國有企業資金管理中存在的問題及應對舉措

作者簡介：暨麗萍（1984— ），女，漢族，江西上饒人，中級會計師。主要研究方向：國有企業資金管理。

摘 要：國有企業的資金管理一直是國有企業近幾年來非常關注的焦點問題。對于企業而言，資金是尤為重要。企業的資金管理也是貫穿國有企業整個管理中的各個環節，在國有企業管理中具有重要作用。國有企業資金管理在社會各類管理概念下也取得巨大成就，各個企業都有自己的資金管理，但資金管理在企業運行中隨著企業發展也面臨著無法及時跟進企業發展方面的問題。文章主要是從企業自身管理的現狀、資金管理存在的問題作出探討，并針對問題如何加強國有企業的資金管理提出相應的解決措施。

關鍵詞：資金;管理;國有企業

對于國有企業而言，其不僅需要實現自身的快速發展，還需要承擔國有企業增值的使命。與此同時，國有企業還要推動地方性經濟的快速發展，以便于滿足政府提出的“走出去”要求。國有企業管理者必須拋棄傳統死板的管理模式，要容納創新，不斷更新自己的管理模式，需要制定合理的發展目標，實現企業自身的快速發展。與此同時，還需要制定完善的管理制度，確保國有經濟的快速發展。資金管理是企業的一把利劍，讓企業管理者知曉企業彈藥是否充足，讓企業管理方向更加明確。

一、資金管理對于國有企業的意義

對于國有企業而言，資金管理的工作，能使得企業清楚自身狀況，使得企業運營有方，同時也不會造成資金大量閑置。在資金充足的情況下，閑置資金可以再次利用，比如2020年上市企業公布年報，某互聯網公司，把閑置資金投資虛擬貨幣，使得今年利潤實現大幅度增長，讓企業在競爭激烈的行業中得以有自己一席之位。像很多制造業企業，資金充足都比較充足，像云南某制造企業，把公司閑置資金，投資到股市，2020年年報顯示盈利23億元，這數據超過了很多上市公司凈利潤。所以資金管理在企業中尤為重要，可以讓企業規避不必要的風險，也可以促進企業的進一步發展。

二、國有企業資金管理存在的問題

在當前的國際環境下，國有企業的發展遇到了較多的問題。目前，國內絕大多數的企業都面臨著激烈的市場競爭，并且政府對國有企業也提出了新的要求，國有企業需要實現“走出去”，并且與其他西方國家企業進行市場競爭。在黨的十六大全會召開之后，中國正式進入了“國資發展”階段，通過國有資產管理體制改革努力推進國有企業改革。在這一階段，改革的主要目的是為了讓國有企業的資產實現增值目標，以便于解決過去國有企業部門過多、工作效率低下等問題，每個地方政府的國有企業基本成立集團化模式，涉及行業板塊眾多，管理團隊龐大，管理內容復雜，而現有資金管理已不能滿足企業快速發展的目標。

（一）企業資金量龐大，而籌資方式單一

當前國有企業所選用的籌資方式過于簡單，常常會出現資本結構不合理等問題，甚至導致企業成本過高以及資金鏈斷裂等問題。上述情況的出現主要原因是：一是國有企業有別于其他企業具有自身的優勢，相比于其他公司國有企業只要能夠確保自身完備的情況就能夠獲得相應的銀行貸款，并且也能夠通過發行股票的方式來獲得更多的資金。二是企業并不一定要選擇發行債券以及股票的方式籌集資金。由于上述方式對企業的資產以及實際凈利潤率都有著較高的要求。即便國有企業銀行借款較為容易，但是企業借款過多也會出現企業資產負債率大大增加。若企業管理者并不能確保借款能夠為企業帶來收益，就很容易出現企業資金鏈斷裂等問題，在一定程度上也使得企業的財務風險大大增加。國有企業為了能夠嚴格執行政府所設定的投資計劃，常常會有許多國有企業的建設項目為了確保自身的項目能夠按時完成，就需要借助于融資方式，確保企業經營過程中的資金充沛。在企業實際日常經營過程中不得將部分項目擱置，主要是因為企業資金有限所導致的。正是因為擱置現象的存在導致企業資金使用成本大大增加。由于企業項目均需要幾年的成長期，才能夠獲得相應的收益，項目前期長期處于虧損狀況。若企業不能夠確保自有資金的到位，就會導致不能夠按時還款，甚至還會影響企業的征信評級。今年的房地產業，因為資金政策縮緊，很多企業沒有做到合適的資金管理，為了快速發展，忽略了自有資金狀況，沒有相關應急資金，且融資杠桿過高。陸續出現破產、重組并購現象，讓人唏噓。

（二）傳統管理模式未有先進管理軟件

基于目前國有企業的管理制度，國有企業的財務資金管理需要企業各個部門的參與。然而，在實際企業管理過程中只有財務部門參與了企業財務管理，其他部門只負責了屬于自己的項目部門。材料部門也僅僅只會負責材料的購買，設計部門也只會負責項目內容設計。此外，采購部門在外出采購時也并未明確采購所需的數量以及金額，導致財務部門難以預計采購部門的所需資金。企業財務部門也只能夠根據相應的合同對其進行初步預算，但與實際數值會存在較大的差距，久而久之可能會出現企業資金閑置或者嚴重的企業資金短缺等問題。大部分國有企業均有較多的子公司，并且子公司會分散在國內各地，即便集團總部會派出專業人士，對子公司的經營以及管理進行負責，但是也難以確保全面掌握企業業務信息并實現企業內部控制。此外，企業在信息獲取方面也存在一定的問題，難以兼顧企業信息的有效性以及真實性。企業有時為了能夠獲得真實有效的信息，不得不采取使得調研的方式來獲得相應的信息，但是該方面需要耗費大量的成本。財務共享中心，財務機器人等都是當下市場根據企業需求孕育而生的管理軟件，應當根據企業情況，視情況引進相關軟件。

（三）資金管理水平未達到企業發展要求

許多國有企業會計人員只會對企業會計信息進行處理，并沒有掌握信息分析的能力，難以滿足企業實際的資金管理要求。企業對于這點未進行有效相關人員培訓與重視，在相關決策會議中，高層管理人員的相關知識也并未得到普及，所使用的相關匯報表格數據都是傳統的表格，并未更新相關最新資金管理理念和知識。使得企業資金管理還是停留在簡單的數據統計，而未做到數據分析，沒有做到給企業管理者一個合理參考或建議。當下企業可能遇到的資金風險問題，未及時發現，很多國有企業的閑置資金也并未合理運用，造成資金浪費。