風險管理視角下國有企業內控制度建設策略探討

孔改利

（中國石油天然氣股份有限公司長慶油田分公司第五采油廠，西安 710000）

0 引言

在市場經濟不斷發展的背景下，國有企業將面臨諸多不可控風險，進而對國有企業規范化運行與管理造成了一定的沖擊。在此背景下，國有企業要建設好內部控制制度，從企業管理經營方面下手，強化企業內部管理與監督力度，將潛在風險扼殺在搖籃里，推動國有企業穩健運行與發展。

1 國有企業建立內部控制制度的重要性

1.1 創新企業內部管理模式

國有企業要從自身各項生產經營活動入手，在經營成本、財務審計、項目管理等方面加大管理力度，創新原有產業結構與生產管理模式。國有企業要清楚自身的生產經營情況，建立合理的內部控制制度，在各個部門建立全責追問制，確保各項工作的實效性與銜接性，讓各個崗位的管理人員與審計人員發揮好自身的崗位作用，集中管理企業業務與資金流動等方面內容，進而高效完成企業的發展目標。

1.2 加大對企業經營管理及財務風險的防范力度

在國有企業日常運行與經營管理過程中，需要各個部門之間相互配合完成內部控制與風險防范工作，并對企業各項投融資、經營管理、財務管理等方面的風險進行分析與判斷。其中，內部審計部門負責企業中各項風險的管控工作，綜合分析企業每季度、年度的經營數據、人力資源及財務資金等方面內容，為企業高層領導出具最終的審計報告，根據這些數據信息最終對企業中潛在的運營風險進行判斷，出具相應的風險防范辦法與應對方案，提升企業的風險應對能力。

2 風險管理視角下國有企業建設內控制度存在的問題

2.1 制度與實際脫節

部分國有企業存在過度依賴發展規劃的情況，在做出戰略發展任務后未根據現實情況進行調整。受內外環境變化影響，國有企業需要根據現實發展情況靈活應對，確保企業內部控制與實際情況相符，在制度方面進一步優化，加強企業內部控制。

2.2 各部門人員參與性不足

在風險管理背景下，國有企業內部控制需要企業所有人員共同參與其中，單純依靠監督管理部門或審計部門難以達到良好的控制效果。從當前國有企業內控管理情況分析，部分國有企業內各部門之間的融合性與聯動性相對較低，企業中存在的潛在風險難以發現，這也是造成國有企業內控效果不理想的因素之一。

2.3 內控管理經驗不足

在國有企業實施內控管理的過程中，需要制定相應的管理目標，其作用在于能夠有效發揮出風險管理的作用與價值，在相應的管理制度標準的引導下，能夠讓企業中更多的員工參與到內部風險控制中，從而有效提升企業內控效率。由于國有企業缺乏內控管理經驗，內控執行力有待提升，各項因素限制導致國有企業難以達到內控的目的，使得風險管理視角下的內部控制效果不盡人意。

2.4 內部控制體系不完善

當前國有企業內部控制體系不完善，特別是崗位設置、人員素質評定等存在著明顯不足，內部控制工作開展不順利，無法有效突出內部控制的作用。

2.5 缺乏專業人才

風險是國有企業發展過程中需要面對的客觀問題，要調動專業人才的力量，從而達到風險控制的目的［1］。隨著市場經濟環境的不斷開放，國有企業出現人才流失的情況，很多國有企業員工在工作一段時間后選擇了民營企業或自主創業，造成國有企業人才流失。此外，國有企業內部在人才培養方面也存在一定的滯后性，這些因素造成國有企業人才十分緊缺。

現有內部控制人員對已出現的風險問題無法給出有效的解決方案，風險管控意識不足，特別是在風險隱患識別方面，專業知識十分匱乏，無法有效解決風險問題，造成風險影響的范圍擴大，對各項工作的開展十分不利。

