提升內部審計發現問題整改成效探析

中國海洋石油集團有限公司

引言

對內部進行審計發現內部存在的問題及時地進行改正以及跟隨社會發展的潮流和經濟發展的變化進行不斷的改革創新，只有這樣才能夠使得企業的核心競爭力不斷提升，同時對于在內部審計過程當中發現的問題進行及時的整改以及對于問題整改過后的成果進行不斷的分析總結。這樣才能夠使得企業時刻保持活力，促進企業的全面發展，使企業內部時刻保證按照企業的發展目標以及企業未來前景進行工作以及進行宏觀管理。對于審計過程當中出現的問題進行及時的處理，同時對于審計成果在運用方面也要根據內部的實際情況進行調整，這樣才能夠促進內部審計智能的優勢最大化發揮，促進內部全面改革創新。使得審計項目成果能夠快速落實同時也使得項目成果的優勢不斷得到發揮，使得企業內部在發展過程當中能夠時刻的保持應有的發展步伐。使得企業內部制度建立健全，促進企業在激烈的市場競爭環境當中不斷地進行發展，提高企業的核心競爭力，促進企業的健康可持續前進。

一、加強內部審計發現問題整改的意義

內部審計發現問題整改主要是被審計的單位根據本公司或者審計報告等一些文件對審計過程當中發現的問題進行及時的糾正以及根據企業的發展目標進行及時的改革。對于審計過程當中發現的問題，主要包括對于錯誤的同時對于企業內部一些管理上的漏洞進行分類健全使企業的制度更加完善，同時對于企業得損失進行及時的挽回和對責任追究等的一系列的整改行為。發現問題整改工作能夠使得企業對于具體的問題當中存在的問題進行及時的改正，對于沒有出現的問題能夠進行及時的防范以及預防。

高質量的有效的審計問題整改能夠使得企業組織目標快速實現，同時促進企業的不斷發展，對企業未來前景預測方面有著重要的參考價值。促進組織價值的快速增值，首先體現在能夠使得內部控制的薄弱環節進行不斷地改善，同時也能夠使內部的制度建設能夠快速建立健全。通過審計也能夠對于企業內部的控制方面的缺陷以及制度的漏洞能夠進行快速的彌補，密織制度的籠子，當管理風險能夠控制在合理的范圍之內。其次能夠提高企業運營效率以及運營效果快速提升，通過對于被審計單位的資產進行及時的管理以及對于財務收支進行不斷的調控以及分析和對業務能力管理等方面進行嚴格的科學的審計發現組織在運營過程當中的薄弱環節提出一系列的改進意見，促進組織的全面發展。通過問題整改以及成果運用，這樣才能夠推動管理措施充分落實到位，使得企業內部的制度能夠建立健全，充分體現出內部審計服務和促進企業管理的重要作用，促進管理工作和效益使得企業的管理更加秩序化。

二、內部審計問題整改及成果運用存在的不足

（一）審計問題整改和成果運行機制不健全

因為企業大都實行縱向化管理，這就導致管理層較多，大部分四級以下的部門根本就沒有設置單獨的內部審計機構。審計發現問題整改責任由相關的部門進行承擔，這在一定程度上使得審計整改責任的獨立性以及自主性遭到了大幅度的削弱。內部審計部門對同級職能部門進行審計過程當中有可能存在著監督與被監督的關系，那就有可能導致在審計過程當中審計工作難以順利地運行開展，存在著人情問題或者存在著貪污以及審計過程當中推諉扯皮問題，審計問題整改主體責任沒有得到準確的落實，使得內部審計整改和成果運用效果在一定程度上不理想。

（二）對審計問題整改落實安排不周密

被審計的部門通常是根據自己上級的審計要求進行不斷的整改，在審計報告下發之日起的三周到四周的時間就要對于審計報告當中的問題進行不斷的整改。同時，也要對于出現問題整改撰寫整改落實情況報告。三周到四周時間相對較少，很少有企業能夠對于其中的問題進行完整的整改，整改結果在整改報告當中是非常難以體現的對于審計報告當中涉及企業內部制度建立健全的內控機制。以及完善業務管理流程，或者關系到企業管理體制的改革和企業發展方向等深層次的問題，這就使得企業在很難在很短的時間內進行不斷的整改并且取得較為明顯的成果。整改情況報告中更多的是對于相關問題的后續處理，以及對于相關問題的后續改革措施和說明安排，對于這類問題的管理以及跟蹤還是較為薄弱的

