淺析審計風險因素與信息化審計策略

殷海燕 烏魯木齊市沙依巴克區經濟責任審計中心

在社會發展之下，審計在社會經濟發展中占據了重要的地位，因此重點關注審計風險因素也是審計人員需要面對和解決的問題，在分析風險因素的環節之中，應當制定出更加完善、科學的信息化審計的對策，并通過此更有效的解決審計工作中存在的問題，從而有效提升審計工作的效率和質量，以此確保審計工作能夠適應社會的發展，在此背景下更應關注審計工作中的風險，并采取信息化審計對策來促進審計工作的發展。

一、審計的工作現狀

近年來我國信息行業不斷進步，同時信息化產業也得到了不斷的發展，審計工作進行了一定的改革，即在工作方式上改用信息化審計手段[1]。但是在傳統的審計工作中仍然是存在很多的限制，給信息化審計工作的實施帶來了很多現存的風險和潛在的風險，也嚴重影響到了審計的發展，在信息化審計工作的轉變上，應當快速發現相關的風險，并制定出解決策略，從而促進審計長遠發展。

二、審計存在的風險因素

(一)審計人員專業能力不均衡

審計工作的關聯范圍較廣，若是想要快速、正確的完成各項審計工作，就必須要創建一支實際操作能力強、基礎知識過硬的審計團隊。審計人員一旦有了專業的操作能力和基礎知識，都能夠靈活的面對審計工作中出現的各種問題。就目前形勢來看，同時具備審計知識、計算機知識、會計知識的綜合性人才較為匱乏，甚至存在部分審計人員基礎的審計理論知識缺乏或對信息化審計工作模式不掌握[2]，將這類人員納入審計團隊中，很大程度上影響到了審計工作的進展，甚至會導致審計工作結果出現誤差。部分審計工作人員專業技能和責任心不足，面臨審計問題無法獨立運用審計知識加以解決，導致審計工作質量降低。

(二)缺乏法律保護

國家經濟在不斷的發展，需要不斷升級、優化審計制度。與此同時，各項法律制度、法規制度不完善、不健全，而讓人為制造的各種審計風險不能被及時的處理，最終在各種風險因素的影響下，增加了審計工作的風險，從而影響到了審計工作的可靠性，也影響到了審計工作開展的質量。

(三)審計工作復雜性增加

審計對象主要是指涉及到經濟交往的各項活動，在經濟全面發展的背景下，在創造出了更多經濟利益的同時，也不斷增加了審計內容和審計對象，審計工作越來越復雜[3-4]。審計工作的任務量不斷加重，一旦出現了審計操作上的錯誤，就會導致更多審計風險的發生，而在信息化審計工作中，錄入數據及儲存過程，也同時加大了風險幾率。

(四)數據準確性影響檢查風險

信息化審計對數據的準確性要求更高，原始數據錄入要求更加嚴謹，對數據的任何微小的更改都有可能導致結果的不準確[5]。以計算機智能運算為基礎的審計工作，審計人員應具備一定的專業的計算機知識，審計工作完成之后，需要多遍檢查數據的正確性。信息化審計的特點是紙質數據的減少，導致更加依賴于電子數據的可靠性和準確性，即增加了審計的檢查風險[6]。

三、信息化審計發展策略

(一)加強審計人員的培養

審計工作人員是進行審計工作的核心，為了保障充分發揮信息化審計系統、審計原則、國家法律法規等資源，就需要組織一支職業素質高、專業能力強的審計隊伍，這樣才能夠合理對資源進行應用，從根本上杜絕相關風險。在培養優秀的審計人員過程中，需要落實以下幾點，需明確不同審計人員的工作崗位，并進一步明確他們所需要承擔的義務和責任，并要求審計人員對自身工作負責，在管理審計人員過程中，管理者需要配合規范的制度，讓審計人員規范自身的行為，避免在工作上出現風險[7]。與此同時，還需要完善審計人員培養的機制，定期對各級審計機關的工作人員開展審計業務及計算機業務培訓，促進審計工作人員及時掌握新的審計和計算機知識，予以應對審計中出現的新問題，尤其是針對審計領域新入職人員的培訓常態化，防止年輕的審計人員因基本審計知識及計算機知識掌握不足導致審計質量降低。鼓勵審計人員參加專業學習和計算機學習，在審計團隊內構建出一股自我建設、自我學習的風氣，從而有效提升信息化審計工作的水平，并有效避免各項風險。

(二)完善各項法律法規

審計工作的信息化發展必須要得到國家的支持，首先政府要發揮其作用，建立有效的法律法規，不斷規范我國審計工作的制度，這樣一來才能夠有效保障信息化審計工作的順利進行[8]。政府應結合我國市場的實際環境，制定有效的審計原則，并加強指導和監督，嚴格規定審計人員按照相關的法律法規來開展審計工作，以此降低審計風險的發生率。比如地方政府可以組織被審計部門和單位及審計工作人員開展培訓，傳遞國家最新頒布的法律、法規，在實際培訓的過程中，可以與審計人員進行充分的交流，以此了解審計工作中存在的問題，以此幫助審計人員解決難題。在政府的合理干預，并完善了法律法規之后，降低審計工作的風險，促進信息化審計工作的建設和發展。

(三)強化審計風險管理意識

為了保障審計工作的進行，也為了應對逐漸增多的審計內容和審計對象，因此審計內部必須要加強管理，并同時加強風險管理的意識，在審計工作開展的過程中，需要時刻保持清醒，一旦發現了風險的因素，就要第一時間采取有效的預防措施。在樹立風險管理意識之初，首先需要幫助審計人員建立工作責任感，并要求審計人員按照信息化審計工作制度開展工作，避免失誤的發生[9]。在審計工作開展時，全面踐行風險管理，并加強審計人員的綜合素質教育，在審計工作中建設信息化制度以來，除了要重視現存的風險，更需要重視網絡風險，并在內部建立有效的網絡防護系統，以免發生網絡風險。

(四)創建審計信息管理系統

在將信息化技術應用到審計工作中時，更應當注重合理使用信息化技術，通過信息化系統的構架來對審計工作進行全面整改，從而有效提升審計的工作效率[10]。在實際開展審計工作時，需全面評估審計工作的質量，結合審計項目的需求來進一步采集所需要的信息，并在將審計工作進行信息化改革的過程中，全面優化工作流程，降低工作的風險。

(五)整合審計資源形成合力

為確保審計工作有效開展，特別在審計資源較為缺乏時，有效整合審計資源，打破科室部門界線，對現有審計力量進行合力調配，優化組合。讓專業的人干專業的事情，突出專業能力。不斷探索新的審計方式，促進審計質量提高。如實行省(自治區)、市、縣(區)審計機關三級聯動，按照“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的大數據審計模式，在專項審計項目中，充分發揮出上級審計機關計算機審計優勢，開展針對特定審計項目的計算機應用的方法及流程培訓，指導基層審計機關，提升基層審計機關工作人員利用大數據審計的能力，擴大基層審計機關應用大數據審計的業務范圍，規范的大數據審計流程。

四、結語

總的來說，現如今審計工作中還是存在較多的風險因素，且每一項因素都很有可能會影響到審計工作的開展，因此在踐行信息化審計工作的過程中，應當充分發揮政府的作用，并制定法律和強化監督，以此強化信息化審計工作在社會發展中的應用。在當前審計工作中，審計人員需要結合被審計單位總體情況，業務流程，掌握資金和業務管理上的薄弱環節[11]，對風險進行詳細的分析，從而規避風險，同時結合信息化審計工作所帶來的規范性和便捷性來提升會計審計工作的效率。