3 風險管理視角下國有企業內控制度建設的有效策略

3.1 企業部門積極聯合，參與內控工作

國有企業在建設內部風險控制制度時要清楚自身的生產經營情況，確定未來發展目標，改變原來缺乏靈活性的內控制度，進行改革與創新。首先，企業要建立科學合理的內控管理流程，以企業高層領導為核心，讓企業的內部審計部門、監督管理部門參與其中，以全程審計監督的方式，對企業生產經營過程進行全程監督管理，并分析國有企業內部可能存在的潛在風險。其次，各個部門在實施內部控制管理工作中，要明確各個層級關系，其業務活動要與風險管控活動有機結合在一起，確保企業的經營項目與風險管理工作能夠穩步進行［2］。

同時，企業要根據實際情況完善溝通渠道，確保企業各個部門間的工作信息可實現有效傳遞。要采用有效的溝通方法，實現管理層和下屬各個部門間的有效交流。

3.2 重視風險共擔

國有企業中的各個部門在開展內控工作時，要根據內控管理目標制定靈活的風險預測體系。在開展企業內部風險控制管理活動時，要有明確的目標，根據企業生產經營計劃、財務資金審計、人力資源等情況，合理劃分可控風險與不可控風險。還要強化各個職能機構之間的聯系，共同承擔風險，并對現有的企業內部風險管理體制進行調整與創新，使企業各部門人員之間協調配合，做好內控工作。在國有企業內控審計部門、紀檢監察部門等多部門的共同配合協調下，對企業各項生產經營決策資金流動利用情況進行風險評估審查，從而科學合理地做出風險評估，一旦發現問題，要追責到相應的管理人［3］。

3.3 利用網絡信息平臺強化風險控制工作

國有企業在內部控制管理過程中，要積極應用網絡信息平臺提高內控風險處理效率。利用網絡內控風險管理平臺能夠提升企業各項生產經營活動與風險管理的效率，能夠讓企業上下及時通過網絡了解到企業各項項目決策與財務風險審計評估結果，從而強化企業內部的風險管控效果。為了進一步落實企業內控管理，需要財務部門對各項經營管理項目、產品生產經營銷售及資金運轉情況等加大審計監督工作，并利用網絡信息平臺進行風險內控核算處理，方便企業中的領導層通過網絡平臺及時了解各項風險評估結果，有利于盡快做出企業內部風險防范控制的辦法［4］。

3.4 科學合理地制定風險控制目標

國有企業要提高風險控制目標的實效性與可行性，從而強化企業內部風險控制能力。明確的風險內控目標，可以保證企業風險內控計劃的有效性。為此，國有企業要對企業生產經營中各項設備、新技術、產品、人員等方面進行風險內控管理，并科學合理地制定風險內控目標。首先，風險管理目標要與企業發展目標相配合。其次，風險管理目標要具有可行性與客觀性，在兼顧成本的同時要考慮其實際效果。最后，要對企業內部風險進行劃分，加大對企業周期性運營影響較大的風險的管控，制定有針對性的風險管理目標，提高風險管理的針對性，從而強化風險內控的綜合效果。還要將風險控制目標劃分為損前目標和損后目標，前者包括安全狀況、企業經營、企業責任等各項內容，后者包括生存發展、社會責任、收益等內容。在科學合理制定國有企業風險內控目標時，要做好風險識別、風險評估、風險判斷等各項工作，從而制定出有效的風險管控目標，為企業風險內控工作打好基礎［5］。

3.5 大力培養風險管理及內控人才

在國有企業生產經營過程中，人力資源是最重要的資源之一，要想提高國有企業內控質量就需要大力培養相關人才。首先，國有企業在人才招聘方面要加大重視，對應聘者的職業素養與綜合能力進行考察與評估，篩選出綜合能力強、具有強烈責任意識的人才，并對應聘者做出科學評價，為其安排相應的工作崗位，打造一支高質量高水平的工作隊伍，提高企業內部風險控制的水平。其次，要加大對人才的管理力度，可通過獎懲機制提高員工對風險的防范能力，從而促使其做好風險管控工作［6］。

4 結語

風險管理視角下，做好國有企業內控制度建設對提升企業風險防范能力有著至關重要的作用，能夠促進企業穩健運行與持續發展。因此，需要建設完善的內控制度，提升企業內部控制水平，提升企業應對風險的能力，從而促進企業長遠發展。