注冊單位生命周期跟蹤在名錄庫維護中的應用研究

□ 樂清市統計局課題組

基本單位是國民經濟的信息來源和載體，是組成經濟和社會的細胞，是各項統計調查的字典庫和抽樣框。基本單位名錄庫是統計工作現代化的“四大工程”之一，包含了轄區內所有的法人單位和產業活動單位的基本標識、主要屬性、基本狀態和主要經濟指標等信息資料，建立健全基本單位名錄庫建設工作是各項專業統計的基礎性工作。所以做好名錄庫的日常維護，確保庫內單位及時準確的更新，是名錄庫建設的核心工作，本文通過探索注冊單位的生命周期，嘗試將其應用于名錄庫維護，為提升名錄庫質量提供幫助。

|名錄庫維護的現狀與難點

（一）名錄庫維護的現狀

基本單位名錄庫的起始數據是建立在每五年為周期的經濟普查信息基礎上，采取“全國聯網、分省一庫、分級維護”的模式。在普查年度，主要利用經濟普查數據對名錄庫進行維護。在非普查年份，名錄庫的維護更新主要有兩種方式：

一是利用部門行政登記資料更新維護。定期利用工商、民政、編辦的新增、注吊銷信息的導入，再將其按照屬地原則分到各鄉鎮（街道），鄉鎮（街道）統計人員根據省局導入的部門資料，通過名錄庫、工商登記信息等資料上的聯系方式（還聯系不上的通過114、天眼查等方式尋找聯系方式）與單位取得聯系，通過電話或者直接到企業所在地上門了解掌握企業的實際經營狀況，在名錄庫系統中標記企業當前經營狀態是籌建、經營或停業等，并核對導入信息與企業的實際生產經營狀況是否相符。對于注銷單位，主要由縣（市、區）局名錄庫專業人員核實剔除，對于明確已知注銷的單位鄉鎮（街道）也可以直接剔除，從而完成對單位增減和變動進行維護，比如今年在做的村經濟合作社合并，已經注銷的合作社可以直接剔除。

二是利用統計專業報表資料更新維護。每年名錄庫專業人員根據工業、貿易業、服務業等各專業年報對規（限）上單位和規（限）下抽樣調查的樣本單位進行全面維護，但是這部分單位占比較少，從樂清全市看，在報單位僅占全部單位的5%左右，大量規（限）下非樣本單位無法得到及時更新。而且規（限）上單位只能通過年報更新，平時月份無法對其進行剔除、修改等操作。

（二）名錄庫維護的難點

現行的商事制度改革后，準入條件不斷放開，單位登記方式更加方便快捷，促進了單位數量的快速增長，特別是名錄庫工作要求只有真實經營的單位才能進入統計庫，各種特殊單位的出現，大大增加了工作量。一是“死亡”單位確定較難，影響名錄信息真實性。注銷單位主要依靠各部門來提供，而部門掌握的注銷單位有限，許多不存在的單位不主動到部門辦理注銷登記，特別是一些小規模企業缺乏主動性，根據市場監管部門的規定，單位不參加年檢3 年以上才會啟動吊銷程序。而且對于單位是否依然存在的認定不同部門間有不同的規定，這使得部分已關閉3 年以下的企業單位在部門提供的資料中仍然存在，無法及時剔除。二是“閑置”單位難以界定，影響名錄庫質量。隨著企業注冊登記要求不斷降低，手續不斷簡化，部分企業主會額外多注冊幾個企業備用，這些企業會正常參加市場監管部門的年檢，從部門的常規情況來看，這些都是正常單位，但是從名錄庫工作要求來看，這些企業并未進行實際經營，不應保留在名錄庫中，會導致這些“異常”單位都沉積在名錄庫里，不采取特別手段很難發現和清除出來，造成“活庫”難“活”。

|注冊單位生命周期跟蹤分析

（一）注冊單位正常經營時間的分析

單位注冊后會在什么時候正常經營，直接影響了企業的名錄庫的維護。為此，我們對注冊單位的首次納稅情況進行分析。以2019 年6月注冊成立的751 家企業為例，企業成立當月即有開票的企業為40 家，占比5.3%，次月開票的企業有106家，占比14.1%，隨著時間的推移，占比和家數不斷下降，截至2020 年7 月還未開過票的企業有374 家，占比49.8%。

由此可以看出，當月注冊的單位有很大一部分不能立即開展正常的業務經營活動，很多企業可能還沒有實際經營場所，甚至不確定是否會從事實際經營，如果在當月或者次月了解到企業未正式運營，缺乏經營場所，而將這些企業直接剔除，后期單位正常運營后，無法及時納入名錄庫，造成單位缺失。

通過部門信息對擬新增入庫企業進行比對分析，可以發現，隨著時間的推移，部分原來“沉寂”的企業，會重新被“啟用”，成為正常經營企業。比如2020 年4 月份，浙江省統計局下發了2769 家2019 年成立但是還未進入名錄庫的遺漏企業。從稅務數據比對分析來看，這批單位中，4 月份在稅務系統中顯示正常有1540 家，占擬新增單位的55.6%，其中工業637 家，占41.4%，占比最大；貿易業465 家，占30.2%；其他服務業327 家，占21.2%。注銷清算11 家，還未進入稅務系統的單位1218 家，占擬新增單位的44.0%，從5 月和6 月兩月稅務數據比對情況來看，納稅正常企業分別增加到1563 家和1697 家，分別比4 月多了23 家和157 家。

