信息化時代下基于現(xiàn)金流的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究

袁月琳

（1.江蘇省有色金屬華東地質(zhì)勘查局八〇五隊，南京 210007；2.江蘇華東有色投資控股有限公司，南京 210007）

0 引言

現(xiàn)階段我國部分企業(yè)在現(xiàn)金流的基礎(chǔ)之上所設(shè)置的財務(wù)預(yù)警機(jī)制仍舊存在著許多問題有待改善和解決。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)在經(jīng)營管理的整個過程其可能出現(xiàn)的風(fēng)險起到防微杜漸的作用，財務(wù)預(yù)警工作貫穿了企業(yè)發(fā)展的全過程，而現(xiàn)金流量對企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立也有著非常重要的作用，與如何合理發(fā)揮資金效用、提高資金流動性與企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險有很大關(guān)系。可以說，如果脫離了現(xiàn)金流量，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就難以完全發(fā)揮出其應(yīng)有的功效以及作用。

1 信息化時代基于現(xiàn)金流的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

1.1 忽視了非現(xiàn)金指標(biāo)

現(xiàn)階段我國在開展現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用的過程中，存在著一個非常明顯的問題，就是并沒有加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算編制工作，同時也沒有考慮到在整體使用過程中，財務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)與非現(xiàn)金指標(biāo)相結(jié)合，大部分的企業(yè)在經(jīng)營管理時都更加注重與現(xiàn)金指標(biāo)相融合，導(dǎo)致有一些企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際使用時無法發(fā)揮出其全部的作用。久而久之，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為，建立基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)并沒有任何意義，無法幫助企業(yè)提高發(fā)展的速度，企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量也會因此不斷下降。

1.2 缺乏信息反饋機(jī)制

信息時代下，想要實(shí)時地了解到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的使用效果，需要構(gòu)建起信息的反饋機(jī)制，通過信息反饋機(jī)制的建立來了解到企業(yè)發(fā)展的速度以及企業(yè)經(jīng)營的效率，發(fā)現(xiàn)其在短時間內(nèi)的問題，通過翔實(shí)的數(shù)據(jù)信息、信息處理和分析了解到企業(yè)使用的效率和水平以及當(dāng)前的經(jīng)營狀況對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警。及時發(fā)現(xiàn)問題、快速反應(yīng)并解決問題才能夠改變以往由于信息滯后或者是信息反饋速度較慢而導(dǎo)致的、企業(yè)錯失抵御風(fēng)險的最佳時機(jī)或陷入危機(jī)。

1.3 工作人員專業(yè)素質(zhì)較差

縱觀現(xiàn)階段我國大部分企業(yè)，其負(fù)責(zé)現(xiàn)金流企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的工作人員工作質(zhì)量以及狀態(tài)、工作的效益較低，部分工作人員的專業(yè)素質(zhì)無法得到保障。很多工作人員在實(shí)際工作時沒有認(rèn)知到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警在實(shí)際使用時的方式以及使用的內(nèi)涵，也不是相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，而是直接由財務(wù)部門抽調(diào)而來，其對預(yù)期財務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)的使用方法存在著非常多的不了解。在長久的使用過程中，其使用質(zhì)量以及效果就會大打折扣。

2 信息化時代下基于現(xiàn)金流的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用對策

2.1 構(gòu)建以現(xiàn)金指標(biāo)為核心，結(jié)合非現(xiàn)金指標(biāo)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

為了進(jìn)一步加強(qiáng)且完善企業(yè)現(xiàn)階段的現(xiàn)金流財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，降低企業(yè)在經(jīng)營管理所面對的一系列財務(wù)風(fēng)險，要求我國所有的企業(yè)首先應(yīng)考慮到的就是做出適合自身企業(yè)財務(wù)狀況的規(guī)劃并且完善現(xiàn)金流的預(yù)算，確保其現(xiàn)金流預(yù)算工作能夠完全發(fā)揮出其作用，有效控制經(jīng)營活動，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時準(zhǔn)確預(yù)測財務(wù)風(fēng)險并在達(dá)到風(fēng)險極值時合理預(yù)警。對現(xiàn)金流的預(yù)測應(yīng)從公司經(jīng)營、投資和籌資活動中的現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行預(yù)測和控制，結(jié)合公司實(shí)際情況和風(fēng)險承受能力設(shè)定合理值域范圍，當(dāng)超出范圍時及時預(yù)警并上報。

