企業內部控制在財務風險管理中的實踐探索

山東長恒信會計師事務所有限公司

引言

內部控制可以優化企業內部組織結構，通過增強部門監管力度，使企業生產、經營等活動效率更高、更加合理，進而達成預期的發展目標。企業要建立完善的內控體系，通過內部控制的方式來控制財務風險。所謂財務風險，就是受到各類因素的影響，運營帶來的經濟效益可能會出現較大的不確定性，且根據具體的影響因素，不確定性會增大或縮小，如果不確定性增大，則會引發較大的經濟損失，也會進一步影響企業的正常運營。在企業內部管理的過程中，財務風險管理是不可或缺的一部分，是每個企業都需要解決的重點問題，該管理工作的難度較大，需要根據實際情況和客觀規律，采取有效的評估措施，然后制定科學合理的風險防控方案，有效降低企業運營中的風險問題。

一、企業財務風險的主要表現形式

（一）籌資風險

在企業運營和發展過程中，必須要準備充足的資金，因為不論組織哪些活動，都需要資金的支持，如生產經營、規模擴張、產品開發等活動，沒有資金的支持都無法開展。所以，企業必須具備資金籌集渠道，采取有效的籌集措施。大部分企業會采用銀行貸款、投資合作等資金籌集方式。這類籌資方式需要企業支付相應的成本或代價。以銀行貸款來說，企業要借貸一定金額的資金，就要支付相應金額的利息。如果企業的運營活動出現問題，導致運營目標沒有實現，則籌集資金無法回籠，有時還需要進行賠付，進而帶來較大的經濟損失[1]。所以，企業在運營的過程中，必須要先分析和預測市場環境，根據實際情況和市場的發展趨勢制定科學合理的發展方案，保障運營目標能夠順利達成。企業決策的科學性、可行性與企業籌資配合的合理性有直接關系，錯誤的決策會導致財務風險增加，需要多加注意。

（二）投資風險

在企業運營的過程中，最容易出現的就是投資風險，因為影響投資的因素比較多，所以在投資過程中要采取有效的措施，堅持科學謹慎的原則。企業投資風險可以分為4類，包括投資決策風險、投資終止風險、投資擱置風險和投資時機風險。決策風險主要是因為企業選擇的發展方向與市場的發展趨勢不符，導致發展決策與市場的實際情況不相符，進而影響正常生產和經營，帶來許多經濟損失；投資終止風險和擱置風險的差別并不大，在確定項目的過程中，企業要先明確投資方，然后投入足夠的項目資金，但受到內外因素的影響，企業可能需要終止或暫停項目投資，進而導致前期投資無法追回，效益目標也無法達成；投資時機風險就是企業對投資時機的把控不恰當，進而導致風險隱患的出現。所以，企業要降低財務風險，在決策前必須要做好市場調查、分析評估等工作，保障決策的科學性。

（三）經營風險

企業生產和經營需要投入各種設備和材料，這些物品器材的價格會隨著市場的變動出現浮動，如果原材料價格上浮，則項目生產的成本會隨之增加，理論也會受到影響。在成本增加的同時，企業也可能出現銷售額下降的情況，進而導致企業的債務償還能力受到影響，甚至出現能力不足的情況。不僅如此，企業財務風險越大，應收款項的數額越大，對企業的運營和發展的影響越大。

二、企業內部控制中存在的問題

（一）內控體系欠缺

財務風險多種多樣，不論是哪一種風險，都會影響企業的效益，所以要采取有效的內部控制措施，盡可能保障決策的科學性，從而降低財務風險。內部控制包含的內容較多，需要建立完善的內部控制體系，杜絕管理漏洞，保障制度健全，為財務管理工作的實施奠定基礎[2]。但從實際情況看，很多企業的內控體系都不健全。在外部環境發生變化的情況下，企業的內部控制體系并沒有做出及時有效的調整，導致財務管理效果受到影響。

（二）執行力度不足

很多企業雖然很重視內部控制，并投入了足夠的成本，但實踐執行的力度不足，導致制度規范并不能發揮作用。在內部控制落實的過程中，必須要有足夠的執行力度。從企業的角度來看，既要關注內控制度的完善情況，還要增強自身的執行能力，充分發揮內部控制的作用。然而，很多企業的監管力度并不充分，且受到外部因素的影響，內控制度沒有得到充分有效的落實。

（三）財務監管不嚴

在財務內部控制工作落實的過程中，首先要做好財務監管工作，確保各項工作可以順利開展。通過有效的財務監管，可以更好地把控資金的使用和流轉情況，確保其既符合法律規范，也符合制度要求。目前，很多企業并沒有落實嚴格有效的監管措施，受到人際關系的影響，經常會出現監管不嚴格的情況。此外，企業缺少完善有效的財務監管體系，進而經常會出現資金挪用、貪污腐敗等情況，造成大量的資金流失，影響企業的運營和發展。

