探析中小企業發展新路徑

孫千惠?臧錦心?馮錚錚

基金項目：冀賬房—針對河北省中小企業的智能財稅服務平臺（202011832002X）

摘 要：由于經濟的快速發展，交易頻率的增加，財稅制度的變化，傳統的財務管理系統已不能適應中小企業的發展，財務軟件的發展蒸蒸日上。但是，我國財務軟件各個方面的研究還不夠完善，仍然存在很多問題，特別是其在中小企業的使用上，因此中小企業的管理者應該更加重視財務軟件的使用，從而有效地避免財務風險。本文以中小企業財務軟件問題為出發點，結合理論與實踐，從國家，金融機構和企業自身等不同角度進行分析研究，為中小企業有效運用財務軟件提供一些建議和參考。

關鍵詞：中小企業;財務軟件;財務管理;問題和策略

一、我國中小企業及財務軟件的相關信息

1.我國中小企業的現狀

當前，我國中小企業財務管理主要面臨財務處理機制落后問題，由此引發的企業財務控制薄弱，管理方法寬松，管理制度不科學，缺乏資本風險意識，資源不平等，融資困難，嚴重抑制中小企業發展。因此，將財務軟件應用于中小企業是解決上述問題的最有效方法。

2.我國財務軟件相關信息

經濟的飛速發展和貿易額的增加使會計工作和納稅工作變得更加復雜，從而產生了具有科學、快速的分析和計算能力的財務軟件;信息技術水平的提高為財務軟件技術提升奠定了基礎。財務軟件的出現推動了中小企業會計核算和財務管理的積極發展。

財務軟件是根據企業的業務流程來構造和實現的，它有效地整合了公司的所有資源，借助信息處理設備和人員，充分利用公司的資源，專注于業務流程。它可以根據各種業務活動緊密聯系來生成財務數據。把財務軟件的應用和會計信息系統兩者構建起相互依賴的聯系。

二、中小企業運用財務軟件的重要意義

1.有利于中小企業財務管理規范化

財務軟件的逐步改進可以避免傳統人工記賬的弊端，例如在長周期、多次數的業務交流中，人工記賬往往會出現差錯，尤其是中小型企業處于萌芽階段，風險抵御能力低，對各種數據源和系統格式有相對較高的要求。同時，財務軟件可以有效地監視公司各方面的違規行為，對各種不合法行為提出警告，并允許進行控制。

此外，財務軟件可以利用資本預算、應收賬款和庫存量等信息，有效監視資金的流入和流出，促進中小企業的標準化管理。

2.有利于中小企業會計工作效率的提升

中小型企業可以使用財務軟件來對于憑證、賬簿、報表進行收集匯總，使信息匯總一目了然，進而幫助公司高管進行審查和決策，有效地提高公司的會計核算效率和決策效率。

同時，財務軟件將企業內原本獨立、分散的各個部門聯系起來，實現信息在各部門間的互傳互通，提高企業各部門的工作效率。財務軟件信息系統可以快速計算并自動生成會計報表和分析報告，減少虛假會計信息，規范資金使用，使公司財務管理更加可靠、準確。

3.有利于企業經濟效益的提升

中小企業可以使用財務軟件實現智能的財務報表，財務報表分析，解放財務生產力，減少人工和時間成本。將財務與業務一體化，促進買賣雙方的資本溝通，避免不必要的損失，實現共贏。科學精準計算各項財務指標，有效反映部門員工的工作狀態和工作效率，進而提高企業經濟效益。

三、國內外財務軟件的現狀及可以吸取的優點

1.國外財務軟件的現狀和優勢

國外財務軟件開發歷史悠久，許多模式都可以作為我國財務軟件開發的參考，尤其是在軟件是否可以實現內部控制、更好地滿足最新的審核要求以及能否保留修訂記錄并提供審核材料的問題上，引發我國軟件開發企業的更多關注。

