淺析信息時代加強公交企業內部控制

呂松

摘要：在數字化背景下，公交企業應注重內部控制方面的投入，通過加強內部控制提升競爭力和發展能力，促進可持續發展目標的實現。文章在研究中，結合相關理論知識、實踐經驗，探析公交企業內部控制數字化應用的必要性，總結公交企業加強內部控制中的問題，提出問題解決策略，為公交企業加強內部控制提供有益借鑒。

關鍵詞：信息時代;內部控制;公交企業

在社會快速發展新時期，公交企業應結合自身實際情況進行內部控制體系設置并實施，從而減少企業發展過程中的問題，降低發展風險，促進發展目標的實現。但是，由于不同公交企業面臨的內部控制環境各有不同，其內部控制能力存在差異，加之不同時期對公交企業內部控制的要求各異，導致公交企業內部控制存在一定問題。特別是伴隨著生活水平的提高，乘客對公交提出了更高的服務要求。以筆者所在企業為例，公交車規模近4000輛、年客運量近6億人次，公交票制多數處于1～2元不等的小額票制，為提供便捷服務，引入第三方支付等便捷支付方式后，每日近50萬筆公交刷碼如何與第三方收款匹配，存在風險;企業發生的各類支出、維修等均存在不同程度的內控風險，為控制企業失血點，應結合目前大數據、云計算等信息化技術，植入內部控制全過程，以數字化技術，進行內部控制改進和提升，強化內部控制能力，提高企業在新形勢下的內部控制。

一、信息時代加強公交企業內部控制的必要性

當前社會已經進入信息化時代，對于公交企業而言，面臨的競爭壓力不斷增加，因此，加強內部控制勢在必行，經過總結，有關方面工作的必要性主要表現在以下三點。

第一，信息時代為公交企業內部控制體系優化提供技術支持。在信息時代背景下，相關的信息技術、網絡技術、通信技術等快速發展，從而為公交企業內部控制提供技術支持，借助信息技術，通過內部控制數字場景挖掘，使其能夠優質高效使用相關信息，提升內部控制能力。如大數據技術，可以對內部控制的海量數據進行及時、準確、快速處理，減輕相關工作人員壓力，便于問題總結與決策制定;第二，公交企業需要通過加強內部控制提升競爭力。隨著經濟快速發展，私家車數量不斷增加，對公交企業生存發展產生一定沖擊，而公交模式也不斷創新，如地鐵、輕軌等，從而增加了公交企業的生存壓力。為實現可持續發展目標，適應新的競爭環境，公交企業必須加強內部控制，降本增效，打造競爭優勢;第三，公交企業通過加強內部控制，促進相應發展目標實現。在信息時代下，公交企業面臨轉型升級的關鍵時期，為降低運營管理風險，促進發展目標達成，應加強內部控制，建立滿足發展所需的內部控制體系，為企業發展提供保障。總體而言，信息時代下公交企業加強內部控制具有必要性和可行性，企業應在內部控制的數字化應用方面加強投入，提升內部控制水平和能力。

二、信息時代加強公交企業內部控制的問題

通過總結，信息時代下，公交企業在強化內部控制過程中存在一定的問題，影響內部控制效果，不利于內部控制目標實現，應注重相關問題解決。

（一）相關人員內部控制意識薄弱

在實踐過程中，公交企業相關人員存在內部控制意識薄弱的問題，從而影響內部控制工作水平提升和效果強化。其具體表現如下：管理人員方面，一些公交企業的管理人員對內部控制作用、價值等認識不夠深入，定位不夠準確，更加側重于業績管理，更有甚者認為內部控制缺乏實效性，從而導致其在有關方面意識較差，投入不足，影響實際效果。普通工作人員方面，認為內部控制并不屬于自己本質工作，將其片面的定位為財務部門的工作，從而在有關方面意識較差，積極性不足。加之一些人員錯誤的認為內部控制屬于企業對自己工作的監督行為，對其產生“反感”心理，弱化在內部控制方面的配合度和參與度，不利于這一工作順利推進。

（二）缺乏有效的信息使用機制

信息時代下，公交企業內部控制工作開展，應注重信息化技術使用，這樣才能體現時代特色，做到與時俱進。但是，在實踐過程中，一些公交企業有關方面的信息使用機制不健全，影響內部控制工作效果。其中，在信息獲取方面，公交企業未建立針對性的獲取機制，致使有關內部控制方面的信息獲取不及時、不全面、不真實，與實際情況之間存在差距，導致相關問題總結與策略制定缺乏實效性。在信息使用方面，缺乏針對性的使用制度，致使信息使用率較低。如財務管理部門，在開展內部控制時，對于相關信息僅進行簡單的統計分析，核算收支是否準確，缺乏業務、財務數據深度挖掘，難以了解財務方面的風險，不利于防患于未然。除此以外，公交企業信息交流工作滯后，致使各部門難以及時根據相關信息進行工作改進和調整，不利于及時解決問題。如財務部門經過統計分析之后，發現業務部門存在超預算問題、業務訂單與第三方支付無法關聯匹配等相關問題，未及時與業務部門交流，未及時解決這一問題，導致問題影響擴大化。

（三）信息化風險防控體系不健全

風險防控屬于公交企業內部控制的重要工作內容之一，應加強相關方面工作投入，才能強化公交企業內部控制能力。但是，當前一些公交企業的信息化風險防控體系不健全，致使其難以準確識別風險、難以客觀評價風險、難以有效控制風險，在一定程度上增加問題發生率。分析這一問題產生原因，主要在于公交企業有關信息化的風險防控體系建設滯后，投入不足，致使相關管理人員難以及時發現風險，及時進行風險防控策略調整，從而導致風險管控策略缺乏實效性。除此以外，公交企業風險防控環境較差，相關人員在風險防控方面積極性不足，對風險防控理解較為片面，認為未發生問題便不存在風險，從而減少風險管理投入，致使風險防控環節較為薄弱，影響內部控制效果。

