持續推進降本增效 助力航天事業三高發展

王小紅 /中國航天系統科學與工程研究院

面臨突如其來的新冠肺炎疫情與世界經濟復雜嚴峻的形勢，中央強調黨政機關要過緊日子，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統，以應對各種風險挑戰，助推經濟持續恢復。2020 年5 月22日，李克強總理代表國務院在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上作《政府工作報告》，報告中指出：要大力優化財政支出結構，基本民生支出只增不減，重點領域支出要切實保障，一般性支出要堅決壓減，嚴禁新建樓堂館所，嚴禁鋪張浪費。各級政府必須真正過緊日子，中央政府要帶頭，中央本級支出安排負增長，其中非急需非剛性支出壓減50%以上。各類結余、沉淀資金要應收盡收、重新安排。要大力提質增效，各項支出務必精打細算，一定要把每一筆錢都用在刀刃上、緊要處，一定要讓市場主體和人民群眾有真真切切的感受。2020 年12 月16—18 日召開的中央經濟工作會議再次強調，黨政機關要堅持過緊日子。

中國航天科技集團有限公司作為中央企業，積極響應、貫徹落實中央部署要求，帶頭過緊日子，降成本、盤存量、控支出、保重點，力爭把疫情沖擊降到最低限度，確保經濟、金融風險總體可控。

一、各單位降本增效工作現狀與目前存在的問題

各單位響應中央號召，以航天科技集團成本工程三年行動計劃為綱領，樹立過緊日子思想，落實成本管控工作機制，推進成本優化工作，成本管控工作取得一定成績，但降本增效工作目前尚存在以下問題。

1.缺乏“全員、全過程、全要素”成本意識，一般性支出占比偏大，普遍存在一定低效無效支出

降本增效工作是全企業、全員參與，全過程控制的系統工程，只有全體上下通力合作才能取得實效。各單位通常高度重視產品質量、技術研制，嚴把質量關，但對降本節支的認識具有片面性，一定程度上缺乏全局思維，普遍認為成本管控是財務部門負責的工作，在意識上存在誤區，缺乏全員降本節支意識。

近年，航天科技集團成本管控月度工作例會通報多家單位辦公費、水電費、會議費、交通費、差旅費等一般性支出占總成本比例偏大，尤其是管理費用和研制費用列支的一般性支出普遍存在較大的壓減空間。據悉部分單位存在大量勞務派遣費、外包服務費、勞務費支出，占人工成本比例較高，剛性需求核實材料也不夠充分，在崗員工的工作效益與創造價值存在較大的提升空間。目前還存在非剛性的會議費、交通費、差旅費等支出，用水用電、辦公用品采購也存在一定的資源浪費現象。

2.缺乏合同簽訂談判議價能力與統一管理，存在不合理的內部競爭與資金占用

合同是單位取得收入、購進服務和原材料的關鍵環節，目前各單位在簽訂合同的過程中，尚存在一定的風險因素，且合同議價能力普遍有待提高。現在的服務或者原材料采購價格其實是受市場因素影響而波動的，但部分合同的簽訂并未考慮相關因素，造成價格不合理，損害單位整體利益。同時合同主管部門缺乏招投標環節的監管力度，未能有效控制合同簽訂活動中的各種風險因素。

目前各單位存在所屬業務部門同時對一家單位的同一個項目參與競標的現象，不僅存在內部競爭，而且購買標書、支付投標保證金均存在成本重復支付，導致單位資金被招標公司占用。合同主管部門缺乏針對科研過程中投標保證金和履約保證金的監管，一定程度上存在“投標積極，回款缺失責任主體”的情況，嚴重影響資金回籠。

3.應收賬款占用規模較大、催收力度較弱，未實現應收盡收、顆粒歸倉

受新冠肺炎疫情沖擊與經濟環境影響，各單位的部分業務往來單位出現經營受限、資金周轉困難等問題，同時各單位業務部門催收力度普遍較弱、法律維權意識不強，導致大量應收款不能按時回款，應收賬款風險日益凸顯。據報表數據顯示，部分單位應收賬款指標當期情況未達到“1 年以上應收賬款較上年下降”與“應收賬款的增速不得超過營業收入增速”以及“應收賬款占流動資產的比例低于上年”的3 項應收賬款風險管控目標。單位應收賬款余額較大、賬齡較長，壞賬風險隨之增加，應收賬款總量過大，使現金流量值很小甚至為負，容易導致資金鏈斷裂，單位急需大力壓減應收賬款占用規模，“兩金”效益及資金周轉效率普遍有待提升。

