企業財務管理與財務管理風險控制

王森 焦榮 向浩澤

摘要：企業的財務管理體系主要是由財務的預測、預算、控制、決策和分析等幾個部分組成，管理的方法主要有定性分析和定量分析，其中定量分析具有更好的準確度和科學性，作為財務管理中重要的一環，能夠幫助財務管理有序運行。本文從財務管理在企業中的重要性及存在的一些問題進行分析，在相關基礎上提出企業財務管理風險控制的策略，以保證財務信息安全可靠、資產安全，從而推動企業健康發展。

關鍵詞：企業財務管理;定量分析;風險控制

財務管理就是和數字及數據打交道，從紛亂多雜的數據中找出潛在的內部規律，并且進行分析，得出一個準確的結論，這就是定量分析法。定量分析法在財務的管理中有著重要的作用，但同時也有著一定的局限性。因此需要我們進行討論，保證企業財務管理的有序進行。

一、財務管理體系

企業為了更好地對財務活動進行管理，發揮財務管理的作用，達到提升企業核心競爭力的目的，就要通過科學有效的財務管理辦法對財務活動進行組織和指揮。現階段的管理體系包括有預測和決策、預算和控制及分析等方法，通過調配各管理方法構建一個完善的管理體系。

（一）財務預測的概念和內容

財務的預測主要是根據企業以往的財務支出和財務活動中的資料，結合現有的條件及未來的發展戰略，對企業的收入和支出進行全方面的分析，進而通過推理和研究對企業未來的財務做一個大致的估測。財務預測是企業財務管理的一個基礎，也是企業財務管理的重要一環。財務預測的內容主要有籌資和投資收益、成本與收入以及利潤等方面的預測，預測的方法除了定量預測和定性預測之外，還有時間序列和因果分析的方法。

（二）財務決策的概念和內容

進行財務決策的根本是在財務預測的基本條件之上，通過對財務的預測財務方案的數據分析，在權衡利弊的情況下，選擇出最適合企業發展的方案。財務決策的主要內容有籌資和投資、成本和收入以及利潤等方面的決策，常用的決策方法有概率決策法和凈現值法、平均報酬率法和現值指數法等。

（三）財務預算的概念和內容

若財務預測是財務決策的依據，財務決策就是財務預算的依據。財務預算主要是根據企業財務決策的結果，來對企業在執行企業決策的各項活動所需要的支出進行預算并提供詳細的數據支撐。財務預測的內容和決策一樣，都是籌資和投資、成本和收入以及利潤等方面的預算，常用的方法是平衡法和定額法，比例法和定律法、推算法和彈性計劃法等。

（四）財務控制的概念和內容

財務控制主要是根據預算和企業的管理制度，對脫離財務活動或者計劃設定的目標進行糾正和控制，來保證在財務預算合理的控制范圍之內。財務控制的內容有很多，包括有籌資控制和收支控制、成本控制和投資控制及利潤控制等，常用的方法有計劃控制和制度控制及定額控制三種。

（五）財務分析

財務分析是指以會計信息和財務預算為依據，對一定期間的財務活動過程及其結果進行分析和評價的過程。財務分析是財務管理的重要步驟和方法，通過財務分析，可以掌握財務活動的規律，為以后進行財務預測和制定財務預算提供資料。同時財務分析是管理會計的核心，是以財務的預算和會計的信息作為依據，通過對財務決策執行過程中及結束后進行分析和研究，更好的判斷財務活動的利弊。財務分析的內容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析和綜合財務分析等，所采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法等。

二、財務管理的方法

（一）定性預測

定性分析是通過以往的情況和一些定性的資料，來判斷未來經濟發展的趨勢，從而得出一種估計的方法。常用的方法有個人判斷、集合意見、市場調查等方法，其中集合意見包括集體討論法和特爾菲法兩種。

（二）定量分析預測

定量分析預測法主要是通過數學的方法建立數學模型，得到相應的預測結果，常用的預測方法大致可以分為平均法和時間序列及因果分析。平均法是定量分析中最簡單的一種方法，主要運用于數據平穩，以及波動或者是趨勢不明顯的情況下，通過數值的平均計算，得到想要的預計數值。常用的平均法主要有簡單平均法和加權移動平均法、指數平滑法和移動平均法。時間序列是應用數學中的一環，對于規律的預測有著重要的作用。時間序列又有一個別名叫做動態數列，主要是指將同一個指標的數值按照時間順序進行排列。而應用數學在時間序列的應用主要體現在預測上，即通過各類數據的收集分析和整理，通過現有的數據對未來的發展趨勢做一些預測。時間序列在財務管理中的應用主要是根據時間及預測的對象隨時間的變化，找出其中的規律，從而建立數學模型，通過數學模型來反應財務活動的趨勢。時間序列中常用到的事件有直線趨勢外推法和二次拋物線外推法兩種;因果分析的另一個名字叫做相關分析法，主要是根據事物之間內在和外在之間的關系，進行分析和整理做出的一種預測。常用到的因果分析法有引申需求預測法和投入產出法、回歸分析法和量本利分析法。

