探析企業財務內控管理制度建設中存在的問題及建議應用

王成志

摘要：隨著企業數量逐漸增多，競爭日趨激烈，為在激烈的市場競爭中占據有利地位，企業應當不斷提升內部核心競爭力，占據市場份額，實現發展。企業在運營過程中，財務內控管理是管理中的一項重要內容，重視并推動財務內控管理工作開展，不僅能夠幫助企業規避多種財務風險問題，還能夠提升企業核心競爭力。財務內控管理工作高效開展離不開制度保障，但由于受諸多因素影響，使得財務內控管理制度建設受限，如缺乏內部控制人才以及內控管理缺乏執行力等，制約企業發展。在本次研究中，將針對問題，提出優化措施，構建完善的財務內控管理制度，促進企業可持續發展。

關鍵詞：企業;財務內控管理;制度建設;問題

在市場經濟高速發展帶動下，各個行業均獲得了長足發展，為充分適應當前時代要求，提升內部競爭力，需要從財務內控管理出發，完善管理制度建設，進一步發揮出內部控制作用，實現企業財務管理水平與效率提升，對企業經營與發展具有重要作用。但在實際工作中，企業在建設財務內控管理制度時，受到多重因素影響，制度建設不完善。制度建設不完善，必然會導致企業內控能力低下，無法全面把控風險問題，不利于企業發展。因此企業應當培養高素質內部控制人才，完善監督機制，優化內部財務管理，發揮制度保障，提升企業經營水平。

1.企業財務內控管理制度建設的重要性

企業在運營與發展過程中，財務內部控制管理工作是一項重要工作，其涉及內容相對較多，如對企業成本費用的把控、存貨把控以及所有者權益控制等。企業應當重視財務內控管理工作，明確其對企業發展的重要性，強化制度建設，提升財務管理水平。企業財務內控管理制度建設具有多種意義，主要可從以下幾方面闡述。

1.1保證企業內部財務信息準確性與完整性

企業在運營過程中，積極推動財務內控管理制度建設，通過這一方式，能夠加強企業內部會計監督行為。不僅能夠對企業各項經營活動以及財務活動進行全面監督與審核，同時還能夠對企業各項財務會計信息進行審核，從而保證會計財務信息的準確性，能夠為企業各項決策提供信息參考。

1.2確保企業內部資產的安全性與完整性

結合企業實際情況與需求，制定出完善的財務內控管理制度，能夠引導企業重視風險管控，加強管控力度，還能夠使企業管理者掌握企業當前運營現狀以及財務現狀。在這一過程中，一旦發現問題，可及時采取措施，及時止損，充分保證企業內部資產的安全性。

1.3有利于實現企業戰略目標

企業在經營過程中，往往會結合企業發展情況以及行業發展情況，制定戰略目標。為實現戰略目標，企業應當強化對戰略經營管理，還需要積極開展內部控制工作，只有確保這兩項工作有序開展，才能夠推動戰略目標實現。企業通過構建完善的財務內控管理制度，能夠將戰略目標作為基礎，采取一定財務控制手段，進一步管控企業生產活動以及經營活動，帶動企業戰略目標實現，促進企業良性運轉。

2.企業財務內控管理制度建設中存在的問題

2.1財務內控管理監督機制不健全

完善的監督機制是推動財務內控管理制度建設的重要保障，監督工作主要分為兩方面內容，一方面是進行內部監督，由企業審計部門開展。但審計部門在日常工作中，監督工作流于形式，并未發揮出實質性作用，未能對企業內部進行全面監督。并且內部審計部門通常是由企業管理者進行管理，未賦予其一定權威性與獨立性，易受到管理者主觀意識影響，監督作用得不到發揮。其次則是外部監督，如政府監督以及社會監督等，但外部監督效率十分低下。造成這一現象的主要原因是由于缺乏統一監督標準，并且在監督過程中，缺乏溝通與交流機制，無法及時交流信息，使得監督質量低下，不利于財務內控管理制度建設。

