國有企業財務資金管理分析

楊金文

摘要：財務資金管理是國有企業財務管理工作中不可或缺的組成，對國有企業做好財務管理工作、提高財務資金利用率等有著重要的作用。近年來，我國政府對國有企業進行了改革重組，讓國有企業發展又重新煥發了生命力、市場競爭力、經濟發展動力，但國有企業經營中，仍有很多問題亟待完善，其中財務資金管理相關問題長期存在，這將會降低國企改革成果，影響國有企業發展。為此：文章就目前國有企業財務資金管理中存在的常見問題進行分析，并提供幾點對策，希望能夠給國有企業做好財務資金管理工作能夠有所幫助，可以使國有企業的發展更好，為中國發展提供更多的動力。

關鍵詞：國有企業;財務資金管理;常見問題;對策

國有企業對中國發展有著重要的作用，這也是為何在國有企業經營受阻之后，政府便立馬伸去援手的原因。雖然國有企業優化重組后，在市場中逐漸找回了往日的風采，但這并不意味著國有企業今后就可以高枕無憂，國企改革絕不是一蹴而就的，在改革后還要做好后期一系列的工作，只有這樣才能夠鞏固國企改革成果，持續推動國有企業發展，更何況即便在改革后，國有企業經營中仍然有很多問題，所以國有企業改革還在進行中，并沒有完成任務。所以，國有企業必須要進一步優化自身的管理工作，對于重點工作要重點對待，尤其是財務相關工作更是要加倍用心，文章將圍繞國有企業財務資金管理開展分析，落實財務資金管理建設，為做好國有企業財務工作、鞏固改革成果提供幫助。

一、試論財務資金管理對國有企業經營發展的進步價值

（一）保護國有資產，提高國有企業資金利用效率

國企改革重組后，允許外部資本介入，現在看來，這個決定是非常明智的，外部資本的介入是為了盤活國有企業發展，并不代表國有企業性質改變，國有企業仍然以國有資本控制為主。但國企改革后，多種資本共同運行，在一定程度上也會增加財務管理難度，需要國有企業做好應對，所以實施財務資金管理非常有必要。國有企業通過實施財務資金管理，可以科學的管理財務資金、利用財務資金、分配財務資金等，便會提高財務資金的利用效率，降低國企經營成本，這在一定意義上是對國有資產的合理利用與保護，有利于杜絕以往國有企業資金浪費等問題。

（二）財務資金管理有利于國有企業做好風險防范工作

中國經濟發展剛進入到新常態階段，2020年又遭受了新冠肺炎疫情的沖擊，雖然上半年我國GDP仍然可以保持正增長，但是從國家統計局發布的數據看，經濟增速明顯放緩，與同時期存在一定的差距，在經濟發展整體環境不景氣的背景下，無疑加劇了國有企業的經營風險，為了保障改革成果，穩定發展，國有企業需要進一步提高自身的發展能力，做好財務工作，而實施財務資金管理顯然是必須的。財務資金管理能夠讓國有企業更好地管理財務資金，降低財務風險。此外，在財務資金管理要求下，將有利于保證國企財務隊伍的先進性、穩定性等，避免因人為因素而造成財務風險，所以國有企業實施財務資金管理有利于做好風險防范工作。

（三）財務資金管理有利于提高國有企業整體管理水平

為何說財務工作是國有企業管理工作中的重中之重，是因為在國有企業中，各項管理工作都會直接與財務相關，或者間接與財務相關，尤其是各管理部門的運行都需要用到財務資金，這是保證國有企業各項管理工作順利實施的基礎與必要條件。一方面，實施財務資金管理，可以不斷提高國有企業財務管理水平，這樣能夠在提升財務工作水平的同時，更好地幫助國企其他管理部門發展。另一方面，財務資金管理可以提高國企其他管理部門對財務工作的認識與重視，參與到國企財務改革當中。此外，財務資金管理將有助于提高國有企業經營決策制定的科學性，為各項管理工作的開展提供一個穩定的發展環境。因此，國有企業實施財務資金管理，將會全面提升國有企業內部管理水平。

二、國有企業財務資金管理中常見的風險分析

（一）國有企業財務資金管理之籌資風險

國有企業在財務資金管理過程中，極易產生籌資風險，雖然在國有企業改革之后，國有企業籌資風險得到了一定的改善，越來越多的外部資本流入到國有企業經營當中，不僅增強了國有企業的發展能力，還緩解了國有企業資金不足等發展問題，但國有企業在財務資金管理時，仍然存在籌資風險。國有企業在融資時，需要事先制定詳細的計劃與方案，還要做好對投資人的分析、篩選等，所以融資其實是非常有學問的管理工作，但很多國有企業在進行籌資時，往往對投資人的分析不夠，或者沒有做好詳細的計劃，導致融資成本超出預期，甚至出現還沒有完成融資便背上了債務的情況，這便是融資管理不當而造成的融資風險，將會直接影響國有企業財務資金管理工作。

（二）國有企業財務資金管理之投資風險

國有企業進行投資也是需要用到財務資金的，所以在財務資金管理中做好投資管理十分重要，如果投資管理不善，極易誘發國有企業投資管理風險。國有企業在經營過程中，為了追求更高的利潤，亦或者是為了擴大經營規模等，往往會進行項目投資，但是投資是一把雙刃劍，能夠給國有企業發展帶來更多的經濟收益，同時也能夠讓國有企業一夜倒閉，這便是投資的魅力。國有企業在進行投資時，需要對投資項目進行細致的分析，而且投資之后，需要及時跟進投資項目，其中任何環節出現失誤，都可能導致投資失敗，而投資失敗意味著國有企業財務資金的損失，如果損失較少可能情況還比較樂觀，如果因投資損失較多，很可能導致國有企業資金鏈的斷裂。

（三）國有企業財務資金管理之管理風險

國有企業在進行財務資金管理時，往往因為體系不完善，方法不科學等，導致管理質量下降，在加上監督工作落實不到位，便更容易出現管理風險隱患，其中最為常見的便是因為財務資金管理不善而造成國有資產流失、挪用、非法占有等情況。如：一些國有企業在進行資金管理時，并沒有重視對從業人員的管理，而這便給一些人提供了可乘之機，一些職業素養滑坡的財務資金管理人員，往往利用自身職務之便，私自挪用財務資金，或者是侵占國有企業財務資金，這些問題在如今的國有企業中仍然會出現，這便是因為國有企業財務資金管理不善而誘發的風險。