石油企業財務資金管理風險防范及對策研究

李鳳云 大慶鉆探工程公司鉆井一公司

一、引言

資金管理是企業財務管理的重要內容，資金是企業正常運轉的血液，也是企業擴大生產規模、組織產品研發的基本條件。石油企業生產經營過程中涉及的資金量大，投資回收周期長，投資和基礎設施建設受國際油價波動影響大。因此，新時期石油企業面臨較大的財務資金管理風險壓力。石油企業要不斷提高財務資金管理水平，完善財務管理制度，將石油企業面臨的財務資金管理風險降至最低，促進石油企業健康持續發展。

二、石油企業財務資金管理中存在的風險

石油企業財務資金管理是指石油企業根據業務需求對企業資金的來源和使用進行詳細的計劃，控制資金運轉過程中的風險，監督資金的使用流程，考核資金的使用效果。通過完善的管理保證資金科學合理的使用，避免資源的浪費。目前石油企業在財務資金管理中還存在一些風險，主要包括以下四個方面：

(一)資源利用分散造成周轉困難

石油企業下屬單位在資金管理呈現分散的布局，很多成員單位都有自己獨立的賬戶，使得石油企業資金頭寸出現不均衡，部分石油企業大量資金閑置在賬戶中，而另外一些石油企業由于投資需要出現資金短缺，這樣就使得集團公司整體上出現“存貸雙高”的現象。缺乏資金的石油企業融資困難，需要支付更高的利息來獲得需要的資金。一些境外的石油企業為了扭轉資金周轉困難的局面，常常采用虛報項目等方式來獲得更多的資金，等資金到位后又挪作他用。資金利用分散導致的周轉困難會導致石油企業資金利用效率低下，增加了石油企業資金使用成本，一定程度上阻礙了企業的長遠發展。

(二)石油企業缺乏完善的財務資金風險管理體系

石油企業下屬單位有獨立的資金管理賬戶，集團公司無法掌握每個成員單位的資金使用情況。缺乏對成員單位財務資金的監管。部分石油企業經濟效益好，資金結余多，企業管理者為了追求更高的收益盲目投資，投資缺乏詳細的論證或者新攤子鋪的過大都會導致石油企業資金鏈緊張，造成經濟損失。還有一些石油企業缺乏完善的財務資金風險管理體系，借助石油企業良好的信譽盲目融資，使得企業的資本結構不合理，為企業的發展埋下許多財務風險。可見，缺乏完善的財務資金風險管理體系會使得石油企業財務資金管理不到位，增加石油企業的財務風險，不利于石油企業資金的合理使用。

(三)石油企業財務人員的專業素養有待進一步提升

隨著石油企業業務不斷拓展和發展規模不斷壯大，資金管理日漸復雜，對企業財務人員的專業素養要求也越來越高。特別是一些境外石油企業需要遵守當地的法律法規和會計核算要求。而目前石油企業缺乏專業的財務管理人員，特別是了解境外地區文化背景和相關法律知識的高素質人才更是稀缺。缺乏專業的財務資金管理者導致資金管理效率低下，也增加了石油企業財務風險。另外，石油企業財務人員中有一部分所學專業與石油開發相關，在職業發展過程中轉行做財務管理，對財務知識缺乏系統的了解和掌握，不利于企業財務管理水平的提升。財務資金管理發展的信息化水平越來越高，對財務人員的信息技術素養也提出一定的要求，這也是很多財務人員短板。因此石油企業有必要加強對財務人員的培訓，提高財務人員的綜合素質以應對財務資金管理的要求。

(四)石油企業財務資金信息化管理不完善

財務信息化管理方式能夠提升石油企業財務資金管理效率和會計核算信息的質量。目前石油企業信息化管理水平不斷提高，財務管理人員工作時需要登錄多個系統，與財務資金管理相關的信息可能分布在不同的系統當中，不方便查詢和統計分析。信息化管理不完善使得石油企業財務資金信息共享困難，管理者也無法及時了解石油企業資金的使用狀態和具體流向，進而影響各項管理決策的制定。

三、防范石油企業財務資金管理風險的有效對策

(一)完善石油企業財務資金管理體系

石油企業要從自身發展規劃充分認識到財務資金管理的重要性，完善財務資金管理體系，創新財務資金管理方法。對石油企業財務部門的職責進行劃分，設立專門的資金管理部門。資金管理部門要把握整個石油企業的現金流，提升石油企業的資金利用率，通過統一的調配將部分下屬企業的沉淀資金合理應用到其他資金短缺的下屬企業中，通過資金的周轉保證石油企業的各項工作穩定有序開展。另外石油企業要對企業的財務資金進行科學的管理，石油企業資金充足時，可以通過預測企業未來資金的需求留出足夠的資金，然后利用其他沉淀資金進行投資為石油企業賺取更多的利潤。反之，石油企業資金短缺時，資金管理部門則要為石油企業開拓更多的融資渠道。石油企業可以根據自身的實際情況，選擇合適的融資方式，比如通過債券融資。但是不管是采用哪種融資方式，資金管理部門在確保企業資金充足的基礎上更要重視控制融資風險，保證融資各個環節的職責分析，選擇的融資工具要與企業資金的戰略需求相匹配，根據資金的需求設定合理的容器期限，保證企業資金使用的安全性。

