互聯網企業財務內控存在的問題及對策分析

劉海芳 四川時譽智信稅務師事務所

隨著市場經濟的發展，我國的互聯網行業迅速發展，在我國經濟改革浪潮中所占據的地位越來越重要，然而互聯網企業在財務管理和內部控制體系上的薄弱嚴重影響了企業的發展壯大，財務管理和財務內部控制工作的重要性就愈發凸顯，必須對互聯網企業內控面臨的問題進行分析，避免財務風險的蔓延，充分發揮財務控制的積極作用，從而為促進互聯網企業的發展提供巨大的動力支持。

一、民聯網企業加強內部控制的重要性

互聯網企業內部控制能夠有效保證日常經營的正常進行。另外，完善的財務內部控制還能在保證互聯網企業資金的安全性和持續性方面發揮重要作用。互聯網企業的內部控制是互聯網企業管理中的重要內容，其管理效果對互聯網企業的未來發展的作用不可小覷。一方面，進行互聯網企業的財務內部控制，有助于互聯網企業的融資。一個內部控制混亂的企業是沒有投資者敢來投資的。另一方面，互聯網企業要保證自己企業的良性發展，就需要積極建立完善的財務內部控制體系，提升財務控制的能力和水平，通過高效的財務控制建立企業核心競爭力。此外，高效的財務內控有助于預防公司舞弊。

二、互聯網企業財務內控發展現狀及存在問題

目前，我國互聯網企業除了頭部企業，比如騰訊、阿里、字節跳動、京東等大企業外，大多數的互聯網企業的內部控制發展的尚不成熟，還需要加強管理。

(一)內部控制體系不完善且落后于實際經營

在我國，互聯網作為新興行業，商業模式層出不窮、行業整體成熟度較低、各產品線運營模式差異極大且多變。很多互聯網企業在開展內控工作時工作力度不足，影響了企業內控重要作用的發揮。部分企業的內控不完善，存在嚴重的短期化現象，在事前和事中控制力度不足，相關控制體系不完善，且由于互聯網企業的特殊性，給事前控制和事中控制增加了極大的難度。企業通常注重各項決策的制定，但沒有在制定決策中同時配套制定詳細工作內容和工作流程以及工作標準，更沒有將財務內控落實到具體工作過程中。使得財務部門與各個部門之間的交流合作減少，內控工作力度不足，加劇了企業財務資金的分散，不利于各個部門之間協調，影響了互聯網企業形成大規模化發展[1]。

(二)企業缺乏風險評估機制

很多民營互聯網企業的實際控制人重視融資、流量和客戶的粘性，但是對后端的財務管理和內部控制不重視，盲目追求擴張，擴大公司規模，增加公司的人數，想快速上市，而對應的公司收入卻沒有相應地增長，導致公司燒錢厲害，后期要不斷地融資來維持，一旦融資無法到位，企業無法維持，又開始大舉裁員。一般企業的內部控制制度大多局限于費用報銷、貨款支付、存貨管理等常規的經營性款項的控制，而缺乏對應的風險評估機制，只依靠老板拍腦袋，對公司的投融資沒有具體的規定，導致企業擴張過快這種對企業生死存亡的決策缺乏風險評估和防范的意識。

(三)高管缺少內部控制意識

很多互聯網企業在推進內部控制管理體系建設的過程中，高層管理人員對其重視程度不足，甚至表現出了強烈的抵觸心理，甚至很多高管自己都違背公司的內部控制制度，拿發票來套現、用私卡來發放工資等，多做成本和費用，想少交企業所得稅，內部控制制度形同虛設。高官內控意識的缺乏直接影響了財務管理人員的工作態度，使得財務人員在日常工作中不注重提升自身專業水平和道德素養，不注重積極學習最新財務工作方式，內控手段落伍，內控效率低下，工作態度不端正，一定程度上也阻礙了企業財務內控工作的順利進行。

(四)企業缺乏預算制度

在企業之中，需建立健全企業財務預算制度，提升資金利用率，才能真正提升企業財務內控成效。在當下大多數企業中，企業負責人通常將工作重心放在提升企業經濟效益，擴大市場經營上，對于企業財務預算重視程度不足，相關預算管理制度也不健全，使得企業財務預算制度流于形式，無法真正發揮其重要作用。預算制度不健全使得企業在后期資金管理監督上也會出現極大的問題，導致出現一系列資金占用現象，極大地影響了互聯網企業內控成效，一定程度上阻礙了互聯網企業的長遠發展。