三、企業財務管理及風險控制存在的問題

（一）財務管理意識淡薄

財務管理是企業管理不可或缺的一部分，但是有些企業在開展財務管理工作時只是流于形式，沒有真正發揮財務管理的經濟價值。企業管理者對企業財務風險的警惕性薄弱，缺少對財務風險控制的防范經驗，而且在企業管理中，投資和融資決策依靠的并不是科學的財務分析，而是依靠年長者的個人經驗，未免有些盲目性，影響企業的后續發展。企業管理者在市場激烈競爭的環境下，更注重市場開拓，對財務風險控制的投入相對較少，缺少對財務風險控制的正確意識，看中高收入，忽視高風險。

（二）財務風險控制制度不完善

現階段的企業缺少健全的財務風險控制制度，一些企業建立的制度流于形式，執行力差，財務風險控制還處于粗放式管理狀態，制度不完善、不健全。首先是制度本身的缺失，財務風險控制的一些環節缺少規范的制度約束，導致財務風險控制來自于經驗與自覺，缺少科學管理和控制。其次是制度過于守舊，缺少靈活調控，有些企業在風險控制制度方面過于保守僵化，沒有隨著時代發展、市場進步而修改更新，與財務風險控制工作存在一定差距。

（三）財務管理信息化不足

現在是科技生產力時代，先進的科學技術已經滲透到企業管理的各個階段和領域。在企業財務管理和風險控制方面，雖然大部分都引入會計電算化，但是計算機及軟件的應用處理還不是很靈活。企業財務數據信息量大，而且比較繁雜，借助科技手段進行分析與預測，不但提高數據核算的準確性，而且大大提高了員工的工作效率。在財務管理工作中，很多企業只選取其中一部分財務數據作為決策依據，一方面造成了信息浪費，另一方面影響財務數據的利用率。如果企業內部不重視財務信息的傳遞的保密性，財務信息就會面臨泄露和流失的危險，影響企業財務管理的最終結果。

四、企業財務管理中風險控制的策略

（一）提高財務風險控制意識

企業需要隨著時代進步，樹立正確的財務風險控制觀念，以正確的理念作為開展風險控制工作的理論基礎，從而確保控制效果的持續提升。做好財務風險控制工作樹立理念是關鍵，首先要提高對財務風險控制的重視程度，提升到戰略決策層面上。然后就是要樹立全面理念，全局考慮收入與風險之間的關系，對投資風險、存貨風險、經營風險有個全面的掌握。最后就是要提高主動預防的理念和員工參與的積極性，將規避財務風險作為每一個員工的責任。

（二）建立健全財務風險預警機制

企業應該完善財務風險控制的預警體系，調整、優化各項機制，利用預警系統及時發現企業財務管理中存在的風險，及時預警，為企業解決財務問題提供更充足的時間，在構建企業財務風險預警系統時，要注意科學性和可行性，科學設立預警指標，完善預警模型，達到較早發現財務風險的目的。

（三）加強內部控制制度建設

加強企業內部控制制度建設是企業控制財務風險的有效手段。一是要對內部牽制制度的建設進行提高，內部牽制主要包括適當授權、不同工作的責任分工、憑證記錄、獨立檢查等部分，主要通過部門之間的制約以及上下級之間的制約來實現。二是要加強財務內部控制制度的建設，主要包括關鍵崗位的人員、財務程序及物品。三是要加強建設企業內部審計制度，選用合格的優秀內部審計人員，做到內部審計的獨立性，對企業的資產真正起到監督和保護的作用。

五、結語

財務風險是企業面臨的主要風險，在激烈的市場競爭中，重視企業財務管理并做好財務風險控制工作非常重要，根據財務風險控制的基本原則和相關理論，提升風險控制意識，加強建設風險控制制度，創新工作手段，為企業健康發展而努力。

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[6]李長艷.探討企業財務核算與風險控制[J].價值工程，2012（12）：105.

作者簡介：

王森（2000），男，漢族，安徽亳州，本科在讀，研究方向：財務管理。

焦榮（1999），男，漢族，四川廣元，本科在讀，研究方向：財務管理。

向浩澤（2000），男，漢族，江蘇淮安，本科在讀，研究方向：財務管理。