商貿企業內部控制常見問題及應對策略探討

段克武 西雙版納子午商貿有限責任公司

一、引言

現階段，我國經濟逐步邁向內循環為主，外循環為輔的新形態，經濟格局也從出口轉向內銷，商貿企業在我國市場經濟中扮演著極其重要的角色，對于我國的經濟發展發揮著不可忽視的重要作用。然而我國多數商貿企業內部控制管理工作仍然存在著不少的問題，很大程度上阻礙了商貿企業的發展。因此，文章以下內容展現了內控工作對商貿企業的重要意義，以及現如今商貿企業內部控制管理工作存在的一些問題，并給出了一些應對策略，有利于推動商貿企業更加健康長遠地發展下去。

二、內控管理工作對商貿企業的重要意義

(一)促進提升商貿企業管理能力

市場經濟進入了一個快速發展的階段，在這樣的大背景之下，商貿企業面臨著更多機遇的同時，也需要應對更加巨大的挑戰。現如今市場競爭越來越激烈，商貿企業應當加大內部控制工作的力度，提升自身識別和應對風險的水平，推動商貿企業更長遠地發展下去。商貿企業應當重視內控管理工作的開展，同時需要積極主動學習現如今先進的內部控制管理理念，并將先進的理念貫徹落實下去，提升商貿企業管理質量。商貿企業有自身的特殊性，相比較于其他企業而言，商貿企業在運營管理過程中，想要得到更多的經濟收益，就一定不能忽視資金與產品物流效率這兩點。企業的資金與產品物流效率情況如何，是商貿企業內控工作有沒有開展到位的有效體現。所以商貿企業應當主動提升企業工作人員的內控管理意識，積極讓企業工作人員共同參與到內控工作中去，每個工作人員都需要清晰地了解自身職責，除了可以提高企業管理質量，還能夠推動企業更好地發展下去。

(二)促進增強商貿企業核心競爭能力

現如今市場競爭越來越激烈，商貿企業需要獲得更多的經濟收益，才可以在激烈的市場競爭環境之中，擁有一席之地。因此資金對于商貿企業的運營發展有著重要的作用。所以，商貿企業更加需要重視內控管理工作的開展，這樣才可以在根本上提高企業資金使用率，促進增強商貿企業核心競爭能力。

三、商貿企業內部控制常見問題

(一)商貿企業內控不合理

內控工作對商貿企業運營發展有著關鍵性的作用，現如今，不少商貿企業內控管理工作開展過程中，還具有著不少問題，這些問題主要分為兩大類，分別是資金管理與非流動資金管理。假如商貿企業的財務管理系統發生了問題或者有疏漏的地方，就極容易發生財務風險，甚至會給商貿企業造成巨大的經濟損失。商貿企業內部管理不規范，管理過程中的問題不能在第一時間應對解決，都會造成商貿企業非流動資金的管理出現問題。大部分商貿企業的內控工作人員專業知識水平不高，同時對于內控具有的風險，缺乏科學全面的認識，這些也會使得商貿企業非流動資金的管理出現問題。商貿企業財務工作人員在進行工作的過程中，并未在第一時間記錄核對賬目，這是導致商貿企業流動資金管理出現漏洞的重要因素，舉個例子，商貿企業產品存貨數目大等，造成商貿企業資金使用率變低，很大程度上影響到了商貿企業生產運營工作的正常開展。

(二)商貿企業資金框架設定不健全

商貿企業對自身企業資金以及借貸情況了解不健全，其資金框架設定不合理。商貿企業運營發展過程中，缺少不了科學有效的資金框架設定。假如商貿企業目前階段擁有的資金數目，超過企業借貸的資金數目，那么該企業就算在一定時間內一直得不到經濟收益，也可以保證企業順利的發展下去，但如果商貿企業借貸的資金數目，超過現有資金數目，那么就會很大程度上影響到企業的運營發展。現如今不少商貿企業得到資金的手段，是銀行借貸。這種獲取資金的手段有一個弊端，那就是商貿企業要償還一筆數目不小的利息，假如商貿企業在運營發展時，有財務危機發生，容易造成企業沒有能力在第一時間還銀行本金與利息，嚴重的會讓商貿企業面臨倒閉的危機。