三、加強互聯網企業內部控制的對策建議

(一)及時完善內部控制管理制度，提高企業的管控

目前，大部分互聯網企業都需要建立健全有關內部控制管理制度，在完善的規章制度之下，才能使公司的經營管理工作更加公正性和透明化，減少管理出錯的機率，所以需要對內部管理控制予以重視，需要提高對內部的管控，主要體現在以下幾方面：一方面，需要結合實際工作狀況，建立健全企業的管理制度，在一定程度上使有關部門和人員能夠嚴格落實管理體制。另一方面，需要對有關管理流程進行健全和改進，在組織機構和商業模式發生變化的情況下，及時地更新公司的內部控制工作，以適應企業的發展，而不能固步自封[2]。在完善企業內控管理制度的同時，需加大內控工作力度，完善監督機制，將企業財務內控管理深入到各項經營活動的事前、事中和事后各個階段之中，加大財務部門與各個部門之間的配合與交流，提升企業整體管理水平，加大監督力度，全面落實監管責任，規范各項財務工作內容，提升內控力度，保障企業財務內控工作的正常開展。

(二)建立健全企業的風險評估機制

在企業常規的內部控制體制的基礎上，企業需要建立屬于自己的一套風險評估機制，定期的評估企業的風險，尤其是對于重大投資決策企業必須建立一系列的風險評估機制，用以識別企業在日常經營過程中涉及的風險，即法律風險、信息風險、信用風險、操作風險等。利用風險評估機制中的風險因素分析法、內部控制評價法、定性風險評價法等各種風險評估手段對企業的經營行為作出評估，及時發現潛在的風險隱患，并采取科學手段進行處理。降低風險的發生幾率，最大程度地發揮企業財務內控的積極作用，降低經營風險，從而使得企業的經濟效益和社會效益不斷得到提升。

企業負責人更要提升風險意識，在企業制定發展計劃時，結合企業內控要求和企業實際情況，科學制定發展計劃，提升內控的范圍，將企業發展和企業各項潛在經營風險納入內控體系中，提升風險意識，對風險及時作出評估，最大限度的發揮內控的作用，降低企業風險。

(三)提高管理人員內部控制的意識

如果要提高互聯網企業高管人員的內部控制意識，需要高管人員充分意識到企業目前的問題根結在于企業內部控制存在的問題，需要高管從公司的內控制度著手，搭建財務支撐體系，完善賬務核算制度以及財務管理制度，加強公司內部管理，在收益和風險之間達到一定的平衡。內部控制有問題，勢必會影響企業的長遠發展。

互聯網企業的領導者和有關人員需要具有良好的敏銳性，以最快速度感知公司內部的變動對企業管理帶來的影響，及早規劃內部控制工作，實現合理、有序的發展。與此同時，高管還要和財務部門進行合理的溝通和交流，實現信息共享機制，對企業內部所出現的問題進行及時交流，有效的應對變動，從而使得企業的目標得以實現。

(四)加大對公司內部控制制度的培訓力度

由于互聯網企業的內部控制管理工作的推行需要整個公司各個部門人員的支持，如果要確保內部控制工作的順利完成，那么就需要對關鍵人員進行重點培訓，使有關部門人員的風險意識得以提高，充分調動工作人員的積極性，使他們可以支持企業的內部控制工作，從而使內控制度真正得以落地執行。

管理者可以隔一段時間就對公司的內部控制制度進行考核，不斷提高企業員工的內部控制意識。更要加大對財務管理人員的培訓力度，培訓內容需加入財務管理相關知識以及當下我國各項經濟宏觀調控政策，企業可借鑒國內外優秀企業內控經驗，結合企業自身實際情況和未來發展目標，制定完整的培訓內容，培訓內容還需加入信息化內容，完善信息化系統，提升財務人員計算機操作水平，提升內控效率，提升財務人員的財務管理專業水平和道德素養，促使其不斷改進工作方法，端正工作態度，大力推動內控工作的開展，提升財務內控效率，降低財務人員濫用職權現象和工作流于形式現象，提升內控成果的同時更能在企業中形成良好企業文化和企業風氣，有利于互聯網企業長遠穩定發展。

(五)建立健全財務預算制度

加強企業財務內控工作離不開建立健全財務預算管理制度，做好財務預算管理可極大的提升財務資金的利用率，降低互聯網企業財務風險，提升企業財務內控效率，保證互聯網企業長遠穩定發展。在具體實踐中，需建立健全財務預算制度，提升財務預算、經營預算和資本和預算，做好事前控制、事中控制和事后控制，將財務預算控制與制度控制和法治控制相結合，提升財務預算控制力度，根據企業自身實際情況和未來發展目標，根據市場動向及時對財務預算進行調整，做好財務預算管理有利于企業內部加強內控制度，落實績效考核制度，更能對互聯網企業之中各個部門的奮斗目標進行量化，提升企業活力，促使企業不斷良性發展。

四、結語

綜上所述，內部控制工作嚴重影響互聯網企業未來的發展情況，在一定條件下，互聯網企業如果想在行業競爭中擁有立足之地的話，就必須要對內部控制方面工作予以重視。

因此，建立健全企業的內部控制制度，并讓企業的內部控制制度得以貫徹執行有至關重要的作用，需要在一定程度上提高內部控制工作的質量和效率，結合單位的實際發展情況，從而實現企業經濟效益最大化。