探討集團公司資金管理問題

重慶燃氣集團股份有限公司

引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，對外開放程度不斷擴大，國內(nèi)市場競爭也愈發(fā)激烈，許多企業(yè)實施兼并收購，組建集團公司，從而提高企業(yè)競爭力、擴展業(yè)務范圍。而作為集團公司，資金是聯(lián)系整個集團成員的重要紐帶，也是集團健康穩(wěn)定發(fā)展的基礎，集團公司資金管理水平直接影響著公司未來發(fā)展和現(xiàn)有經(jīng)濟效益，因此，資金重要性不可小視。但目前，由于集團企業(yè)快速發(fā)展，集團內(nèi)部各項制度跟不上集團需求，從而產(chǎn)生各類問題。在資金管理方面上，我國部分集團公司存在著資金預算管理制度不健全、管理方式不完善、資金風控體系不強以及資金使用監(jiān)督約束作用不明顯等問題，下面筆者就這些問題進行分析，并提出針對性建議。

一、集團公司資金管理存在的主要問題

（一）資金預算管理制度不健全

資金預算管理制度缺失是當前集團公司存在的一個普遍問題，之所以發(fā)生該問題主要原因有以下幾個方面：首先，集團公司資金預算管理制度不健全，在預算編制、預算執(zhí)行、預算反饋等機制上沒有一個完整的體系來支撐，各個環(huán)節(jié)、集團總部和分公司之間沒有形成統(tǒng)一對接，從而導致資金預算管理工作不能有效開展，進而影響了資金管理質(zhì)量。其次，集團總部或母公司在資金預算精細化管理上不嚴格，集團內(nèi)部預算編制不統(tǒng)一，總部在收集各個分公司、子公司預算編制時，無法確保各下屬單位是否按照公司實際情況來編制，編制情況并不符合甚至違背了集團整體發(fā)展戰(zhàn)略，出現(xiàn)與規(guī)劃相偏離的問題。再次，預算執(zhí)行不嚴，盡管一些集團公司制定了合理的預算編制，但在具體執(zhí)行上，沒有實施嚴格的監(jiān)督機制，從而導致預算效果并沒有達到理想中的程度。最后，財務預算管理人員和業(yè)務人員溝通渠道缺乏，集團總部和分公司信息不對稱等，導致財務預算人員在進行預算管理，尤其是預算編制時，其預算規(guī)劃可能與集團公司實際發(fā)展需求不服，從而影響了企業(yè)資金資源配置效率。

（二）資金管理方式和統(tǒng)籌機制不完善

隨著我國信息技術快速發(fā)展，尤其是大數(shù)據(jù)信息時代的到來，給企業(yè)信息化管理提供了堅強基礎。但實際上，當前部分集團企業(yè)運用資金信息管理系統(tǒng)比較落后，一些集團公司僅僅把財務資金信息系統(tǒng)作為線上辦公統(tǒng)計軟件，采用的也依然是傳統(tǒng)的人工勞動力來對會計核算、賬款轉(zhuǎn)入等進行管理，并沒有充分利用信息化技術來對企業(yè)財務、資金大數(shù)據(jù)進行分析，不能準確把握到企業(yè)財務和資金使用過程各個環(huán)節(jié)的問題，實際上，一些大型集團企業(yè)財務信息化管理有了一定成效，如在資金流向、資金實時監(jiān)控、資金審批上等，但從整個大數(shù)據(jù)、做賬機器人、集團財務資金安全分析等方面看，還有所欠缺。此外，部分集團公司資金統(tǒng)籌管理不完善，對旗下分公司資金掌握程度不高，無法實現(xiàn)集團企業(yè)的統(tǒng)一發(fā)展。

（三）風險防控體系存在漏洞

與普通公司相比，集團公司具有一個典型特點，那便是兼具團體性和分散性，經(jīng)營范圍涉及行業(yè)上下游、相關行業(yè)或其他行業(yè)，這種特有的發(fā)展方式使集團企業(yè)風險抵抗能力更強。但同樣，在資金管理上，也面臨著更為復雜的難度，從這個方面而言，集團公司外部市場風險抵抗能力可能有所上升，但內(nèi)部風險發(fā)生概率也有了極大提升，尤其是目前大部分集團公司沒有一個完整健全的風險防控體系。隨著集團規(guī)模的擴大，內(nèi)部組織層次愈發(fā)復雜，同時面臨著國際市場環(huán)境變化風險和外匯風險等，這給集團公司資金管理提高了較大工作難度。目前，想要形成完善的資金風險防控體系，集團資金使用各個環(huán)節(jié)包括進去，建立健全風險預警機制，還需要集團公司投入一定資源，需要集團內(nèi)部各個部門之間的有效配合，而如何促進內(nèi)部資金整合，形成各個成員公司之間的信息共享，是風險防控體系建設的難點所在。

（四）資金管理監(jiān)督約束機制作用不明顯

目前，一些集團公司資金管理效率低，資金使用效益達不到預期目標，而在其中最主要的原因之一便是集團公司資金管理監(jiān)督機制缺乏，資金管理監(jiān)督制度不完善主要表現(xiàn)在三個方面：首先，大部分集團公司基礎性監(jiān)督機制沒有設置好，如在應收賬款催收方面、資金集中管理方面、資金審批、資金執(zhí)行監(jiān)督反饋等，這些內(nèi)容的制度建設缺乏，使集團公司對資金使用情況不能做到實時控制。其次，內(nèi)部未建立相對獨立的資金管理機構，降低了資金使用效率。最后，資金集中管理流程沒有優(yōu)化，沒有隨著企業(yè)發(fā)展而完善，在資金實際管理工作中不規(guī)范，且有與企業(yè)業(yè)務脫節(jié)的傾向。