(二)提高石油企業財務資金管理質量

提高石油企業財務資金管理質量能夠有效防范企業財務風險。要做好財務資金管理，石油企業可以重視兩個方面的工作：一是加強對外部市場的跟蹤和調查，為石油企業資金管理做出正確決策提供依據，有效防止市場風險。石油企業財務人員要及時了解企業所需物資的市場價格變化，在物資市場價格低的時候通過批量采購的方式降低物資采購成本。石油企業要根據實際對企業的生產運行過程中的各項資金需求做出合理的計劃，避免資源浪費。石油企業要對合作的供應商也進行綜合評估，對于那些各方面資質優秀的供應商要納入到長期戰略合作伙伴當中。對于不同信譽級別的合作伙伴，在交易金額和交易數量上設定不同，達到降低企業財務資金管理風險的目的。二是石油企業要進一步加強內部控制。石油企業財務管理部門要加強對會計核算及成本控制管理，通過對財務數據的統計分析科學預測企業的資金需求，為企業的財務資金管理提供依據。另外，石油企業管理者掌握了詳實的財務數據，才能根據企業的資金實力選擇合適投資項目，做出正確的管理決策。對企業有投資意向的項目更要通過全面的調查和分析做出合理的判斷。財務管理部門要對企業的投資設立考核指標，考核指標要與企業承擔的風險相匹配，通過完善的投資管理機制實現企業閑置資金的利潤最大化。

(三)完善石油企業財務資金風險防范機制

新時期石油企業面臨的市場競爭日漸激烈，只有提高風險管理水平，完善財務資金風險防范機制，石油企業才能在激烈的競爭中立于不敗之地。因此，石油企業要建立財務資金風險防范機制，從財務資金管理流程、管理方法和財務部門的組織架構等多個維度健全風險防范措施。石油企業財務部門要對企業生產運行過程中可能出現的各種財務資金風險做好預估，并制定針對性的風險防范措施，一旦發生財務資金風險就可以采取相應的風險防范措施將石油企業遭受的經濟損失降至最低。石油企業財務管理部門可以對的各種潛在的風險進行情景分析，模擬可能出現的風險情況對財務資金管理進行壓力測試。通過風險模擬及時發現財務資金管理中存在的不足，采取針對性的措施提高風險管理水平。

在財務資金管理全面信息化的當下，石油企業財務部門要防范網絡風險，一方面加強對財務人員的權限管理，不同級別的財務人員能夠調取和修改財務信息的范圍不同。還可以加入密鑰管理提高財務信息系統使用的安全性。另一方面要落實財務管理部門的崗位責任制，明確不同職位財務人員的責任分工，一旦出現問題能夠將責任落實到個人。最后，石油企業要加強對財務部門工作的監督，確保財務工作符合流程，各項資金的使用審批符合規范。審計人員要定期對企業財務資金使用情況進行審計，確保石油企業財務資金在企業的發展過程中發揮應有的價值，為石油企業的健康持續發展提供助力。

(四)石油企業要提高財務人員的綜合素質

石油企業財務工作的復雜化對石油企業財務人員的綜合素質提出了更高的要求。財務人員不僅要具備扎實的專業素質和良好的職業道德，一些境外石油企業還要求財務管理人員了解當地的法律法規和文化背景。因此，石油企業要加強對財務人員內的培訓力度，定期組織財務資金管理方面的培訓，培訓內容既要包括專業知識也要涵蓋職業道德方面的內容。對不同境外地區的業務也要開展針對性的培訓內容，全面提高財務人員的綜合素質。另外，石油企業要加強對高素質財務人員的引進。隨著信息技術的發展，未來財務資金管理的信息化水平將會越來越高。石油企業要引進那些既具備財務專業知識又掌握一定信息技術能力的高素質人才加入到企業財務資金管理當中，利用科學的管理方法提高石油企業財務資金管理水平，降低企業財務資金管理風險。

綜上所述，石油企業財務資金管理在石油企業發展過程中發揮著重要的作用，石油企業要正視目前財務資金管理中存在的不足，采取有效地對策加強石油企業財物資金管理，降低石油企業財務風險。石油企業要不斷完善財務資金管理體系，健全財務風險防范機制，提高石油企業財務資金管理質量，加強財務人員的綜合素質，使整個企業的財務風險水平在可控范圍之內，讓石油企業的財務資金發揮最大價值促進企業的長遠健康發展。