2.2內控管理缺乏執行力

企業在推動財務內控管理制度建設中，由于內控管理缺乏執行力，是制約制度建設的重要因素，主要可從四個方面概述。首先企業對內部資源管理不夠完善，存在一定應收賬款，甚至還存在長期掛賬現象，資金無法及時收回，不利于資金管理工作開展。其次企業存在合同簽訂不規范問題。在合同簽訂過程中，由于合同要素缺乏完整性，未及時簽訂合同，還存在合同過期等問題，這些因素均導致管理質量低下。再次企業物資采購管理方面存在一定問題，企業在長期發展中，逐漸形成先采購后申請的習慣，這一做法不僅違背了企業制度要求，還影響企業內部資產安全，造成資產浪費等問題。并且針對部分物資，發放十分隨意，并未按照物資發放流程進行操作，易引發物資管理風險。最后存在實際支持與預算不符問題，并未按照預算合理控制支出，因而產生預算與實際支出差異較大，造成這些現象的主要原因是由于內控管理缺乏良好的執行力，制約了財務內控管理制度建設。

2.3缺乏內部控制人才

在財務內控管理制度構建中，人才因素是影響其構建質量的重要因素，高質量人才能夠推動財務內控制度建設，反之若人才綜合素質低下，必然會制約財務內控管理制度建設。當前企業在推動財務內控制度建設中，專業內部控制人才數量稀少，缺乏全面型人才，制約了制度建設步伐，同時也將制約企業發展。在企業內部，雖然具有一定財務型人才以及審計型人才，但這部分人才在知識儲備方面存在單一性，如財務型人才雖然掌握了較為豐富的財務知識，但對管理類知識掌握不充分，未覆蓋到企業各個環節中，因而無法開展全過程財務內控管理工作。當前企業財務內控管理工作主要是由財務審計人員負責，但這部分員工綜合素質低下，知識與技能掌握不充分，使得財務內控管理制度建設工作受到影響。

3.企業財務內控管理制度建設路徑分析

3.1構建完善的財務內控管理監督機制

企業在推動財務內控管理制度建設中，為確保制度建設工作順利開展，應當發揮監督作用，結合企業實際情況，構建完善的監督機制。通過構建監督機制，能夠對企業內部資產以及資金核算等工作進行全面監督與審核，還能夠監督財務預算工作開展情況。通過這一方式，能夠從根本上提升企業內部財務管理監督效率，推動戰略目標的全面落實。其次在企業內部監督中，企業可在內部構建出完善的財務審計機構，并賦予其一定獨立性與權威性，充分發揮出內部審計機構的作用，對企業經營活動以及財務活動等進行全監督，提升財務內部管理監督質量。最后在企業外部監督方面，企業應當及時公開各項信息，注重接受社會以及公眾的監督。通過強化監督，有利于提升工作效率，完善財務內控管理制度，實現企業發展。

3.2構建完善的組織機構以及工作機制

企業在推動財務內控管理制度建設過程中，應當進一步完善組織結構以及工作機制，并發揮其作用。首先可成立內控委員會，在內控委員會中，主要是由企業領導以及管理者擔任主任職位，業務部門以及監督部門負責人需要作為內控委員會的主要成員。通過構建內控委員會，對企業開展全面風險管控，審批工作報告，對各部門的業績進行考核，同時也是財務內控體系的建設者與實施者。其次在企業內部，可組建內控辦公室，主要負責組織內部控制工作，結合企業實際情況，編制出完善的內控計劃。在內控辦公司成員選擇中，可選擇熟悉業務人員。最后構建內控專業小組，結合企業業務特點，對工作進行合理安排。內控專業小組可分為多種類型，如日常管理小組以及財務管理小組等。在小組構建完成后，應當制定理會制度，對財務內控管理制度建設問題進行探討，發表意見與建議，推動財務內控管理制度構建，實現企業發展。

3.3強化專業人才培養工作

大部分企業在開展財務內控工作時，均是由財務人員負責，企業內部缺乏專業財務內控人才。為推動財務內控管理制度建設，發揮財務內控作用，帶動企業發展，應當加強專業人才培養工作，提升人才綜合素質，確保財務內控工作質量。首先針對現有員工，應當定期組織學習與培訓工作，在培訓中會教授專業理論知識以及技能，還會講授財務內控知識，通過培訓，能夠豐富其知識體系，掌握更多技能。在此基礎上，還可邀請相關方面的專家開展講座工作，為員工答疑解惑，通過案例分析等方式，使其對財務內控工作有著深入了解。其次企業應當提升人才準入標準，在招聘環節中，全面考察應聘人員，選擇高素質應聘人員，為現有隊伍注入新鮮血液，發揮人才優勢，提高財務內控質量。

4.總結

在經濟新常態下，企業在發展中面臨激烈的市場競爭，為提高內部競爭力，企業需要重視并推動財務內控管理制度建設工作，進一步提升內控管理能力，提高企業經濟效益，實現企業可持續發展。

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