新形勢下企業銀行賬戶管理存在的問題及對策分析

羅芳襲

（中國人民銀行沈陽分行營業管理部，沈陽 110013）

0 引言

按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定（后簡稱《辦法》）一個銀行只能開立一個基本款賬戶，但可以開立多個一般賬戶、臨時賬戶和特殊賬戶。隨著企業業務的不斷擴展，企業對賬戶的需求也不斷擴大。銀行在對企業賬戶核實過程還有很多不嚴謹的情況，需要結合工商部門、稅務部門等一些社會監管部門共同對企業賬戶進行嚴格監管核查，保障賬戶資金安全，防止偷稅、漏稅等一些違法行為的發生，從而保證國家資金安全和社會資金穩定。

1 企業銀行賬戶管理存在的問題

1.1 企業開設賬戶的要求較低

根據《辦法》規定，一家企業在建立時只可在一家銀行辦理一個相應的基本賬戶，基本賬戶為日常結算和現金支付而開立的銀行結算賬戶?？赊k理多個一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。辦理這三種賬戶只需提供相應文件和證明即可，而銀行人員對其真實性核實和調查略有欠缺，調查的不合理性導致企業對外可能發生漏稅、偷稅、欠款以及近期較為突出的買賣賬戶、出租出借賬戶的現象，對企業內部可能發生挪用公款、挪用企業資金的現象，這些對于企業自身發展和社會管理都存在不利因素，對于企業資產和國家資產都有一定的威脅。

1.2 對于閑置賬戶管理不及時

在經濟社會不斷發展及變革下，有越來越多的新企業建立，也有越來越多的企業由于經營不善或資金問題而倒閉。對于倒閉的企業賬戶，銀行可能在一段時間內會為其保留。這在一定程度上增加了銀行對賬戶管理的工作量。另外，企業存在因為多個項目建立多個賬戶的問題，而項目結束后對這些賬戶置之不管，這就導致一個企業可能存在過多久置賬戶。雖然銀行對一般存款賬戶、專有存款賬戶和臨時存款賬戶有相應的注銷政策并進行相應的資金處理。但這些久置賬戶的存在，還是在一定程度上大大增加了銀行的賬戶管理工作量。目前，銀行對企業的賬戶調查不深入，對企業內部資金去向了解過少，導致了銀行內部賬戶過多、工作量大、管理復雜等問題的發生。

1.3 企業開設賬戶與調用資金面額不相符

在處理企業內部面臨的各種業務時，企業往往需要開設一個新的賬戶，并向賬戶內撥一筆資金。建立新的賬戶需要企業工作人員到當地銀行進行賬戶辦理或通過電話辦理進行賬戶核實。在一定情況下，銀行人員會有一定程度上的限制，只能大致了解賬戶建立的目的，而對撥款金額的資金具體去向和資金用途等了解甚少。這就導致一些企業可能打著辦新業務的名號，為開立虛假賬戶進行資料編輯，實則將企業資金進行轉移而達到逃稅、偷稅的目的，或者單純是以空殼企業為名，開立銀行賬戶進行買賣并用于電信詐騙、跨境賭博等非法活動。銀行對企業賬戶辦理過于簡便，對于賬戶資金用途管理不嚴就會導致犯罪分子利用銀行賬戶從事非法活動。

1.4 對四類賬戶分類不明晰和一般賬戶使用權限不斷擴大

就有關銀行法規而言，企業開設的4 個賬戶分別具有其各自的、具體的規定和要求，而企業在開設賬戶時對4 種賬戶的使用存在分辨不明確、使用不合理的現象，導致目前一般賬戶和基本賬戶之間的差別越來越小。而銀行在對這方面的管理也并沒有做出嚴格要求，對于企業開設賬戶的不合理性的無視和監督不嚴格，導致了企業更加模糊兩個賬戶之間的功能與作用，進一步導致目前一般存款賬戶逐漸向基本存款賬戶的靠攏及合并，再加上企業對一般賬戶的使用越發多元，拓寬了一般賬戶的使用權限，這些都會使企業和銀行資金的分配不合理。銀行存款資金去向問題越發嚴重，社會資金的問題也愈發復雜。

1.5 對異地開設賬戶的監管不嚴格

當下，由于企業業務的不斷擴展，大多數企業需要在異地進行賬戶辦理，而大多異地賬戶在辦理時，法人多不愿到相關網點進行對應賬戶辦理。在《關于進一步加強異地賬戶管理的通知》規定，若相應法人無法到網點辦理，需要運營管理部門親自上門對管理賬戶進行核實，并與法人進行溝通。既要保存法人的開戶證明，又要明確法人的開戶意愿，并由此確保賬戶的合規合法性與真實性。但是，對于那些距離較遠的運營部門，無法當面進行開戶辦理的情況而言，這一方面降低了銀行工作人員的積極性，另一方面由于處理較為復雜，無法當面核查，也可能從中產生異地賬戶發生異常現象。

