淺析如何構建建筑業預算管理信息化系統

作者簡介：張勇為（1979— ），男，漢族，陜西武功人。主要研究方向：企業的財務管理。

摘 要：通過將全面預算管理體系與信息技術的有機融合，以構建“工程項目預算與成本動態控制”為核心的全面預算管理信息化系統，使建筑業財務管理從核算管理型向基于業務、面向經營決策的價值鏈型財務轉變，以推進大數據時代下業財融合一體化建設。

關鍵詞：全面預算管理;信息化系統;建筑業

2020年3月1日，住建部、國家發改委聯合頒布的《房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包管理辦法》（建市規〔2019〕12號），對培養具有綜合競爭力的工程總承包企業意義不言而喻。與此同時，對建筑業如何優化資源配置，提高運行效率和效益等管理能力提出了更高的要求。本文從構建“工程項目預算與成本動態控制”的全面預算管理體系，探析如何運用信息化技術推進建筑業有效實施全面預算管理，實現業務、財務一體化管理。

一、全面預算管理工作的現狀及存在的問題

（一）全面預算管理工作的現狀

企業對全面預算管理的重要性認識不足，對全面預算管理工作是什么、做什么、怎么做不清楚，甚至把全面預算等同于財務預算，全員參與程度不夠，部門之間協調配合不足，存在被動應付思想，導致預算管理流于形式。

（二）全面預算管理工作存在的問題

1.預算編制不科學。企業基礎管理薄弱，預算編制缺乏科學依據，導致預算指標與市場不匹配，與生產經營活動不銜接;重生產經營計劃、輕業務量或工作量預算，以及與資金預算、財務預算、現金流量預算之間的關系，預算不夠全面，沒有做到真正意義上的全面預算。

2.項目施工周期長。在項目施工過程中，由于預算管理手段單一，造成計劃調整不及時，從而導致項目的實際與預算目標偏離。

3.項目精細化管理基礎弱，信息化程度不足。預算管理工作主要集中在財務部門，未下沉到施工生產一線，由于采取線下信息采集工作的方式存在任務繁重的問題，而且通過人工手段進行預算監控往往由于數據收集不及時、不全面，導致預算事前管理控制流于形式。

二、建設全面預算管理信息化系統的主要原因

隨著工程總承包管理辦法的不斷完善，企業需要從傳統的財務管理轉向基于業務、面向經營決策的現代財務管理，建立基于業務、面向全員的全面預算管理體系，通過搭建統一的預算系統管理平臺，可實現全面預算管理工作的全業務、全員、全過程的全面覆蓋，以確保企業戰略目標的落地。具體原因如下：

（1）通過建立預算責任網絡，提高預算編制質量、過程控制的效率和效果，實現預算管理目標與企業戰略規劃之間做到有效銜接。

（2）實現企業管理模式由職能化管理向流程化管理的轉變。通過對全面預算管理工作體系的流程化設計，進一步規范預算管理工作的流程、責任，使企業各職能部門和業務部門在各業務流程階段分別扮演不同的角色，從而解決部門間的工作接口問題，做到職責分明，流程規范，并提升企業員工的責任心。

（3）促進項目實施精細化管理，不斷提升項目管理水平。由于企業的項目管理基礎比較薄弱，需要借助信息化平臺搭建全面預算管理信息化系統，強化項目的精細化管理。通過全面預算管理信息化系統，一是在財務核算上，可以實現企業所有項目經營數據的集中管理，做到實時、動態、準確反映企業的財務狀況和經營成果;二是在成本管理控制上，利用精細化的項目預算，在施工過程中進行實時成本控制，對存在實際發生成本高于項目預算成本時，要進行專項分析并提出改進措施，以有效地降低項目成本;三是在企業的重大決策事項上，管理層根據預算管理信息化平臺提供所有在建項目的動態收入、成本、費用和利潤執行情況，及時對偏離預算的預警項目提供支持。

三、全面預算管理信息化系統總體設計

（一）全面預算管理信息化系統的總體工作思路

企業通過梳理全面預算管理工作的各環節流程，借助科學、高效的信息化系統，建立一套相對完整，與現行業務、會計核算系統相集成的全面預算管理信息化系統，可以實現預算編制、執行與控制、調整和分析考評的全過程管控，以達到有效配置企業各項資源、規范各項資金支付審批流程、監督控制生產經營風險的作用，不斷提升企業管理的核心競爭力，為企業合規、有序發展提供相關有力支撐。

（二）全面預算管理信息化系統的內容

1.建立有效的預算管理工作組織體系

全面預算管理工作涉及企業施工生產經營活動的各個層級，沒有扎實的基礎工作、完善的制度體系及全員參與是不可能實現的。基于此，要成立以企業總經理為組長參與的全面預算管理工作組織體系，并在各預算責任單位設立專兼職預算管理員，可以避免因預算管理工作缺乏相對固定的人員而造成具體執行、操作層實施不到位的情況。與此同時，還應設立由相關專業領域人員組成的專業預算管理關注小組，進行專業預算的編制、審核、執行控制和分析考評等具體工作。

2.全面預算管理信息化系統的應用部署要求

（1）資源要求。為全面、完整實現預算管理控制體系，構建預算指標體系，企業可根據生產經營業務的特點，進行電子簽報申請、借款管理、費用報銷、合同管理、資金支付管理等流程設計，并與會計核算系統、生產管理、采購管理等信息化系統的接口設計;同時為實現面向業務的預算管理，在指標體系中還應明確各類預算項目與會計核算科目間的映射關系，即記賬規則，以做到“業財一體化”融合。

全面預算管理信息系統不僅可以為績效考評提供最全面、最客觀的標桿數據，而且可以為企業管理者提供各種基于執行差異的分析與監控，主要體現在：預算執行的數據統計分析、預算執行差異分析、關鍵財務指標監控和預算預警信息的監控儀表盤等，實現對各責任部門主要指標的考評。

（2）環境要求。①宏觀環境。全面預算管理是世界500強企業通用的企業管理工具，而且國資委、財政部等部委也要求大中型企業建立全面預算管理體系，通過全面預算管理工作的事前計劃、事中控制、事后考評，精益化企業經營管理，以增強市場競爭能力。②產業、競爭環境。對企業管理而言，要以工程總承包管理辦法為契機，通過構建全面預算管理信息化系統，將組織、工作流程、管理與信息技術有機結合，形成管理體系數據鏈，不僅整合了企業各類資源，規范生產經營的過程，而且有效防范經營風險，為企業戰略目標落地提供有力保障。③內部環境。企業由原來單一的咨詢設計型或施工型轉為以工程總承包為主的多業務發展目標，要根據全面預算管理思路，樹立項目管理理念，建立健全項目管理體系，積累項目管理數據，并形成企業內部管理定額，是實現企業精細化管理、提高經營水平，提升競爭實力的迫切需要。