淺談國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)與措施新探

岳 雪 雅安市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司

一、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的主要問題和面臨的風(fēng)險(xiǎn)

(一)資金管理制度不健全，制度執(zhí)行力度不夠

企業(yè)的發(fā)展壯大離不開科學(xué)合理的管理制度，財(cái)務(wù)資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的組成部分，具有至關(guān)重要的作用。目前很多國(guó)有企業(yè)的資金管理制度未及時(shí)更新，缺乏科學(xué)性、合規(guī)性和可操作性，依然停留在“吃大鍋飯”的陳舊模式中，無法跟上現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)發(fā)展的步伐，導(dǎo)致企業(yè)在資金的使用和管理方面存在諸多弊端和隱患。另外，資金管理制度建立了卻形同虛設(shè)，制度執(zhí)行力度不夠、不到位，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。我們所在的市州國(guó)有企業(yè)就出現(xiàn)過出納人員擅自挪用企業(yè)資金的情況，挪用的資金數(shù)目巨大、涉案時(shí)間之長(zhǎng)令我們非常震驚！這家國(guó)有企業(yè)成立時(shí)間比較早，公司各方面管理制度也比較完善，這說明很多企業(yè)雖然健全完善了制度，但制度在執(zhí)行過程中受到了阻礙，執(zhí)行力度不盡人意，往往出現(xiàn)問題才能被大家所察覺，我們的不相容職務(wù)相分離、內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)等只是流于形式，并沒有起到它應(yīng)有的作用。

(二)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，容易出現(xiàn)資金流失現(xiàn)象

現(xiàn)有國(guó)企主要領(lǐng)導(dǎo)人員很大一部分來自行政事業(yè)單位，以前很少甚至從來沒有從事過企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作，在資金的管理和使用中容易形成隨意和粗放的行為。長(zhǎng)期以來國(guó)企資金相對(duì)比較充裕，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員沒有零資金起步的經(jīng)歷，一時(shí)難以扭轉(zhuǎn)長(zhǎng)久以來形成的定勢(shì)思維，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員也不像私企老板一樣，一分一厘都會(huì)摳得很緊，畢竟國(guó)有資產(chǎn)不是自己的腰包，不可避免地出現(xiàn)資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)交流輪崗頻繁，為了應(yīng)對(duì)地方政府和主管部門的考核指標(biāo)，在任領(lǐng)導(dǎo)存在滿足于目前政績(jī)需要和急功近利的現(xiàn)象，盲目擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)濟(jì)，形成資金流失甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)項(xiàng)目投資存在論證不足和分散現(xiàn)象，資金使用效率低下

項(xiàng)目投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要業(yè)務(wù)之一，根據(jù)相關(guān)信息披露，國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資失誤或低效率比私企和外企都高出很多，原因之一就是項(xiàng)目投資缺乏可行性研究和科學(xué)嚴(yán)密的論證，有的項(xiàng)目投資甚至是出于政府指令和領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)需要。其次就是企業(yè)分散投資，造成投資綜合效益差，失誤率增加，同一市州的國(guó)有企業(yè)投資板塊和行業(yè)存在重疊現(xiàn)象，同一集團(tuán)公司及下屬子公司在投資論證時(shí)未長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃，為了眼前的利益草率投資，導(dǎo)致企業(yè)資金得不到合理有效運(yùn)用，出現(xiàn)資金使用效率低下的現(xiàn)象，進(jìn)而加大了整個(gè)集團(tuán)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的措施

(一)健全資金管理制度和內(nèi)部控制體系

現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)正處于改革的關(guān)鍵時(shí)期，內(nèi)部和外部環(huán)境都發(fā)生著巨大的變化，在此情況下需要轉(zhuǎn)變資金管理的理念，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。資金管理制度采取“廢、改、立”的方式不斷完善，對(duì)于不符合公司實(shí)際運(yùn)行情況的制度予以廢止，對(duì)于不能適應(yīng)公司現(xiàn)階段發(fā)展的制度予以修訂，對(duì)于公司資金管理的空白領(lǐng)域建立相應(yīng)的制度；同時(shí)，資金管理制度的建立應(yīng)按照分類分級(jí)的原則，分別制訂日常資金管理、大額資金管理、項(xiàng)目資金管理等制度，便于后期分類執(zhí)行。為了適應(yīng)新形勢(shì)下的現(xiàn)代企業(yè)管理，健全資金管理內(nèi)控體系是非常有必要的，資金除了最基本的安全管理外，更要從資金的計(jì)劃、籌措、流向、回籠等方面實(shí)施控制；同時(shí)，公司內(nèi)審風(fēng)控部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理使用的審計(jì)，讓人建立制度，制度管理人，將內(nèi)審部門的有效監(jiān)督落到實(shí)處，減少和消除人為資金使用失誤和錯(cuò)誤，確保資金內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

(二)增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高人員素質(zhì)

首先企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變資金管理的傳統(tǒng)思想，作為企業(yè)發(fā)展的“領(lǐng)頭羊”，必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，樹立安全、高效使用資金的理念，在企業(yè)內(nèi)部打造良好的財(cái)務(wù)資金管理氛圍，嚴(yán)防資金流失風(fēng)險(xiǎn)，這樣既是為自己負(fù)責(zé)，也是為企業(yè)負(fù)責(zé)；同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想道德意識(shí)與財(cái)會(huì)法制觀念，全面提升綜合素質(zhì)，依法履行崗位職責(zé)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次就是建立和完善追責(zé)機(jī)制，金融行業(yè)的信貸業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度非常值得借鑒，從領(lǐng)導(dǎo)決策到相關(guān)人員審核，層層落實(shí)責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追究終身制，以強(qiáng)化企業(yè)資金管理和使用的責(zé)任心和使命感，最大限度減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提高資金使用的合理性和有效性

為了保證企業(yè)資金的合理使用，保證所花出去的每一分錢都用在刀刃上，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度。將資金預(yù)算納入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)施集編制、分析、執(zhí)行、考核為一體的預(yù)算制度，防止在運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)隨意拍腦袋的情況發(fā)生，規(guī)范資金管理，保證資金運(yùn)用的合理性和價(jià)值最大化，確保流出去的資金能為企業(yè)帶來預(yù)期的盈利水平。

(四)項(xiàng)目投資充分進(jìn)行科學(xué)論證，加強(qiáng)投后管理，減少投資風(fēng)險(xiǎn)

建立科學(xué)的投資決策體系，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行論證評(píng)估，并嚴(yán)格按照主管部門投資管理辦法相關(guān)規(guī)定，分金額和層級(jí)進(jìn)行項(xiàng)目投資的報(bào)批和報(bào)備，通過層層論證把關(guān)。項(xiàng)目投資落地后制定嚴(yán)密的運(yùn)行程序，明確投資管理的方向和重心，投后管理作為項(xiàng)目投資周期中的重要組成部分，在整個(gè)項(xiàng)目投資中具有舉足輕重的作用，無論是企業(yè)本身還是主管部門，都應(yīng)該定期進(jìn)行項(xiàng)目投資的效益分析和專項(xiàng)檢查，形成良好的閉環(huán)管理方式，從主動(dòng)層面減少或消除潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

三、結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的基石，在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)必須重視資金管理水平的提升，不能讓資金管理成為企業(yè)未來發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)，做好資金預(yù)算、決策及風(fēng)險(xiǎn)防控等工作，為國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值提供有力保障。