(lǐng)導(dǎo)人在選取貸款時(shí)，只考慮付息，而忽視還本，且即使還不起最終國(guó)家財(cái)政會(huì)承擔(dān)這種思想，高校應(yīng)該明晰貸款責(zé)任主體，堅(jiān)持誰(shuí)貸款誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。在高校內(nèi)部實(shí)行民主管，高校自身享有法律賦予的民事權(quán)利，同時(shí)也承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任。在高校貸款的行為中，高校是貸款主體，是法定的債務(wù)人，高校承擔(dān)著還本付息的責(zé)任。高校貸款應(yīng)始終堅(jiān)持誰(shuí)貸款誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，高校校長(zhǎng)作為法定代表人，負(fù)有法律上的還貸義務(wù)，應(yīng)該本著對(duì)國(guó)家、對(duì)教育事業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，提高債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化法律觀念，增強(qiáng)獨(dú)立法人意識(shí)，不能為了自己的政績(jī)工程而讓高校的信譽(yù)、發(fā)展前景不顧。

（二）防范貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)進(jìn)行貸款管理

為了規(guī)范高校貸款行為，促進(jìn)貸款的良性開展，高校在貸款時(shí)應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制，可以采取：

1.增加向多個(gè)銀行貸款

高即校在貸款時(shí)應(yīng)避免總是和一家銀行有金融業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)該采取和多個(gè)銀行合作，采取銀團(tuán)貸款。這樣，若一家銀行降低信用額度.我們可以向其他銀行貸款，這樣高校利用的資金用總額度不變.從而減輕學(xué)校短時(shí)間內(nèi)資金不足的壓力。

2.利用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略，使信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸減小

高校可以以一定的代價(jià)（如保險(xiǎn)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等），讓他人承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，以避免可能給學(xué)校帶來(lái)的嚴(yán)重?fù)p失。另外應(yīng)科學(xué)進(jìn)行貸款管理：高校在貸款前，就應(yīng)該制定一份詳細(xì)的還款計(jì)劃，然后根據(jù)貸款過(guò)程適時(shí)調(diào)整，使它達(dá)到效率最大化。高校的貸款管理應(yīng)由專門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

（三）確定適度貸款規(guī)模，防范貸款規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)

適度的貸款規(guī)模是有利于減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，為此，應(yīng)結(jié)合高校實(shí)際情況，合理確定貸款規(guī)模的大小，做到統(tǒng)籌安排，適度的貸款。而要確定適度的貸款規(guī)模應(yīng)做到：

以年度支付利息的能力來(lái)確定貸款規(guī)模的最高限額或者以分期還款能力作為確切的適度的貸款規(guī)模，來(lái)確定是否適度。再者，高校領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該加強(qiáng)成本效益觀，確定貸款規(guī)模的變化幅度，高校貸款的目的是擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，產(chǎn)生一定的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，如果擴(kuò)招帶來(lái)的預(yù)期收益率大于負(fù)債利息率，增加貸款規(guī)模可以帶來(lái)更大的效益，學(xué)校可以擴(kuò)大貸款規(guī)模，反之則應(yīng)縮小貸款規(guī)模。因此，高校領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)貸款資金的成本效益分析是合理確定貸款規(guī)模變化幅度的必要前提。另外，可以以學(xué)校規(guī)模定位作為確定貸款規(guī)模的依據(jù)。因?yàn)橘J款規(guī)模是否適度，除了考慮以上因素還應(yīng)與高校本身的發(fā)展規(guī)模定位相一致、相吻合。

結(jié)論

隨著高校擴(kuò)招，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的激烈，高等學(xué)校因各種原因產(chǎn)生嚴(yán)重貸款風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大提高，如何預(yù)測(cè)和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前高等學(xué)校急需解決的問(wèn)題。各地高校的債務(wù)化解工作應(yīng)在有關(guān)部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門、教育主管部門、各高校共同努力，按計(jì)劃按步驟進(jìn)行。但要從根本上解決問(wèn)題，還得靠高校自身的努力。高校應(yīng)樹立科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀，強(qiáng)化資金的成本和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)貸款資金進(jìn)行科學(xué)管理，來(lái)有效規(guī)避和化解貸款辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校可持續(xù)健康發(fā)展。

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漳州理工職業(yè)學(xué)院科研項(xiàng)目資助（項(xiàng)目編號(hào)：20190303S）

作者簡(jiǎn)介：

張俊皓（1990年—），女，漢族，臺(tái)灣花蓮，本科，講師。研究方向：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理

漳州理工職業(yè)學(xué)院，福建漳州，363000