4.戰略定位與發展規劃亟待謀劃調整，部分內設業務機構及所屬公司整體利潤率偏低

據報表數據顯示，目前各單位部分內設業務機構以及所屬公司整體利潤率偏低，參股公司分紅回報也較低。控股公司經營業績直接影響單位整體經營情況，參股公司的投資分紅也直接影響單位整體經營利潤。其主管部門缺失對投資公司經營業態的可行性研究分析，對經營過程中經營管理失控、經營效益差、常年虧損的業態未及時清理整合，缺乏對微利控股、參股公司戰略上的重新定位與業態的重新梳理，單位整體投資回報率與經營效益存在較大提升空間。

二、持續推進降本增效的舉措建議

為貫徹落實中央部署，為打贏疫情防控和科研生產兩個攻堅戰提供有力保障，助力航天事業三高發展，針對上述存在的問題，結合各單位實際，提出以下6 個方面舉措建議。

一是全員樹立過緊日子思想，壓減一般性支出，取消低效無效支出，進一步推進降本節支。

建議全員樹立過緊日子思想，堅持“以收定支、量入為出、盤活存量、保障重點”原則，向管理要效益、向科研生產要效益，進一步壓減一般性支出，對于接待、交通、差旅等八項規定支出要嚴格審核，遵守規章制度、厲行勤儉節約。建議有關職能部門持續監控經濟效益情況、資金情況，嚴格預算控制和資金計劃編制。

建議各單位適當減少勞務費支出，嚴格核實壓減勞務費支出，盡量提升在崗員工的工作效益與價值，非急需、非剛性需求不予報銷，取消低效無效勞務支出，勞務事項不明確、必要性不充分、超標準發放的勞務費和專家咨詢費一律不得報銷。

對于管理費用和研制費用實行嚴格的預算管控，建議適當縮減相關預算。過緊日子要從節約開始，節約用水、用電，做到及時關燈，關設備電源，減少不必要的浪費；嚴控辦公用品采購，杜絕浪費；嚴格公車的使用管理，對于不緊急或者不重要的事情應當盡量乘坐公共交通前往辦理，減少公車的相關費用。

將“花錢必問效，無效必問責”的績效管理理念和要求貫穿全過程，強化資金追蹤問效，提高資金使用的指向性、精準性、有效性。

二是始終從單位利益角度出發，科學規劃合同簽訂內容，加強合同簽訂談判議價能力，明確結算方式，防范承兌匯票等變相延遲付款手段，保障資金回款效率。

從單位利益角度出發，科學規劃合同簽訂內容，付款合同擬定時建議約定按照完工節點分期付款，而非事先一次性付清合同全款；收款合同擬定時建議約定按照完工節點收款，而非產品交付或提供服務完畢后一次性收款，在合法合規范圍內保障單位資金權益。同時，加強合同簽訂談判議價能力，如原材料或服務采購價格是受市場因素影響而波動的，但部分單位簽訂合同時并未考慮相關因素，造成價格不合理，損害單位整體利益。因此，建議單位要提高合同議價能力，綜合考慮各方面市場及單位自身因素，簽訂價格合理的合同；也可以與服務或原材料供應方簽訂長期供應合同，以減少價格波動，來降低單位采購成本；還可以提供各種技術與幫助，使原材料供應方降低成本，以達到單位降本增效的目的。

據悉近年部分單位多次面臨產品交付驗收完畢后往來單位提出使用承兌匯票支付款項，其中大部分為商業承兌匯票，且兌付等待期較長。商業承兌匯票的承兌人不是銀行機構，到期存在一定兌付風險。為保障單位利益，建議合同約定時明確指定結算方式，且建議僅收取銀行承兌匯票，不收取商業承兌匯票，規避收取承兌匯票變相延遲付款的風險，保障單位資金回款效率。

