企業財務風險的成因及其防范措施

黑龍江省沙河農場

引言

企業的財務風險具體指的是財務管理中出現的漏洞和亟待解決的問題，如今的市場形態隨時會發生改變，且處于不斷發生動蕩的狀態，涉及的范圍較廣泛，內容相對復雜，對企業的財務風險防范工作提出更高的要求。為了順應新時期的發展趨勢及適應激烈的市場競爭，企業應該完善自身的管理制度，嚴格遵循相關的規范和政策，加強財務工作中的監督與控制，做好風險防范工作。

一、企業財務風險的主要形成原因

（一）財務管理工作的環境較復雜

企業財務管理所在的環境相對來說具有一定的復雜性，且始終處在不斷地變化當中，財務管理所在宏觀環境有很多細小劃分，如日常經營中離不開的市場環境，對企業的發展趨勢有重要影響；法律環境，對企業的業務開展起到一定的約束作用；再有社會文化環境及資源環境等。以上幾種因素雖然不在企業內部，卻對其財務管理工作有著深遠影響，從企業的角度出發，對宏觀的環境變化很難進行準確預測，其動蕩的狀態也無法改變，所以一旦宏觀環境發生負面的變化，避免不了會給企業的經營活動帶來風險。

（二）財務管理人員的風險意識不足

對企業來說，在保證公司的正常運營中，只要有資金的正常流動，就離不開與財務相關的任何工作環節，同時財務工作的開展必然會存在一定的潛在風險。在很多企業中，相關的財務部門管理人員及工作人員缺乏風險意識，在工作中他們仍然使用傳統的工作理念和模式，認為財務崗位的本職工作就是做好資金管理，風險的發生與自身無關。缺乏風險意識是引發財務風險的關鍵內部原因之一，雖然財務工作沒有決策的作用，但是企業的重要決策都是以其作為重要依據。所以企業要充分利用財務分析方法，實現對自身實際經營狀況的監督和管控，并為企業的決策者提供正確的、有價值的信息，保證決策的可靠性和準確性。

（三）企業內部財務部門職能不明確

部分企業的財務部門沒有清晰的組織結構，各部門的職能也沒有得到明確，導致企業容易發生財務風險。部分企業對資金的配置不合理，沒有全面分析各部門的資金需求，導致內部的利益分配出現混亂的現象。資金的利用效率降低，且流失較嚴重，由于缺乏針對性地管理和詳細地記錄，對出現的問題很難追根溯源進行有效解決，企業及財務部門無法保證資金的完整性。不科學的資源配置使部分部門及員工產生不平衡心理，從而對企業失去信心和信任，久而久之，人才流失嚴重，為企業增加很大的用人成本。

二、企業財務風險的有效防范對策

（一）會計工作中的防范方法

1.提高會計信息質量

會計信息的質量對企業的決策有著重要影響，對經濟活動進行充分反映是會計工作的基本職能之一，與其他反映手段方式相比較，會計工作的優勢和作用無法被超越。會計信息是企業進行決策活動時的重要信息依據，所以企業要做好會計信息的質量保證。質量不好的會計信息會對企業的決策者產生誤導，從而做出錯誤判斷和決定，給企業埋下了嚴重的安全隱患。企業內部的會計信息通常提供給企業的管理者及外部有信息需求的使用者，提高會計信息質量可以使會計管理工作改善目前發展滯后的狀態。

2.完善會計控制制度

高效的內部會計控制工作可以幫助企業降低財務風險，進而全面保護資產安全，所以企業在日常的經營管理中要保證財務活動有法可依，有據可循，同時要確保會計信息的可靠準確。首先，要科學地對會計部門的組織結構進行優化，對崗位及工作人員做好合理分配，并明確各崗位職能和權力，使其形成相互制約的發展形勢，在工作中實現互相監督，減少濫用職權、以權謀私的情況發生；其次，在開展會計部門管理工作時，要將實物及財產價值充分結合，會計部門要將工作重點放在對企業經營價值的監督上面，同時需要其他部門的配合及幫助，對工作出現的偏差及問題進行全面分析，避免產生更大的失誤；最后，企業還要增設獨立的審計部門，同時與外部的審計機構進行合作，從多重角度出發，對企業內部的財務工作進行觀察及督促，使其受到全方位的約束。

