淺談國有企業內部審計信息化建設

蘭世甫

摘要：建立審計信息系統是國有企業內部審計發展的必然選擇。這是內部審計領域的革命性變革。本文以多家大型國有企業內部審計信息建設的投入為基礎，詳細分析了存在的問題，提出了改進國有企業內部審計信息建設的五點建議，推進國有企業內部審計信息化，逐步實現“一體化、智能化、遙感化”，提高國有企業內部審計能力。

關鍵詞：國有企業;內部審計;信息化建設

前言

內部審計信息化以信息環境為基礎，利用信息技術進行內部審計。當前，國有企業內部審計信息化發展迅速，內部審計信息化管理平臺和審計信息化支持軟件廣泛應用于整個審計活動中。我國國有企業內部審計信息化應用系統一般由審計管理系統和審計業務系統構成，國有企業內部審計部門從這些方面加強了信息建設，取得了一些成效，然而大多數國有企業內部審計部門的發展還處于單點應用和綜合應用的初級或中級階段，離綜合應用的高級階段還有很大的距離。

一、國有企業內部審計信息化發展存在的問題

1、內部審計信息化建設相對其他部門投入不足

審計信息化建設需要與實際工作相適應的軟硬件設備作為有力支撐，但在實際工作中部分國有企業對審計信息化建設不夠重視，硬件、網絡環境及軟件研發投入不足。在信息化時代，公司其他部門以及被審計單位的軟硬件設施更新換代速度普遍較快，而內部審計部門往往因投入不足，所擁有的設備未能與其他部門以及被審計單位實現同步更新換代，導致部分信息數據無法直接抓取，限制了數據處理的質量與速度，嚴重影響了審計工作效率。

2、內部審計信息系統的應用觀念上存在偏差，定位不準

一些國有企業內部審計信息化應用觀念還滯留在單點應用、綜合應用的初、中級階段（即應用局部數據庫、現場操作審計工作軟件、進行基礎分析、管理審計業務數據庫、利用數據分析平臺進行信息分析等），還未能進入集成應用的信息化發展的高級階段（即審計信息資源的大集合中心、集成門戶持續監測風險預警等）。

3、信息共享度不高，存在信息孤島的情況

任何審計信息系統自身不產生原始數據，需要從其他部門的相關業務系統讀取信息，從而順利開展內部審計工作。目前大部分國有企業下屬公司的業務信息系統均未預留審計接口，各類系統海量數據的存儲類型、數據格式等各有特色，未能形成統一的信息化數據資源，導致內部審計系統無法讀取數據或對關鍵信息取數不及時，影響內部審計工作的效率和審計質量。

4、審計信息安全保密問題日益凸顯，泄密風險增加

信息時代為審計工作帶來方便，但審計信息數據的安全性受到了巨大挑戰。審計檔案、審計數據或者企業的商業秘密被惡意泄露或者竊取的風險也隨之增加。在審計項目實施過程中，審計信息大部分時候是由每個審計人員掌握的，缺乏統一的安全管理。在審計項目結束后，由于未及時處理搜集的審計項目信息，導致相關審計信息長時間保留在內部審計人員的計算機中，增加了審計信息流失和泄密的風險。此外，部分內部審計人員的信息化水平較低，在工作過程中也會出現一些錯誤，損害信息安全;有時通過互聯網傳送或下載工作信息，涉密信息有被泄露的風險。

二、解決國有企業內部審計信息化發展存在問題的對策

1、積極轉變觀念，加大對審計信息化系統建設的投入，提升審計信息化在審計工作中的定位

國有企業管理層要高度重視審計信息化建設，持續加大投入。內部審計人員需進一步提高對審計信息化工作的認識，同時積極轉變觀念，將審計信息化工作從單點應用、綜合應用的初、中級階段提升到集成應用的信息化發展的高級階段。

內部審計人員在熟練掌握計算機應用操作和信息化軟件的基礎上，要善于利用非現場審計信息化工作持續搜集、整理、分析被審計單位各類經營管理的相關數據和資料，通過后臺的查詢、對比分析，梳理出審計線索，為現場審計提供強有力的技術支持，提高審計工作效率。

2、完善審計信息管理平臺，消除信息孤島，充分實現信息共享

在審計信息系統建設中，應注意開發與企業已有系統的數據對接功能，避免形成信息孤島。國有企業內部審計部門要加強與各業務部門和企業負責人的交流、溝通，爭取他們對內部審計信息化的重視與支持，力爭將各業務部門在用的信息系統都能集成到內部審計部門建設的信息化平臺中來，并給內部審計人員開放相關信息系統的查詢權限，充分實現審計信息共享。

3、打造高水平的內部審計信息化隊伍，加快復合型人才的培養

高水平的內部信息化與高素質的內部審計信息化人才密不可分，審計信息化工作是一項復雜的系統工程。對于這項艱巨的工作，只有具備金融、審計、法律、管理、信息技術等專業知識的復合型人才能夠勝任。因此，要進一步加快聯合人才培養，建設一支既懂審計業務，又能駕馭信息技術的高素質聯合人才隊伍。

內部審計部門應逐步建立起內部的審計人員選拔、使用的機制，優先選拔和使用信息化知識水平高的人員。不斷優化內部審計隊伍的知識結構和年齡結構，通過業務比賽、課題評選等多種形式，開展各類型、各專業人才的交流。

4、建設境外企業云審計平臺，實現審計信息化全覆蓋

針對境外國有企業審計信息化發展水平參差不齊的情況，內部審計部門可以逐步建立境外國有企業統一的云審計平臺，制定統一的數據格式，要求境外國有企業按照統一的數據格式將相關數據信息傳輸到云審計平臺上來，從而解決因各國家和地區軟件不同、語言不同、時間不同產生的問題，優化審計資源配置，實現審計信息化的全覆蓋。

結束語

在信息化浪潮的大環境下加強內部審計與信息化的密切聯合，是國有企業內部審計工作的革命性突破和轉變，也是內部審計未來發展的主要方向和出路。內部審計信息化工作的建設好壞對內審工作的效率、質量、廣度、深度等各方面都將產生重要的影響。內部審計信息化工作應密切結合企業自身實際情況，強化內審體系的建設，以信息技術為手段，以風險為導向，以增值為目的，全方面提升內部審計信息化工作的效率、效果。

參考文獻

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