三、信息時代加強公交企業內部控制的策略

（一）提升公交企業全員的內部控制意識

首先，管理人員內部控制提升方面，應聘請專業人士，講解內部控制的重要，分析內部控制與個人目標實現、部門目標實現、企業發展目標實現等方面的關系，使管理人員意識到內部控制的重要性，加強相關方面的工作投入。與此同時，為了強化有關方面的工作效果，可以將內部控制工作開展情況作為管理人員績效考核的重要內容之一，做到獎功罰過絕不徇私，從而使管理人員增加對內部控制的重視;其次，普通工作人員內部控制意識培養與提升方面，公交企業應根據內部控制開展的實際需求，進行企業文化建立，使員工意識到內部控制是一種幫助自身成長，提高業績的有效手段，即從新服務視角開展內部控制工作。如某些員工對于新的智能化系統使用能力不足，且客戶也多次因此對其進行投訴，從而影響員工業績考核結果，不利于待遇和崗位提升。基于這一情況，內部控制應體現服務意識，加大有關方面培訓成本投入，積極組織相關培訓活動，幫助員工進行問題解決和能力提升。由此可見，在新時期背景下，公交企業內部控制應體現服務意識，并拓展服務領域，強化實際的實施效果。

（二）健全內部控制方面的信息化運用機制

在信息化時代，公交企業在內部控制方面必須體現時代色彩，有效應用信息技術提升內部控制能力。相關方面的信息化使用機制屬于這一工作開展的前提，相關建議如下：第一，建立針對性的信息獲取制度。在內部控制相關信息獲取方面，公交企業應在各部門分別設置“信息專員”，負責相關信息搜集、核實和上傳，保證信息真實、及時和全面;第二，提升信息使用率。公交企業在進行內部控制時，應盡量提升信息使用率，進行數據分析，挖掘信息的潛在價值，這樣才有利于內部控制策略制定。如在第三方乘車刷碼業務方面，將每筆票價收入，通過云技術，使票價刷碼結合微信、支付寶進行業務與資金關聯，準確定位未收款的訂單記錄，找到存在的失血點，結合數據，分析原因，找到管控的薄弱點，從本地平臺、第三方技術、業務記錄、資金記錄方面入手，分析存在的問題，杜絕業務訂單無法追溯資金的內部控制問題，從根本上控制企業失血點;在資金支付方面，需要提供除發票外的業務信息，如燃油支出，提供車輛燃油清單數據，并分析燃油數據的合理性與車輛是否在營、百公里消耗指標進行關聯;在成本管理方面，不僅注重成本核算，還要對不同部門不同時期的資金使用情況進行對比分析，總結其存在的不足;并從價值視角分析資金使用的合理性，從資源投入與價值產出等多角度分析。除此以外，還可以進行企業之間、部門之間的橫向比較，及時改進和提升，從而有利于公交企業戰略發展目標的實現;第三，建立實時化的信息交流機制。公交企業應根據需要建設“業財平臺中心”，各部門按照要求將信息上傳到這一中心，將各部門數據打通、共享使用、關聯使用，如將公交調度系統的包車業務數據、開票數據、到款數據、管理數據與財務處理關聯，將發票開具與真實業務、到款數據與發票數據、管理責任與發票有機關聯，可以快速發現包車業務存在的內部控制問題，達到內部控制融于業務過程，在業務過程中實現內部控制的有效落地。通過數據共享關聯，從而實現內部控制信息與現實對稱。與此同時，還有利于相關部門及時根據信息調整工作，增強企業各部門工作的協調性，減少內部矛盾，強化內部控制能力。如采購部門及時將采購需求上傳，財務部門可以及時進行資金籌劃，降低資金供應不足的風險。

（三）建立針對性的信息化分險防控體系

首先，公交企業應利用信息化技術和設備，設置自動化的實時風險管理系統。為實現這一目標，公交企業可以與高校、軟件開發公司等合作，研發“信息化風險管理體系”，通過規則設置與不斷迭代，系統自動進行風險識別、評價，發送內部控制風險信息，供管理人員完善防控策略;其次，建立全員參與的風險管理環境。公交企業風險管理必須持續開展，全員參與，這樣才有利于提升風險管理能力。業務部門專員進行內控風險培訓，將內部控制融于企業經營過程，并將風險管理作為各部門業績考核、業務方案制定的重要內容之一，從而提升風險管理的地位。如某一部門提出相應發展方案，企業部門在對這一方案進行審核和評價時，應分析其實施風險，如果風險過高，難以控制，則方案不予通過。除此以外，公交企業應通過培訓、座談會、網站、微信群等渠道，加強風險防控方面的宣傳，講解什么是風險，風險防控的特點是什么，如何開展風險防控工作，提升全員的風險防控意識。

四、結語

信息時代背景下，公交企業應加強內部控制方面的投入，不斷提升內部控制水平和能力，從而為企業發展目標實現提供有力支持。在這一過程中，公交企業應提升全體人員的內部控制意識，充分運用大數據、云計算、互聯網支付等新興技術手段，健全內部控制方面的信息化分析，加強數據多方位分析，建立針對性的信息化風險防控體系，保證內部控制工作高效運行。

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（作者單位：廈門公交集團有限公司）