二、關于加強集團公司資金管理的建議

（一）建立健全資金預算管理制度

在新時期，想要資金預算管理制度更好提升集團公司資金管理效益，首先需要加強集團公司的層次管理，對母公司、子公司、分公司等進行合理區(qū)分，可以按照業(yè)務，也可以按照地區(qū)，通過層級來由母公司統(tǒng)一管理，實施有針對性資金預算管理制度。其次，在構建有效的資金預算管理制度時，要結合當前集團公司實際經(jīng)營情況，保證制度和業(yè)務能有效結合。其次，加強預算管理執(zhí)行，這是有效解決經(jīng)營項目成本超預算的有力措施，集團公司要建立一支專業(yè)性強，相對獨立性高的預算管理小組，對各分公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，同時也對其預算編制是否合理進行檢查，從而提高預算管理質(zhì)量。最后，集團公司在完善資金預算管理制度的同時，還要提高管理人員和相關人員對資金預算管理工作的重視，自覺遵守預算管理相關內(nèi)容，從而促進預算管理水平的提高。

（二）加強集團公司資金管理信息化建設

在信息化時代，企業(yè)內(nèi)部管理利用信息數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)極大提高了內(nèi)部管理能力，因此，集團公司想要妥善解決資金管理制度問題，必須加強資金管理信息化建設。建立資金管理共享中心，通過管理中心信息平臺來對整個集團公司資金集中統(tǒng)一管理。首先，完善集團企業(yè)信息系統(tǒng)，主要是對系統(tǒng)端口進行有效對接，如在內(nèi)部上，需要與業(yè)務系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等進行對接，實現(xiàn)信息共享。在外部，需要與銀行、金融機構等對接，實現(xiàn)資金實時撥付監(jiān)管。其次，制定信息化使用制度，尤其是在權限授權上，要根據(jù)管理者崗位進行授權，如資金申請額度、權限管理層級等，保障集團公司資金信息安全。最后，在信息化管理平臺上，要具備兩大核心功能：一是資金業(yè)務溝通能力，保障資金使用的合理性。二是資金實時監(jiān)控功能，讓集團管理者實時掌握資金的每一筆流向，保障資金安全性。

（三）完善資金風險防控體系

與普通企業(yè)相比，集團公司資金池更大，所面臨的財務風險也更嚴峻。因此，集團公司在完善資金管理制度時，也要健全資金風險防控體系，規(guī)避資金使用風險，保障企業(yè)安全。首先，集團公司以母公司為主體構建風險控制體系，整個體系分為不同層次，一般為三級：一級為分公司風險、二級為母公司風險、三級為集團戰(zhàn)略風險，針對不同風險，集團要制定不同的防控處理措施，從而保護整個集團資金鏈不會受到影響，盡量把風險控制到一定范圍，降低損失。其次，構建風險預警機制，對一些關鍵資金管理流程，企業(yè)要制定專人負責機制，定期對關鍵節(jié)點進行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)財務數(shù)據(jù)問題，負責人要及時上報并解決，哪出問題，必有相應的負責人承擔。最后，建立風險數(shù)據(jù)庫，風險防控人員要對集團歷年來風險問題進行統(tǒng)計，對同行業(yè)內(nèi)集團公司資金風險問題進行收集，并制定好應對策略，當相同問題再次發(fā)生時，能及時有效的做好防控措施。

（四）健全資金管理監(jiān)督機制

資金管理監(jiān)督制度的缺失對不利于資金安全，因此，集團公司要結合自身實際情況和經(jīng)營業(yè)務范圍要制定資金管理機制。監(jiān)督機制的實施，首先需要企業(yè)加快推進業(yè)務融合步伐，利用業(yè)財融合模式來實現(xiàn)對集團資金的雙向監(jiān)督，即財務對業(yè)務實施情況進行監(jiān)督，業(yè)務對財務資金管理、預算編制等進行反饋監(jiān)督，從而保障資金安全。其次，集團可以通過專門的財務公司或合作銀行定期對子公司、分公司資金進行核算檢查，保證資金使用能按照集團總部標準進行。再次，要明確各個部門資金監(jiān)管權力，劃分監(jiān)管責任，從而保障資金監(jiān)督的有效執(zhí)行。并建立專門的監(jiān)督機構，提高監(jiān)督機構獨立性，直接由集團董事會負責，減少外界因素對監(jiān)管結果的影響。最后，在集團投融資方面，也要建立健全相應的監(jiān)督辦法，尤其是對投資可行性分析，實現(xiàn)資金使用效益最大化。

結語

隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，集團規(guī)模擴大，集團公司面臨的市場競爭壓力也不斷加劇，集團公司必須加強資金管理，保障資金安全，提高資金使用效益，從而為集團持續(xù)發(fā)展提供堅實基礎。通過建立健全資金管理制度、強化預算管理體系、加強資金信息化建設、完善資金風險防控制度、健全資金監(jiān)督管理機制等舉措，結合集團公司實際情況和經(jīng)營范圍，促進資金管理體系動態(tài)化發(fā)展，從而使集團公司在我國新形勢經(jīng)濟下，實現(xiàn)健康穩(wěn)定長遠的發(fā)展。