三是規范投標流程，避免不必要支出，制定保證金登記回款臺賬，做到按時收回，減少資金占用。

近年，各單位大力拓展市場業務開展項目投標，據悉部分單位存在不同業務部門同時對同一個項目進行競標，不僅存在不必要的內部競爭，而且從購買標書、支付投標保證金均存在成本重復支付，資金被招標公司占用的情況。建議業務主管部門修訂完善單位投標流程，實施統籌抓總，各業務部門參與投標時，應當嚴格執行單位投標流程，經業務主管部門審核方可參與投標，避免單位內部業務部門間的內耗競爭以及不必要的支出。

參與投標的單位按照招投標協議繳納投標保證金、履約保證金后，如果保證金未按時回款，將占用單位貨幣資金。建議各單位高度重視各類保證金回款工作，制定各類保證金登記臺賬，登記協議約定回款時間節點，全面梳理借款支出的各類保證金回款情況，緊盯時間節點，提示對方單位按時退回保證金，確保按時收回，減少資金占用。

四是全面梳理應收賬款，加大催收清欠力度，做到應收盡收，提高資金周轉效率，推動提質增效。

各單位急需全面梳理應收賬款，大力壓減應收賬款占用規模，提高“兩金”效益及資金周轉效率，推動單位提質增效。具體建議為：

業務部門根據應收賬款的賬齡、構成、客戶信用情況及形成原因，分別采用有針對性的措施開展清理催收工作，對于賬齡長、金額大、風險程度高的應收款項，成立專門的清欠小組，明確指定回款責任人。根據催收反饋情況，動態管理應收賬款回款登記臺賬，定期將催收進度與結果報告業務主管部門和財務部門。

業務主管部門與財務部門以及法務部門協同業務部門，對應收賬款規模大、增速快的往來單位通過電話、函證、傳真等方式加大督促力度，緊盯應收賬款壓控目標，優化賬齡分析，嚴控應收賬款風險，做到應收盡收，提高資金周轉效率，推動航天系統單位提質增效。

進一步優化指標體系，完善考核目標責任制，將“兩金”考核指標落實到責任令，獎懲落實到人，明確獎懲政策，嚴格考核兌現，對未完成壓控目標的，堅決落實考核扣分、扣減薪酬等處罰措施，切實加大回款力度，確保責任到位、措施到位、考核到位。

五是密切關注國家出臺的扶持優惠政策，充分利用政策減免延緩支出，用好用足用活現有政策。

疫情期間國家出臺各類優惠扶持政策幫助企業減輕疫情與經濟沖擊，如符合條件的單位經審批允許延遲繳納社保費用、符合條件的單位可享受稅率調減等優惠政策。建議單位有關職能部門密切關注國家出臺的扶持優惠政策，積極籌劃，充分利用政策延遲社保等費用支出，最大化享受高新技術企業扶持待遇。

堅持“以收定支、量入為出、盤活存量、保障重點”的原則，優先確保重點領域生產性支出。把降本節支的經費用于“非我莫屬”“為我獨尊”“不可替代”的3 類高收益、高效益業務，為單位發展創效增收。

六是調整業態發展，盤活存量、保障重點，把降本節支的經費用于高效益業務，為單位發展創效增收。

系統梳理業態經營發展情況，結合其實際效益，科學謀劃、調整戰略定位，加強投資公司經營業態的可行性研究分析，對經營過程中經營管理失控、經營效益差、常年虧損的業態進行清理整合，對微利控股、參股公司加強戰略的重新定位與業態的重新梳理，以提高單位整體投資回報率與經營效益。

堅持“以收定支、量入為出、盤活存量、保障重點”的原則，優先確保重點領域生產性支出。把降本節支的經費用于“非我莫屬”“為我獨尊”“不可替代”的3類高收益、高效益業務，為單位發展創效增收。加大盤活力度，對于上年度未使用完的結轉結余專項資金，應統籌評估、優化使用。推動重點項目特別是資金額度較大項目加快實施進度、盡早驗收交付，盡快形成實際收入；進一步用好各單位信用額度等經濟政策，采取“一事一議”的方式確保重大項目前期費用保障到位；千方百計鞏固傳統領域業務渠道，確保項目不斷線、渠道不流失；下大力氣攻克新興領域核心關鍵技術，提高項目中標率和產品附加值。

當前經濟恢復基礎尚不牢固，世界經濟形勢依然復雜嚴峻，各單位要堅持帶頭過緊日子，要把過緊日子、降本增效工作作為長期方針政策，建立長效機制，實現可持續降本增效，助力航天事業高質量、高效率、高效益發展。▲