監理企業內審常見問題及對策

李鵬飛 吳雨倩

摘要：隨著經濟社會的快速發展和現代企業制度的逐步完善，監理企業內審作為企業管理的一項重要內容，日益凸顯著其重要性。通過審計和評價企業內部的各項活動，加強企業內部的控制和風險管理。如何發揮內部審計的有效作用，成為企業管理方面必要學習的課題。本文從內審目的、審核范圍、審核人員能力等方面分析了監理企業在質量管理體系中的問題及應對策略。希望通過論述，能夠對監理企業從事質量體系內審工作的人員提供參考，并有效地實施改進。

關鍵詞：監理企業;質量管理體系;問題;對策

《質量管理體系基礎和術語》中明確指出：“審核”的定義是，為獲得審核證據并對其進行客觀評價，以確定滿足審核準則的程度所進行的系統的、獨立的并形成文件的過程。內部審核作為評價企業質量管理體系復合型和有效性的一項重要手段，是企業內部重要的審核活動。通過審核活動，不僅可以找到質量管理體系的薄弱環節，還可以通過審核活動發現潛在問題并及時進行改正。就目前而言，部分企業即便事實了內部審核，但對于審核過程、審核結果、有效性等并沒有得到良好的落實，也沒有理解內部審核的重要意義，只是一味的為了完成任務而走過場。這必然會對企業的長期發展造成嚴重的影響，不但起不到內部審核的作用，還引發了一系列多余問題，這些問題嚴重影響了內審的有效進行，必須要引起高度的重視，并采取有效措施予以改進。

一、不理解內審目的，對內審目的存在偏差

內審是為了讓企業發現問題并及時改正的行為手段，而不是一項表面化的過長和任務，若將內審活動視為一項任務的話，就必然會造成一系列問題，反而得不償失，不僅會使企業喪失發現問題及時性，還會影響到企業的進步和成長，進而形成難以解決的頑疾。企業之所以建立文化質量管理體系，就是為了從中能及時發現問題，進步完善自我和改善機制。而內審的目的就是要幫助企業完成這項工作，滿足法律法規和合同要求，從而更好的長久發展。同時，內審作為一項管理手段，也能激勵員工在工作過過程中的不良行為觀念，及時發現問題并給予改正，進而促進企業內部管理的有效性。

二、審核對象的確立不全面

一些企業在進行內部審核時，往往將高層領導排除在外，或者只是向高層領導走走過場。其實，在現代企業管理當中，認為正確而有成效的企業內部審核必需要滲透到企業的各個層面和領域，質量責任絕不是一個部門的責任，而是由上至下，由領導到員工共同參與。這在《質量管理體系要求》中也做了明確規定。規定了最高管理者代表建立和運行質量管理體系中的職責和權限。若對管理者不進行審核，也就沒有達到全部要求，進而無法對體系做出客觀評價。作為高層領導，應更加重視內審工作，主動配合內審小組，積極為內審工作創造條件。通過內審活動了解員工工作是否達標，還存在的問題并及時采取措施。不僅給基層員工起到了良好的示范性作用，也有利于各個部門對內審工作的理解與配合。

三、不重視管理部門的內審活動

對管理部門內審的重視程度不夠在監理行業較為明顯，這類企業在進行內審計劃實施的過程中，對于管理部門的審核時間相對較短，而對項目部門審核時間過長，而不符合標準的情況，往往也出現在項目部門。例如審核部門發現項目部門辦公室的設備不運轉，將責任推脫于采購部門;審核部門發現項目部負責人的資質較淺不滿足項目需求，將責任推脫于公司管理部門;另外，企業人力資源部門對培訓對象的培訓成果不及時做評價等等情況。總之，出現上述情況的原因，一是體系推進部門認為管理部門沒有盡到相應職責。二是企業管理部門認為管理對象是項目部，認為主要責任歸于項目部。三是當審核員發現問題時，采取口頭交流。基于此，在審核策劃的過程中，內審負責人更要認識到質量管理體系的重點部分，計劃要與實施并重。

四、提高內審人員的工作能力

一些企業的內部審核員，往往都有自己的固定工作，而兼職來做審核員，往往造成因對審核員工作內容認識的不準確，也無法準確意識到審核員工作的重要性。內部審核員在一個企業當中起著非常重要的關鍵作用。首先，對質量管理體系的有效運行起著監督作用。其次，起著員工與管理層之間的紐帶作用。再次，對管理體系有效實施方面也起著模范帶頭左右。建立企業由于人員流動大，新手在熟悉工作的過程中不能及時發現問題，很容易降低監理服務的質量。基于此，建立健全一直有著綜合業務素質、管理、評價體系的內審員隊伍至關重要。

內審員能力的高低對內部審核的有效性有著十分重要的作用，只有明確自身的職責使命，熟練掌握審核制度標準，明確審核技巧，通過審核實踐和鍛煉，提升自己的綜合審核能力。在內審過程中，，內審員要將內審計劃覆蓋到體系的各個過程，審核要點要與部門職責權限有機結合起來，做到相互對應。

五、不合格原因分析及糾正措施的實施和驗證不到位

在內審活動中不難發現，受審部門針對于審核不標準的原因不能做到準確分析，分析只停留在問題表面，發現不到本質問題，不深入、不細致;整改措施與問題本身不對應;問題原因只做表面功夫，不能從機制、資本、技術、過程能力和文件規定等各個方面進行深入剖析。

不能在規定時間內進行整改;把糾正和糾正措施混為一談‘針對不合格情況原因采取的糾正措施，不能從根本上消除問題的內在原因;不能對糾正措施進行有效的實踐;對不合格項是否得到了有效糾正不能做出評價;對行之有效的正確措施沒有及時納入相關文件，避免發生同類問題。

雖然不合格原因的分析和糾正措施通常不在審核活動的內容當中，但是作為審核的后續部分，對改進質量管理體系也有著重要作用。當發現又不符合審核標準的情況發生時，審核小組要在收集到相關證據的條件下，開具不符合報告，并及時予以糾正整改。整改期限要根據不符合項目的嚴重程度而定，一般情況下，不符合項目提交整改期限為1個月;嚴重不符合項，提交整改材料的期限為3個月。

同時，內審組必須要對采取糾正措施的項目進行跟蹤及驗證，并對其整改進度和效果進行有效的評價，確保糾正措施有效實施并能達到不再發生同類問題的情況。如果在糾正過程中發生問題，不能及時說明原因的，請求延期。若發生的困難并非一個職能部門所能解決的，應向管理者代表提出，請求公司代表出面解決，必要時由最高管理者出面解決。若在實施過程中，存在較大爭議難以解決，也會對管理者代表破協調或仲裁造成影響。

六、總結概括

隨著社會的不斷進步和是帶的快速發展，人們對企業的要求越來越高也越來越專業，我們建立的文化質量監督體系在實施的過程中，在實施內審的過程中常常會現上述問題，只有找到問題原因，建立健全一個完善的自我發現問題、自我完善的改進機制，才能幫助企業客服惰性。質量監督管理體系的有效實施，在企業實行改進的過程中也有著強大的促進作用，既能夠促使企業實施改進，從而使企業的質量管理體系得以有效的實施和延續。本文通過對以上問題的總結與分析，筆者希望能企業的內審起到一定的參考作用。

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