同時也需要注重非現(xiàn)金指標(biāo)與現(xiàn)金指標(biāo)的結(jié)合。在以往，很多企業(yè)在使用財務(wù)預(yù)檢系統(tǒng)時，高度注重的都是一些現(xiàn)金流指標(biāo)，卻沒有考慮到非現(xiàn)金流指標(biāo)，這樣容易造成盲目追逐短期效益而使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)。應(yīng)該值得關(guān)注的是非現(xiàn)金指標(biāo)也是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中重要的一部分，應(yīng)該充分結(jié)合非現(xiàn)金指標(biāo)對一些無法通過現(xiàn)金流反映的指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行充分的披露。例如，不同行業(yè)其實(shí)對企業(yè)現(xiàn)金流量的要求很不一致，因此行業(yè)環(huán)境因素也是需要充分考慮的；另外由于市場需求的波動、原材料上漲以及費(fèi)用管理不科學(xué)等因素也會影響財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)波動。因此選擇應(yīng)用非現(xiàn)金指標(biāo)，企業(yè)管理者需要加強(qiáng)的是對企業(yè)發(fā)展全方位重視，并且應(yīng)該以縱向和橫向兩個角度分析如何提高現(xiàn)金流的管理，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制在使用時的使用質(zhì)量、完善的整體效果，運(yùn)用非現(xiàn)金流指標(biāo)開展過程中，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)一定要做到更加完善并且提升財務(wù)預(yù)警信息的全面性，能夠有效地提高所有財務(wù)預(yù)警效果在實(shí)際使用時的使用質(zhì)量以及使用基礎(chǔ)。在企業(yè)發(fā)展的過程中，現(xiàn)金流指標(biāo)與非現(xiàn)金流指標(biāo)一旦發(fā)生了背離，則需要更加重視的是非現(xiàn)金流指標(biāo)中所有指標(biāo)的重要性，不能過度地迷戀企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金流指標(biāo)，防止企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中由于高度重視現(xiàn)金流指標(biāo)而導(dǎo)致的非現(xiàn)金流指標(biāo)的應(yīng)用效果較差，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際使用時的質(zhì)量也會不斷下降。

2.2 完善現(xiàn)金流量信息反饋機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)管

現(xiàn)階段要求所有的企業(yè)管理者在對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的過程中，應(yīng)該建立并完善一個更好的、更能夠體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展的流量反饋機(jī)制。通過信息時代下的信息反饋機(jī)制，能夠幫助企業(yè)管理者實(shí)時了解到企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及企業(yè)在經(jīng)營管理時的效益，為企業(yè)提供更多、更可靠的信息，同時也能保障企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得到進(jìn)一步的完善，提升財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際使用時的有效性，降低財務(wù)風(fēng)險。

目前眾多跨國企業(yè)和大型企業(yè)建立的“財務(wù)共享”就是在當(dāng)前一個大數(shù)據(jù)時代應(yīng)運(yùn)而生的。通過組織的重新架構(gòu)以及流程重塑，建立一個專業(yè)的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)平臺，以生產(chǎn)流程為起點(diǎn)，財務(wù)管理流程穿插其中，從傳統(tǒng)記賬、報表系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鲩_拓、項目管理、資金管理、財務(wù)控制和預(yù)警等環(huán)節(jié)，具備專業(yè)的信息反饋部門以及必要的反饋流程，能夠確保所有的信息都可以在最短時間內(nèi)直接反饋到財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中，加強(qiáng)各個流程環(huán)節(jié)的動態(tài)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)工作流程和財務(wù)管理、信息管理和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有機(jī)融合，從實(shí)質(zhì)上做到真正把現(xiàn)金流預(yù)測和控制抓牢在經(jīng)營者手中，著力提高企業(yè)經(jīng)營管理效果，為企業(yè)的發(fā)展奠定更為堅實(shí)的基礎(chǔ)。