國外財務軟件的開發為審計工作提供了便利。該軟件通常按原始憑證-日記賬-總賬-報表的順序進行雙向查詢，并且在處理財務軟件數據時可以保留記錄。通過這種方式，可以快速定位特定業務在某方面的更改。當特定位置（例如數據信息或工作步驟）發生變化時，會留下跟蹤信息，以為審核操作提供線索和便利。我國的財務軟件可以吸收這些優勢，作為財務軟件改革的重點。我們可以考慮該軟件是否具有足夠的保留和審計追蹤能力，以降低企業不正當現象，這對企業自身和國民經濟的發展具有重要意義。

外國財務軟件更加關注其內部控制功能。國外軟件更加注重溝通、監督、控制環境、風險評估和控制活動信息等內部控制功能。我國設計財務軟件時，有必要借鑒國外的發展道路，取其精華，去其糟粕，綜合考慮我國經濟形勢和法律規定，根據實際需求，結合現金財務理念，自主創新，開發出具有中國特色的財務軟件，使中小企業可以顯示出應有的經濟活力。

2.我國財務軟件的應用現狀

隨著時代的飛速發展，信息流已成為企業的生命線，尤其對中小企業而言，及時準確把握住有效信息才能使企業立于不敗之地。傳統的財務軟件已無法適應新管理時代下企業發展的要求。開發能夠與現代信息技術相結合的電算化、管理型財務軟件成為必然。我國財務軟件從無到有，經過了十幾年的發展，已相對成熟，形成了具有中國特色的軟件形式。具體情況如下：

（1） 財務軟件的市場規模逐漸提升，且市場潛力巨大。目前，從事財務軟件開發、銷售的公司已超過300家，品種、功能、品牌多樣化。同時，從中小企業到國有企業再到事業單位，傳統的會計核算依然是主流，所以數量龐大的企業事業單位為我國財務軟件提供了巨大市場。

（2） 軟件品牌趨于集中。由于需求增加，財務軟件的投入使用規模逐漸擴大，更多品牌類型的財務軟件也一步步被開發出來，但是通過十多年的激烈競爭，相對而言，還是前期的幾個大品牌，如“用友”、“金蝶”品牌發展速度快、市場占有率高，這種集中化的財務軟件開發趨勢暗示著市場的成熟化，也刺激了其他財務軟件開發。

（3） 財務軟件創新速度加快。自1998年起，我國財務軟件逐步發展成為企業管理軟件，加強了財務軟件與財務管理軟件之間的聯系。隨著我國國內財稅政策的變更以及對外開放的加深，財務軟件逐步順應時代，根據國際趨勢和本國形勢進行創新和發展。

雖然政府出臺了保護政策，有關部門也在積極引導、扶持，規范了市場，努力營造良好的發展環境，但是，隨著各國交流的不斷深入、競爭的不斷激烈，國外先進的財務軟件各方面性能的提升，為我國的財務軟件帶來了相對的壓力和挑戰，據悉，目前有 10 余家外國企業財務軟件正在爭取財政部評審，這標志著外國財務軟件打入中國市場已規?；Ｏ鄬τ谕鈬a品，我國財務軟件暴露出許多不足之處：

（1） 開發平臺低，局限性強。我國的財務軟件一般是企業自主開發的，技術人員開發思路不同，因此財務軟件在操作和編程上有很大的差異，在某些數據、信息、類型和結構上有很大差異。并且開發功能僅局限于先前企業原有功能，發展目光不夠長遠，僅把市場定位于國內，沒有考慮到使財務軟件具有多國語言和多種貨幣的處理能力，使會計核算與財務管理方面符合國際慣例和國際會計準則。

（2） 缺乏資金、人才支持。軟件產業是典型的資本密集型和技術密集型產業，沒有雄厚的實力作后盾，很難做到技術上的持續領先。從整個產業來看，各家公司基本上都在相近水平上重復開發，資源浪費嚴重。并且無法保證后期資金的持續投入，“頭重腳輕”“寅吃卯糧”現象嚴重。缺乏軟件人才一直是制約財務軟件發展的大問題，我國缺少精通軟件開發且具備財務知識的綜合型人才，導致許多公司缺乏專業的財務軟件開發和管理人員。此外，一些中小企業的財務軟件人員大多為公司的原始會計人員，經過短期培訓后，擔任財務軟件有關職位，難以滿足財務軟件的使用需求和處理專業財務軟件的問題，影響到企業的可持續發展。

