財源建設大數據應用場景設計

◎文/張 潔

“十三五” 收官、“十四五” 開局之際， 經濟增長放緩、新舊動能轉換，特別是面臨著新冠疫情的嚴重沖擊，如何穩(wěn)經濟、保民生，滿足人民群眾的物質文化需求成為我們當前面對的重要課題，迫切需要財政部門提升治理能力， 運用大數據等新興技術加強財源建設， 確保財政收入的長期穩(wěn)定和可持續(xù)增長。

一、背景

黨的十八屆三中全會以來， 國家治理體系和治理能力現代化成為治國理政的核心理念之一。 我國“十三五”規(guī)劃明確提出實施網絡強國戰(zhàn)略， 財政作為國家治理的基礎和重要支柱， 迫切需要運用信息化手段推動現代財政制度建立、 助力財政治理能力提升。 2019 年5 月，財政部印發(fā)《關于推進財政大數據應用的實施意見》，要求適時開展一系列財政大數據應用。

“十三五”期間，一般公共預算收入增速進一步放緩，財政支出需求不斷增長，財政收支缺口進一步加大，突如其來的新冠疫情更是對財政收入造成了嚴重影響。因此， 開展財源建設大數據應用場景建設， 確保財政收入的長期穩(wěn)定和可持續(xù)增長成為當務之急。

財源建設大數據應用場景，其中“財源”指明研究主體為財政收入的來源。 數據源主要是稅收收入數據、非稅收入數據、宏觀經濟數據、市場主體數據等。其中，稅收和非稅收入明細數據可通過財政內部系統及政務信息共享交換平臺獲取， 宏觀經濟數據和市場主體數據等均為外部數據，可通過第三方、互聯網等渠道獲取。 而“建設”強調了大數據在此項工作中的作用， 這里大數據是一個廣義的概念， 不只是通過數據去統計、分析、監(jiān)控，更重要的是通過數據分析的結果反饋、指導業(yè)務工作，從而真正實現“數據”與“業(yè)務”的有機融合， 完成財源建設的整體工作。

二、場景設計

在當前經濟增長放緩、財政收入壓力較大的背景下， 我們力求財政收入的長期穩(wěn)定和可持續(xù)增長， 并努力發(fā)掘培養(yǎng)高質量增長點，具體來說財源建設應用場景包括財源現狀、 財源監(jiān)控和財源培育三部分。

（一）財源現狀

財源現狀主要是對存量財源的基本面分析， 包括稅收情況、非稅情況、重點稅源情況等，通過地圖、圖表等豐富的可視化效果， 直觀清晰地展現財源總量、結構、分布等，并從多維度進行分析，整體把握財源現狀。

1.財源概覽及結構。 包括財政收入組成、 財政收入分地區(qū)、 財政收入分級次分析。

2.稅源分析。 包括稅收收入概況， 稅收收入構成及增長分析，稅收分地區(qū)、分稅種、分注冊類型、分行業(yè)、分級次情況分析， 重點稅源分析，重點領域分析（包括新興產業(yè)、 高新企業(yè)、 工業(yè)園區(qū)等），納稅排名分析等。

3.非稅分析。 包括非稅收入概況（分資金性質、收費項目、收入科目統計），非稅收入繳庫情況， 時間維度非稅收入趨勢分析，收費項目、執(zhí)收單位非稅收入收繳情況分析、土地儲備分析等。

（二）財源監(jiān)控

財源監(jiān)控主要是動態(tài)監(jiān)控財源異動變化情況， 通過設置多重監(jiān)控指標， 進行不同層次的提示預警， 實現防范財源減少、 規(guī)范財源管理的目的。主要包括：財源變動監(jiān)測、重點財源增減監(jiān)測、異地納稅企業(yè)對比研究、 國有企業(yè)監(jiān)控等。

1.財源登記注冊變動監(jiān)測， 數據源為天津市市場監(jiān)督管理委員會市場主體登記信息、 天津市稅務局納稅人登記信息等。 開展新增注銷企業(yè)監(jiān)測，按期監(jiān)測新注冊、注銷企業(yè)的數量及稅收變化情況。 關注新增企業(yè)的當年及累計稅收變動、 主體稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）變動，研判其培養(yǎng)周期。 關注注銷企業(yè)上年稅收貢獻額， 防范因企業(yè)注銷而導致的大幅度財源流失。

開展財源流向分析，研究跨省遷入遷出企業(yè)的流向，分析影響因素及對策。監(jiān)測跨省遷入企業(yè)當年累計稅收變動、注冊資本、產生稅收時間、 原注冊省份、 落戶區(qū)等， 分析跨省遷出企業(yè)的遷出地和遷入地， 對異常的大量遷出進行提示預警。 根據遷入遷出企業(yè)的具體情況分析其政策、地域等原因，并研究相關對策。