（二）注冊單位平均存續時長分析

通過對市場監管部門提供的近5年（2015-2019 年）注銷企業分析，5 年間，全市共有10836 家單位辦理了注銷登記。

從存續時間來看，注冊單位中存續時間最短的僅2 天，時間最長的超過37 年。其中一年以內即注銷的1768 家，存續時間在1-2 年（不包括2 年）的有2459 家，占22.7%；存續時長在2-5 年的有3450 家，占比最大。從總體看，大部分（75.6%）的注冊單位存續時間在5 年以內，僅12.4%的注冊單位存續時間超過10 年。

（三）分行業注冊單位存續情況分析

從注冊企業的行業分析，工業單位最多，有3667 家，貿易業單位3144 家，其他服務業單位2544 家，這三個行業注銷企業數最多。從企業總數占比來看，四經普分行業單位數占比情況顯示：工業單位占比53.7%，注銷單位占比為33.8%，變動相對較少；貿易業單位數占比為21.1%，但是注銷單位數占比達到29.0%，單位變動情況相對較快；其他服務業單位數占比為21.7%，注銷單位占比為23.5%，基本接近。

圖1 新成立企業首次開票時間分布情況

圖2 注冊單位正常經營情況

圖3 注銷單位存續時長分布情況

圖4 分行業單位存續時間情況

從分行業平均存續時間來看，工業平均存續時間最長，為6.44 年，近半的工業企業存續時間在5 年以上，較為穩定。貿易業平均存續時間為4.04 年，相對較短，其他服務業的平均存續時間為3.11 年，平均存續時間最短。

（四）閑置企業情況分析

從名錄庫剔除單位分析，2019年末工商庫存續企業中有7862 家已被名錄庫剔除，通過與2020 年6 月稅務數據比對顯示，這些單位中約有三分之一的單位屬于正常納稅的，這些單位應該還處于正常經營狀態，應該納入正常名錄庫管理。主要是因為其中有些單位原先確實可能存在無經營場所、無實際業務發生的“閑置”狀態，但是業主出于某種原因需要用到這些單位，將這些單位重新啟用，成為正常經營單位，如部分6 月份正常納稅的企業4 月份還處于稅務注銷、非正常或無法查詢的狀態，是在后續的月份中被重新啟用的。

|名錄庫維護的建議

（一）加強部門資料之間的比對和利用

基本單位名錄庫是加強和改善宏觀管理，調整經濟結構和優化產業政策的重要依據，名錄庫的更新維護，牽涉面廣、數量多、任務重，需要多個部門的協作與配合，定時提供全面、準確、符合要求的資料。這就需要不斷完善基本單位名錄庫信息共享機制，真正實現名錄庫信息共享，并要對共享的信息進行充分的比對分析，互相驗證，才能確保名錄庫的維護的準確性和及時性。

（二）新增單位月度維護適當延后

由于很大部分單位注冊登記之后不能即時正常營業，為此建議月度維護工作延后一個季度進行。比如4 月份對1—3 月份新增企業進行維護，5 月份對2—4 月份新增企業進行維護，依此類推。在變更和注銷的單位則可以進行月度隨時維護。

（三）建立“正常”與“閑置”兩庫并行維護

這里指的“閑置單位”指的是工商注冊、稅務納稅不正常并且不正常經營，但是每年有年檢，存在的目的在于以備企業主不時之需（這類企業主基本會擁有2 個以上企業）。這種企業在上文中可知當業主出于某種需要，就會被啟用。但是由于前期處于不經營狀態容易被剔除。為此在名錄庫維護中可以將注冊未經營單位和正常經營單位分開管理，兩庫并行維護閑置企業建立一個單獨的庫，程序設置允許其數據指標不全，對這些單位實行動態、跟蹤維護，定期比對工商注冊和企業納稅信息，及時將恢復正常的企業轉入正常庫，已注銷的企業徹底刪除。做到既能隨時將開展經營的企業及時維護到正常經營名錄庫中，又能及時清理注銷企業，確保名錄庫的真實完整。

（四）加強對超出生命周期的異常單位維護

通過對市場監管、稅務、編辦、民政等部門資料的比對，分析不同行業單位的生命周期平均數和最大數，可以對企業存續時長作參考。定期對名錄庫在庫單位進行梳理，對其中生命周期超出行業生命周期平均數和最大數的異常單位進行重點核實，如樂清市工業企業生命周期平均數為6.44 年，但超過10 年的不多，為此可以對生命周期超過6.44年，特別是10 年以上的工業企業進行重點核實。核實確定屬于暫時停業的繼續保留，無法聯系上或者明確答復已經不再經營的可直接退出名錄庫，形成健康的名錄庫單位退出機制，提高名錄庫單位的質量。