另外值得關(guān)注的是，由于不同行業(yè)和不同生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)，經(jīng)營水平和財務(wù)風(fēng)險承受程度有很大差異，因此內(nèi)部管理維度也有所區(qū)別。在建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)管的過程中，應(yīng)首當(dāng)其沖地考慮企業(yè)自身實(shí)際情況，切莫貪大貪急，應(yīng)該制定與企業(yè)自身相適應(yīng)的評價指標(biāo)，確保財務(wù)預(yù)警機(jī)制能科學(xué)地反映問題，做出準(zhǔn)確預(yù)警，有效遏制危機(jī)的產(chǎn)生。

2.3 強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，提高人才專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)相關(guān)管理人員在追求高現(xiàn)金流、高收益的同時，還應(yīng)充分考慮長短期負(fù)債的償還能力，尋找到現(xiàn)金流量的平衡點(diǎn)，來達(dá)到企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)以及實(shí)現(xiàn)盈利的需求。加強(qiáng)管理人員風(fēng)險管控意識以及制度執(zhí)行效力，密切注意內(nèi)外部環(huán)境紛繁復(fù)雜的變化，運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)仔細(xì)測算，及時反應(yīng)和調(diào)整財務(wù)管理方法，避免潛在危機(jī)的爆發(fā)。在資金使用過程中，要主動識別、自覺維護(hù)財務(wù)風(fēng)險防范這一要務(wù)，繃緊控制財務(wù)風(fēng)險這根弦，及時發(fā)現(xiàn)問題處理問題。同時應(yīng)安排專人進(jìn)行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的維護(hù)和更新，警惕系統(tǒng)風(fēng)險和數(shù)據(jù)泄密。

另外財務(wù)人員和其他管理人員需要定期學(xué)習(xí)信息化大數(shù)據(jù)時代中所涉及的一系列內(nèi)容，結(jié)合不同地區(qū)對信息化時代中財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵、相關(guān)規(guī)則、使用要求，切實(shí)地了解該公司所在的地區(qū)以及行業(yè)的發(fā)展方向，能夠讓信息化時代的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際使用時展現(xiàn)出其工作的質(zhì)量以及作用，也能夠讓財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用時的應(yīng)用質(zhì)量得到進(jìn)一步改善，完善協(xié)調(diào)機(jī)制。利用大數(shù)據(jù)時代下所含有的一系列信息化的技術(shù)、數(shù)據(jù)、信息，實(shí)時地了解到現(xiàn)階段企業(yè)在開展財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)使用中存在的問題，并且針對問題進(jìn)行解決。通過財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)一步的完善和優(yōu)化，加強(qiáng)風(fēng)險管控人員的專業(yè)水平，兩者之間相輔相成，從而達(dá)到提高企業(yè)財務(wù)管理的效果。

3 結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，市場發(fā)展瞬息萬變，企業(yè)之間的競爭壓力空前巨大，如何在市場中站穩(wěn)腳跟除了要解決外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對公司運(yùn)營形成的不利因素這一“外患”外，更要考慮企業(yè)內(nèi)部剛性需求這一“內(nèi)憂”，做好內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理和控制，這就需要一個科學(xué)、有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。在企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)生變化甚至產(chǎn)生嚴(yán)重危機(jī)時，及時預(yù)警經(jīng)營者進(jìn)行干預(yù)，盡可能減少經(jīng)濟(jì)損失。從現(xiàn)金流量的角度分析，企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制以及其研究效果能夠更好地提高我國企業(yè)在開展財務(wù)管理時的整體管理效果，并且提高其預(yù)警的質(zhì)量，降低企業(yè)在經(jīng)營管理過程中所面對的財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)財務(wù)管理水平提升奠定良好的基礎(chǔ)。