（3） 不正當競爭現象嚴重。當前，我國財務軟件的品牌、種類很多，但大品牌的公司很少。面對激烈的市場競爭變化，大公司可以利用自己的資源來獲得人才。在這種情況下，實力薄弱的中小企業可能會面臨危機，并最終淪為大公司的附庸。同時，由于我國各個財務軟件公司進行技術壟斷，重視保密工作，缺乏交流聯系，信息溝通不暢，難以形成“雙贏”的局面。

（4） 服務不完善。我國的財務軟件售后服務時間短，性價比過低，無法自動進行版本升級，沒有一對一的用戶培訓。以“用友”為例，雖然其發展規模具有較高的完整性，在國內財務軟件開發技術中遙遙領先，但價格居高，缺乏個性化服務，面對不同類型的企業針對性不強，售后主要針對產品或軟件產生的技術問題。

四、我國中小企業使用財務軟件過程中存在的問題

1.企業不能合理選擇適應其發展的財務軟件

財務軟件在公司的財務管理中占有重要地位，但是小型企業需要做的第一件事應是清楚地了解他們的需求，然后選擇適合他們的財務軟件，這樣才能幫助企業更好的發展。研究表明，一些小型企業在選擇財務軟件時，經常單方面追求會計功能，而忽略了分析的重要性，直接放棄了智能分析并繼續使用傳統的手動分析方法。還有一些公司沒有考慮自己的長遠發展和選擇財務軟件的特殊性，盲目地選擇了與自身發展不相符的財務軟件，沒有發揮財務軟件的真正作用。

2.通用財務軟件成本高，限制了中小企業的使用

中小企業在各個方面的發展都是有限的，與大型企業相比，它們的資金周轉速度相對較慢。與此同時，通用財務軟件的成本較高，并且軟件本身的研發，數據庫，AS和一次性開發的價格加在一起導致其價格不斷上漲。當小型企業將其資金投資于財務軟件時，它們將大大減少可投資于其他行業的資金量。因此，在考慮成本效益和投資回報率的比較之后，大多數中小型企業傾向于手動操作，因為手動操作的成本較低。

3.公司財務機構不合理，關聯業務質量低下

財務人力的素質包括道德和專業知識，在發展中小企業信息化的過程中，一些管理層擔心企業信息化管理方法的引入將導致嚴格的系統管理，從而影響到公司的日常運營，從而嘗試各種機會主義方法。另一方面，中小企業缺乏專業的財務軟件管理人員，其目前所雇傭的財務人員缺乏對財務軟件的理解和知識，他們大多是沒有受過專業技能培訓的員工，他們的業務能力不是很好，導致公司整體的財務系統的工作質量較為低下。

五、整改措施和建議

我國的財務軟件經歷了幾十年的快速發展后，已經形成了比較成熟的規模體系，為推動中小企業發展做出一定貢獻，但其仍存在一些不足，制約了中小企業的高水平發展。在當今的信息時代，如何更好地利用財務軟件使企業的信息結構更加完整顯得尤為重要，解決這一關鍵問題需要許多方面的共同努力。

1.針對中小企業而言

（1） 選擇適當的財務軟件并不斷更新操作系統

當前，市場上有多種類型的財務軟件，中小企業在選擇時需要充分考慮自己的需求，并根據企業的特點和發展前景進行選擇。財務軟件與其他軟件不同，他們在使用的同時不能與維護分開。中小型企業可以通過將財務軟件的維護運營工作人員派至軟件公司參加專業技能的定期培訓以提高其認識水平和操作能力，從而能夠更加熟練地使用軟件和更深刻研究軟件。

（2） 引進和培訓專業人才，提高財務質量

由于財務軟件的飛速發展，一些弊端，特別是低層次的勞動力問題逐漸出現。為了使中小企業能夠更快地推動財務軟件管理的信息化改革，就必須先從員工素質的觀念入手。只有改變觀念，員工才能積極正確地使用財務軟件。公司管理層應注重財務軟件應用程序的信息化，建立和完善激勵機制，調動員工的積極性，并充分認識到財務信息化對自身發展和公司未來發展的重要性。具體操作如下：