2 企業銀行賬戶管理應對策略

2.1 加強賬戶分類，明晰賬戶使用功能

銀行要加強對內部工作人員的責任意識培訓，保證銀行內部工作人員對于企業開設賬戶時合法性和真實性的核實，內部工作人員需要首先自身明確各種賬戶資金使用功能的不同之處，面對企業要求建立的賬戶與相應資金存儲需要匹配，要分析賬戶建立與資金轉移的規范性。對于各類賬戶開立不能一概而論，而需進行多方核實才能為企業辦理相應的業務。這些都需要銀行對人員的定期培訓，加強并提升工作人員對業務辦理的責任感和面對各類事件的處理能力，保證不同賬戶的使用正確性并不斷完善他們之間的區別。

2.2 提高企業賬戶管理的效率，加強對企業閑置賬戶的管理

面對眾多企業以及企業名下的各種銀行賬戶，銀行要定期排查，對于閑置時間過長的賬戶要及時與企業內部相關人員進行聯系與溝通。處理閑置企業賬戶，解決閑置賬戶對銀行進行賬戶管理的不便之處。面對久置且聯系不上的情況，銀行相關人員可按照相關要求對賬戶進行注銷；對于久置時間過長卻不符合注銷條件的賬戶，需要銀行內部工作人員與銀行高管進行協商或派出相應人員到企業與企業工作人員協商閑置賬戶問題，這也排除了一些企業可能通過閑置賬戶為自己存錢，為逃稅、漏稅而做準備和資金轉移的問題；對于經營不善倒閉的公司遺留下來的賬戶，銀行要對企業及其賬戶進行相應分析并及時對這些賬戶進行相應處理。減少銀行對企業賬戶的工作量，保證銀行賬戶的正常運行。

2.3 完善對企業的對賬工作，保障資金轉移的安全

企業每建立一個新的賬戶，銀行工作人員都要有對應的調查與記錄，確保企業開設賬戶與對應資金的合法性。對于企業辦理賬戶條件記錄要正確可靠，對賬內容包括賬賬核對、賬證核對、賬實核對、賬表核對四大方面。銀行工作人員對此不僅要當面進行核實工作，而且在以后的賬戶處理中要進行相應核實，確保資金安全與管理賬戶的正確性。

2.4 增強年檢工作以及建立動態復核工作機制

銀行工作人員應該利用外部信息以及企業年檢資料對企業開戶資格和實名制情況進行動態復核。在取消企業開戶許可以前，銀行通常根據企業營業執照年檢情況進行賬戶年檢，時間較長。在取消企業開戶許可以后，人民銀行明確提出需要建立動態復核工作機制，期限沒有統一要求，目前大多數銀行可以保證半年一復核，部分銀行能夠一季度一復核。

2.5 開展對銀行工作人員的培養，加強其反洗錢的意識

面對社會中存在的各類為自己公司牟利和企業中個人為自身攬財的種種現象，銀行業務人員必須要有過硬的認知力和辨別力，這需要銀行對銀行工作人員定期進行相應的培養。隨著新時代的發展，不法分子的犯罪手段也在不斷升級，如地下錢莊、涉賭涉詐犯罪活動等，這些都意味著銀行工作人員必須加強防范意識，并不斷提升自己對業務的熟練度和辨別違法行為的能力，將那些企圖在法律邊緣游走的人扼殺在法律的搖籃中，這也需要銀行對人員的相應培養。

2.6 完善銀行對賬戶管理的制度

在新形勢下，企業賬戶的不斷增加是必然的。即使對于已建立賬戶的及時處理也只是解決一小部分賬戶管理工作量，而面對日益增長的賬戶需求，銀行只有完善賬戶管理體制。對于賬戶管理體制的結構完善和加強，一方面要通過對現代技術的使用，對開立賬戶進行身份識別，另一方面要建立一些特殊情況下的新規定，保證各種場合下賬戶建立的合法合規性。

3 總結

面對日益增加的賬戶，只有銀行對企業賬戶管理體制的不斷完善、對賬戶內部結構的深度處理，對相關人員的定期培養使他們具有相應意識、應對特殊事件的處理方法，對于法律法規的熟悉，降低洗錢現象發生的頻率，并且銀行需要對賬戶功能進行明確規定與劃分，減弱一般賬戶的使用功能，明確規定一般賬戶的使用規則，使基本賬戶和一般賬戶之間的區別更加明晰，并加強與工商、稅務等監管部門的合作，對企業資金去向進行合理管控，保障社會秩序的正常進行。