（四）內控觀念不強

很多企業并沒有認識到內部控制的重要性，各個工作崗位的職責范圍也不明確，導致工作落實效率較低、效果較差。例如，一些企業存在一人多崗的情況，但是其承擔的崗位責任之間并不具備兼容性，如會計崗位同時肩負監察、管理等職責，導致各項工作缺少專業性，管理不夠嚴格，經常會出現徇私舞弊的情況，嚴重影響企業秩序。不僅如此，在內部控制工作做落實的過程中，并沒有采取有效的教育、宣傳和培訓措施，導致基層員工的意識不足，無法積極有效的配合內部控制工作的落實。

三、企業內部控制在財務風險管理中的主要作用

（一）強化財務風險意識

在市場經濟環境下，不僅企業管理層要具備財務風險意識和內部控制意識，還要提升基層員工的觀念和意識，使員工可以積極有效地配合內部控制工作的落實。首先，要加強組織設計，提升內控人員的專業水平和職業素養，構建高效、專業的管理團隊，確保各項內控制度和要求能夠有效地落實和執行。要定期開展員工的培訓和教育活動，做好內控制度宣傳工作，使每個員工都認識到內控工作的重要性，并積極配合內部控制人員的工作[3]。其次，要采取有效的風險控制措施，從發展的角度分析，根據企業當前的狀態制定科學合理的投資方案。充分考慮決策帶來的影響，采取全面有效的市場調研、測試、定量分析等措施，獲取更多數據信息，為決策提供更多判斷依據，確保決策的科學準確，減少盲目決策、主觀分析的情況，從根本上降低投資風險。與此同時，也要強化企業員工的風險意識，既要落實內部管理工作，還要提升管理層和財務人員的風險意識，以防范風險為核心，采取合理有效的內部控制措施。

（二）完善內部管控體系

為了發揮內部控制的積極作用，要建立完善有效的財務內部控制體系。一方面，要強化員工的思想基礎，為內控體系的推行和完善提供更多支持。另一方面，要采取有效的風險預警和管控措施。首先，要建立科學有效的評價體系，明確具體的風險指標，評估企業運營中的潛在風險，分析評估結果并制定預防方案；其次，實施動態監管，嚴格監管企業財務活動的發展情況，動態跟蹤財務風險，及時將風險的變化情況反饋給有關部門，包括內部控制部門、財務管理部門等等；最后，建立合理有效的預警和應急機制，分析風險隱患并制定應急預案，如果風險發生，企業可以啟動應急預案來控制風險或降低風險造成的影響。此外，如果條件允許，企業可以與校友企業合作，采取聯合抵御風險的方式，實現企業之間的相互合作、相互促進，降低市場波動對企業造成的不良影響，使企業可以有效控制風險。

（三）提升內控執行力度

在內部控制工作落實的過程中，企業要根據企業發展的實際情況，對資產資金結構、負債資金比例進行合理的調節，使資源配置更加合理，促進利益最大化的發展。此外，可以建立收賬體系，采用信息化的管理方式，強化企業收款的能力。存貨管理也十分重要，既要保障正常的生產和銷售，還要盡可能減少成本的投入，這樣才能升效益。要確保內部控制的有效性，必須要提升內部控制工作的執行和落實力度，強化管理人員的監管工作，營造良好的企業氛圍，確保各個員工都能認識到內部控制和風險管理的重要性。企業要構建科學有效的考評機制，定期進行員工考核，根據考核結果進行崗位調整，明確各個員工的職責，確保各項工作的順利落實。

（四）做好財務監管工作

要降低財務風險，首先要做好財務監管工作。在新時代背景下，企業要加強自身的創新能力，在發展過程中不斷提升和進步。為了提升財務監管的質量和效率，可以利用信息技術，采用動態監管的方式，掌控企業財務的變化情況，了解內部控制中存在的問題和漏洞，然后采取有效的解決措施。雖然信息技術為企業運營和管理帶來了便利，同時也帶來了一定的安全風險，受到病毒、黑客等因素的影響，可能出現數據丟失等問題，進而導致財務風險極大。因此，企業要采取有效的安全管理措施，做好數據備份和存儲工作，一旦出現數據丟失等問題，可以利用備份找回數據。

結語

綜上所述，在企業運營和發展的過程中，必須要認識到財務風險會帶來的巨大影響，并充分發揮內部控制在財務風險管理中的重要作用，從而有效降低財務風險對企業的威脅和影響，確保企業持續健康的發展。