2.重點財源增減監(jiān)測，從微觀企業(yè)及中觀行業(yè)的維度進行分析， 研判原因及對策。 數據源為稅收申報入庫數據及社保、 企業(yè)經營相關數據等。 設置財政收入貢獻驟減預警， 包括收入貢獻絕對值驟減和降幅較大預警。對近5 年歷史數據進行分析， 建立數學模型推算出預警閾值， 再結合當前經濟形勢及業(yè)務要求， 科學地設置預警指標。

設置企業(yè)經營不善預警， 包括經營規(guī)模收縮和用工規(guī)模收縮預警。 監(jiān)測企業(yè)的主營業(yè)務收入及營業(yè)收入等經營數據， 監(jiān)測企業(yè)個人所得稅繳納金額、 代繳工資薪金個稅人數、 醫(yī)保繳納人數等用工指標， 對近3 年歷史數據進行分析， 對逐年下降或發(fā)生大幅度驟降的進行預警。

3.異地納稅企業(yè)對比研究， 數據源為社保數據和稅收申報入庫數據。 教育醫(yī)療資源對個人有較大吸引力的省市， 可能存在空掛在當地只繳納社保而異地生活納稅的情況， 影響稅收收入及市場消費能力。 比對企業(yè)在當地繳納社保未納稅或者少納稅的情況以及個人的社保參?；鶖蹬c個人所得稅申報收入數存在差異的情況， 對發(fā)現的問題提示預警并轉發(fā)相關部門處理。

4.國有企業(yè)監(jiān)控，數據源為稅務數據、 國有企業(yè)財務報表、互聯網數據等。國有資本經營收入是財政收入的組成部分， 國有企業(yè)的正常運行對區(qū)域經濟社會的穩(wěn)定也非常重要， 因此需要對國有企業(yè)的運行狀況進行重點監(jiān)控， 實時掌握大型國有企業(yè)的生產經營狀況， 防范相關風險， 重點監(jiān)控國有企業(yè)的納稅情況、財務指標、負面輿情等。

（三）財源培育

按照 “堅持以供給側改革為主線，推動高質量發(fā)展，有力有序化解發(fā)展不平衡不充分的矛盾”的思路，強化對新一代信息技術、 高端裝備制造、新材料、生物醫(yī)藥、新能源汽車、新能源、節(jié)能環(huán)保等七大戰(zhàn)略性新興產業(yè)的培育。 重點通過大數據產業(yè)圖譜、產業(yè)鏈的挖掘研究，制定相關財政政策， 加強招商引資， 完善相關產業(yè)鏈上下游配套，從而實現優(yōu)化結構、完成轉型的目的。

1.產業(yè)鏈挖掘。 對區(qū)域產業(yè)情況進行分析， 確定產業(yè)分布，梳理出特色產業(yè)、優(yōu)勢產業(yè)、 新興產業(yè)和夕陽產業(yè)，摸清家底。同時對重點發(fā)展的新興戰(zhàn)略產業(yè)上下游產業(yè)鏈進行挖掘， 分析產業(yè)鏈條上主體企業(yè)、 配套企業(yè)的地域分布、 數量、 業(yè)務匹配度、稅收貢獻情況等。

2.確定產業(yè)結構優(yōu)化方案。對于特色產業(yè)，強化產業(yè)聚集效應； 對于重點新興產業(yè)， 研究完善產業(yè)鏈的招商引資方案； 統籌考慮優(yōu)勢產業(yè)和新興產業(yè)及夕陽產業(yè)，根據其稅收貢獻度規(guī)劃產業(yè)調整周期，確保財源穩(wěn)定。

3.財政政策加持。 將財政有關的資金補貼政策、采購政策、 減稅降費政策等通過政策法規(guī)庫進行匯總，根據需要查漏補缺， 制定新政策或調整舊政策等。 系統經過大數據篩選， 通過移動端將政策主動推送給相關企業(yè)， 并提供快速便捷的申請辦理渠道。

4.政策效益評估。 從財源收入的角度進行財政投入產出效益分析， 為發(fā)現問題企業(yè)和完善政策提供依據。從產業(yè)結構調整的角度進行政策效益分析， 指標包括第二、三產業(yè)總產值占GDP 的比例， 先進智能制造業(yè)總產值占GDP 的比例，中高端產業(yè)就業(yè)總人數和變化趨勢，本市企業(yè)在全國、 全球申請和獲取專利數量等。

隨著經濟形勢的發(fā)展變化和信息技術的不斷革新，財源建設大數據應用場景的目標、內容、技術手段也應持續(xù)完善不斷更新， 同時結合財政改革與管理的熱點和焦點問題， 逐步開展更多的財政大數據應用， 以推動財政治理更加精準、高效、科學。