首先，企業必須更新財務軟件員工隊伍，聘請高技術，高質量，高素質的人才。在招聘時，要嚴格標準，優先選擇財務軟件專家和計算機技術人員，并且要求其具備財務知識。因為計算機技術是公司財務軟件運行必不可少的一部分，它可以智能地處理財務會計和資本管理的其他部分，從而避免出現會計錯誤，錯誤和遺漏。

其次，企業應注重對財務軟件技術人員的培訓，建立財務人員的定期考核機制，提高員工不斷學習的積極性。這不僅要求公司對就職前人員進行業務培訓，確保財務人員在開始工作之前獲得財務軟件知識，以便他們能夠處理企業的財務軟件問題，還要求公司對已經參加工作的員工進行定期培訓，及時糾正其在工作中發現的問題，提高其實際操作能力。

第三，公司必須提高內部員工的整體素質，不僅要對其進行專業技能地培訓，還要對其定期進行職業道德教育知識培訓，提升員工的內涵，提高員工的忠誠度和職業道德，形成優良的企業文化，促進公司的可持續發展。

2.針對政府而言

政府要擴大對中小企業的政策支持，政府在針對中小型企業購買財務軟件方面應制定更加傾斜性政策，例如減免稅額和降低稅率。同時，針對財務軟件的開發公司也可以適當地采取稅收優惠政策，并定期或不定期地對中小企業進行財務軟件的使用教育或者是提供一定額度的教育經費，標準化企業財務管理技能。

3.針對財務軟件公司而言

（1） 促進軟件開發技術與管理應用技術的融合

財務軟件和使用和管理要求允許財務軟件人員直接操作軟件或分析和開發軟件，這種操作模式可以對行業信息以及企業財務狀況進行集中管理，避免了冗亂問題的發生。同時，開發公司還可以改善財務軟件的使用方法，及時發現實際操作中的缺陷并及時進行修復和更新。

（2） 促進財務管理軟件業務與其他業務的整合

要加快發展軟件的財務管理工作，將軟件業務與其他業務一體化。首先，企業應結合自身財務軟件的特點，以信息化手段、專業化人員為支撐，引進先進技術和集成軟件信息管理系統，并對企業的整個生產經營過程進行監督，從而實現內部數據的集成管理，包括信息，資金，物流等多方面的數據。企業采用先進的財務軟件后，需要集成和管理數據庫和財務資金以同步這兩個數據記錄。比如，當公司的銷售業務發生變化時，系統可以自動將數據上傳到信息中。企業管理部門便可以在企業內部共享內部和財務信息，并加快計算財務問題的速度。

（3） 加強同行之間的技術交流，更新軟件開發和使用系統

面對日益激烈的市場競爭，只有加強國內軟件公司之間的不斷溝通學習，將分散的資源、技術整合起來，同時進行國際合作，學習國外先進技術，走規?；?、集團化、產業化的道路，才能使我國的財務軟件更好地發展。推動財務軟件交流全球化，這樣不僅可以吸收外國先進的技術，同時也加強了自身的推廣，吸引了大量的用戶，并獲得了國際市場份額。引進國外先進技術后，國內的軟件公司可以在一定程度上降低成本，避免資金的浪費，實現聯合營銷并最終使軟件市場先驅者受益。

六、結語

盡管財務軟件的應用在中小企業中發揮了積極作用，但從辯證法的角度來看其仍然存在一些問題。由于智能云計算技術的成熟和普及，當前的中小企業財務管理和信息化模式已不再適合經濟社會的發展。它還顯示了當前計算機化模型的缺點以及商業和金融的分離。企業要根據自身的發展特點、未來規劃選擇合適的財務軟件。財務管理人員也需要適應時代的需要，更新財務管理的觀念，同時對財務操作人員進行培訓，使公司能夠充分利用財務軟件的主要優勢，執行完成公司的會計工作和財務管理。此外，國內財務軟件的開發必須繼續吸收引進國外先進技術，優化自身的業務質量和服務水平，為中小企業提供先進的軟件技術知識和優質的服務保證，以促進中小企業的發展。

參考文獻：

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作者簡介：孫千惠（2000.05- ），女，漢族，河北承德人，本科在讀，研究方向：中小企業智能財稅發展