3.提升決策能力和水平

企業要采取有效措施讓財務管理部門的領導及工作人員增強風險意識，財務風險無處不在，在每個財務管理環節中都有體現，在工作中出現的任何粗心大意都可能帶來財務風險，財務工作人員要始終堅持防范風險的原則，并提升自身預判風險的能力，無論是在開展經濟交易還是業務活動時，都要提高警惕。財務部門的工作人員構成包含部門領導及基層員工，領導的引領作用很重要，同時員工的自我提高能力也有較大影響。所以企業在財務部門的人力資源管理方面要做好人才篩選工作，要將思想品質的衡量標準放在第一位，不要讓綜合素質及工作能力相對較低的員工阻礙企業的發展。企業的決策者也要提升自身的經營管理能力，財務信息與企業決策有著相輔相成的關系，所以為了避免企業因決策不當發生財務風險，要保證財務工作的質量，企業決策者的能力也要有對應的提升。

（二）財務工作中的方法

風險管理理論在財務工作中的應用是財務風險管理，以籌資方法為例，對財務方法的應用進行具體解釋和說明。首先，設定目標，在企業經營的開始階段，要進行資金籌備來滿足生產經營的基本需求，但是籌資的資金過多或者償還資金的期限比較集中的話，一定程度上會加大企業的財務風險，所以需要企業在籌資之前制定好規劃和目標，對所需金額做好控制，并對償還期限做合理分配；其次，對籌資的識別和評價，利用財務分析法對籌資活動進行評價；再次，設計籌資方案，籌資方案的設計可以使籌資數量和資金來源得到確定；最后，將籌資方案深度落實，并做好方案實施過程中的管理和控制工作。

（三）重視成本效益

企業的主要經營目的是為了創造更多的經濟利益，而成本效益是其在發展中應該遵循的重要原則。多數企業的制度建立和完善是為了在防范各種風險的同時減少企業運營中的成本支出，企業的成本控制要遵循財務管理的規律，無論是哪種業務活動或者經濟活動都要考慮人力、物力和財力的投入，制度設計成本、執行成本及機會成本構成了企業的風險防范制度成本，成本效益的目的和作用是降低企業經營活動中的風險水平，進而使其遭受的損失減小。

（四）強化制度體系建設

企業的整體構成包括工作人員、物資及資金等要素，在各種構成要素之間建立緊密的聯系，此過程稱為企業的制度建設。如果以管理職能為衡量標準，企業的制度主要分為：生產制度、人事制度、保管制度及財務制度等；但是按照管理過程進行區分的話，則包括決策制度、執行制度及監督制度等。建立完善的制度體系可以幫助企業節省經營成本，同時提高其經濟收益，企業風險防范制度的建立和完善是為了對企業財務活動中參與者的相關信息進行控制及反饋，對可以控制的偏差起到平衡作用，而對不在控制能力范圍內的偏差進行反映，使企業的財務活動在開展的過程中可以擁有一定的目標。

（五）建立激勵機制

企業要建立合理的激勵制度，對財務部門工作效率高及日常表現突出的員工進行適當獎勵，可以激發工作人員的積極性，可以讓其在財務風險防范中充分發揮主觀能動性，進而將自己的利益與企業的發展進步融為一體，切實地做到共同進退。在制定獎勵制度時，要深度挖掘各層級員工的根本需求，之后有針對性地制定不同的考核標準，此種方式可以讓企業用較低的成本付出收獲最高的員工滿意度。企業不同的主體參與經營管理活動的目的也存在差異，如投資者是為了讓自身的資本升值，債權人則是想獲取對應的利息，而員工是需要通過勞動獲得工資報酬，所以適當的激勵制度可以幫助企業平衡與員工之間的關系，從而降低人員流動率，減少人才流失，降低用人成本。

（六）建立約束機制

企業內部的財務約束機制實行的目的是為各財務主體制定規劃和目標，使其在開展財務活動時有參照規范和執行標準。企業財務約束的主要內容有兩個，即外部約束和內部約束，其中外部約束包括市場約束及法律法規約束等，而內部約束包括財務監督及財務計劃約束方式。對企業來說，財務計劃是其整體計劃中不可或缺的一個重要環節，財務計劃是對企業目標的細化，財務風險管理工作的主要意義是對實際財務狀況與目標之間的偏差進行有效控制。雖然企業的各部門機構都有自身的目標制定，但是在實際操作中很難充分落實，所以需要對總體的財務目標進行細化，這個系統化的過程叫作財務計劃。財務預算可以為企業的目標明確及決策提供參考依據，同時幫助企業掌握業績評價的尺度。

結語

在企業經營活動中會面臨很多風險，雖然帶來風險的因素有很多，但是財務風險占總風險的比重相對較大，對企業的正常運營及發展產生一定影響。為了減少財務風險帶來的損失，財務部門及其工作人員要對此種風險的概念、特點進行深刻理解，并做好風險產生的原因分析，幫助企業找到可行的、有效的防范方法及處理措施。企業需要結合自身實際情況，做好目標規劃、組織結構優化及資金統籌等，科學合理地完成財力、物力及人力資源配置，將財務風險的發生概率降到最低，從而為企業創造更多的經濟效益。