（三）內部審計問題整改深度和輻射效應欠缺

因為在前期工作當中沒有對審計問題進行不斷的調整，導致內部審計問題整改和成果在運用過程當中很多時候還停留在表面，沒有進行更深層次的分析以及處理，對于審計報告當中存在的問題，缺少追根溯源，舉一反三，無法從問題的源頭上對問題進行處理。解決審計整改對類似問題的管理提升輻射效應難以發揮最大優勢，這就有可能導致審計問題在整改過程當中不徹底。不科學，不嚴謹，使得屢審屢犯的現象經常發生。

（四）對內部審計問題整改問責力度不足

對企業進行審計當中發現問題整改重要性認識嚴重不足，認為審計只是可有可無的工作程序，并且審計指出的問題并沒有對組織造成不良影響，這就使得一部分管理人員不愿意對違規的問題追根究底，這就會使問題不斷地進行發展，擴大，導致最終對企業造成不可挽回的損失。

三、提升審計發現問題整改成效的建議

（一）健全審計問題協同整改機制

公司審計管理部門要發揮領頭羊的作用，組織相關職能部門和被省級單位推進審計發現問題整改工作的進行，同時對于一些工作機制也要進行不斷的串聯建立，明確省級管理部門以及相關職能部門和被省級部門的責任職能要求，工作流程以及閉環條件等。同時這也需要相關的職能部門要根據審計過程當中的問題進行不斷的各司其職，處理好自己的工作，具體到推動部門整改工作順利，安全，平穩的推動發現問題的本質進行整改，使得整改放過能夠最大化。

（二）落實審計問題建賬銷號機制

為了使得在審計過程當中發現的問題能夠進行及時的處理，這就需要審計單位對審計發現問題進行動態管理，對于整改以及落實的情況進行實時的跟蹤以及掌握，對于審計發現問題整改實行建賬銷號的管理，有審計管理部門統一制定科學的，統一的審計整改賬本和清單，被審計單位按照上本當中的問題進行及時的處理，遵循文件上的審計意見以及建議內容對于問題進行嚴格的處理，這樣還能夠使得每一項被發現的問題都能夠進行不斷的整改，使得整改效果最大化，對于已經處理的問題送至上級公司審計管理部門進行銷毀。

（三）推行信息交流共享機制

定期召開會議對審題問題整改以及成果進行不斷的溝通交流，對于內部單位上報的審計報告進行不斷的審閱及時整理歸納審計中存在的問題，對于一些較為普遍發生的問題，要進行及時的分析以及探究，對其根源要進行深挖，從本質上尋找解決問題的方法以及對策，同時要做好內部信息交流共享，這樣才能夠使得內部工作上的問題得到大幅度的解決，它單位內部要臨時的推廣經驗，加強飲食教育附近舉一反三，推動內部審計成果的最大化發揮。

（四）落實整改效果評估檢查機制

對于審計報告當中指出的問題以及缺陷，建議被審計單位進行及時的分析以及結合內部的實際情況進行問題的處理，嚴格落實審計責任的不斷地促進內部管理機制更加建立健全，完善內部管理制度，促進管理形式的創新以及改革，以此提高經濟效益對于整改過程當中存在的以置信的問題應該進行嚴格的管理，避免此問題不斷地發生促進審計整改質量的不斷提升。同時也要不斷地促進被審計單位及時到隊處理過的問題進行不斷的回顧，以及在鞏固建立長期有效的機制，只有這樣才能夠使得問題得到根本性的解決。

結語

對企業內部進行審計，發現問題提出整改意見，只有這樣才能夠促進企業的快速發展，同時要對于企業內部問題整改和審計成果運用貫徹落實，這樣才能夠提高審計部門的價值作用，使得企業在發展過程當中遇到的問題能夠及時進行解決，同時也能夠不斷地貫徹落實企業內部的各項制度促進企業的全面發展，要使得審計問題進行及時的解決使得審計發現問題整改成效發揮到最大。