(三)商貿企業資產管理不足

商貿企業在運營管理過程之中，尤其不能忽視資金管理工作的開展。商貿企業運營時，最重要的目標，便是把每一項資源轉化為貨幣資金，同樣也可以看出，商貿企業的資產之中，貨幣資金的流動能力是最高的，可以幫助企業償還貸款利息等。不少商貿企業因為不重視內控管理工作的開展，導致企業產品存貨數目大，使得存貨資金高，容易造成商貿企業資金周轉困難。假如商貿企業對現有資金缺乏科學正確的認識，就極容易發生企業大數量資金閑置浪費，或企業資金過低的情況。

四、商貿企業內控常見問題應對策略探討

(一)完善商貿企業內控體系

商貿企業想要順利有效的進行內控管理工作，就一定不能忽視內控體系的健全和優化工作。完善企業內控體制時，需要重視以下幾個方面：首先，完善相關監督管理體系，使得商貿企業每個部門都能夠清晰地知道自己的職責和定位，有利于商貿企業進行財務管理工作。同時商貿企業應當每隔一段時間開展相關的培訓工作，提高商貿企業內控工作人員的專業能力，使其在工作中發揮更好的工作能力，并且商貿企業應當積極開展績效考核的工作，注重獎勵機制，對于在工作過程中，表現突出的工作人員，給予適當的獎勵，激發商貿企業工作人員的工作熱情；其次，商貿企業應當健全內部交流體制，流暢高效率的交流溝通，有利于企業在第一時間發現問題，并及時處理運營中出現的問題，完善商貿企業內控體系。同時，商貿企業在日常的運營管理時，不能忽視企業資金，庫存等方面的管理工作，優化審計體系，不斷規范統一商貿企業內控工作。同時商貿企業需要每隔一段時間進行核查，核查過程中，主要結合企業真實運營情況，以及財務管理需求，在第一時間檢查出商貿企業運營過程中存在的問題。最后，商貿企業應當重視內控管理工作的開展，并且增加其工作的權威性，重視內控工作并且提升自身識別風險的水平，同時制定有關風險應對的方案，推動商貿企業更健康長遠的發展下去。

(二)健全商貿企業資金框架

商貿企業在健全自身資金框架的過程中，應當充分考慮自身真實的運營情況，以及企業實際的償還貸款水平，對這兩方面內容進行全面詳細的分析和參考，在此前提下，商貿企業再開展資金借貸工作，能夠很大程度上幫助商貿企業規避借貸風險。另外，商貿企業在進行資金借貸前，應當制定科學完善的資金借貸計劃，以及相應的資金還款方案，保證商貿企業可以在要求的時間之內，償還貸款以及利息，提前制定這些方案，能夠有效避免商貿企業，因為不能夠在規定時間內償還貸款，或者沒有能力償還貸款，而造成商貿企業面臨倒閉風險等這些情況的發生。最后，商貿企業在優化健全企業框架設定過程中，還需要健全優化企業債務框架，推動商貿企業更加平穩地發展下去，促進商貿企業得到更高的經濟收益。

(三)完善商貿企業資金管理體制

商貿企業在運營管理過程中，缺少不了資金的支持，而且，商貿企業財務管理工作開展過程中，最核心的內容就是企業資金，因此，資金對商貿企業的運營發展有著不可忽視的作用。第一，商貿企業應當健全優化資金管理體制，嚴格規范統一企業的資金管理工作，提升商貿企業資金使用率，舉個例子，商貿企業在開展管理控制庫存現金工作過程中，除了要定期核定庫存現金限額，還需要每天記錄清算現金收入和支出的明細，同時嚴格禁止白條抵庫的情況發生，如果發生，就一定要做好相應的懲罰工作。商貿企業在管理庫存產品時，對于一部分過時的產品，要及時對其進行管理，避免企業產品庫存積壓太多，造成商貿企業資金周轉困難。另外，商貿企業還應當指派專業的工作人員，每隔一段時間盤點企業目前具有的資產，確保企業存貨資金能夠得到科學高效率的運用。商貿企業在開展采購產品原材料等管理工作過程中，應當熟悉了解這些工作的完整流程，并且規劃統一管理流程，檢查其中存在的疏漏，并制定有關應對方案。商貿企業在優化完善企業管理體制時，要進行全方位的思考，盡可能地提升企業資產利用率，幫助商貿企業獲得更多的經濟收益。

(四)增強商貿企業工作人員綜合素養

商貿企業想要建設良好的內控環境，就需要積極運用現代信息技術。科學健全的信息系統，可以很大程度上提升商貿企業內控工作的工作效率。運用現代信息技術，也就要求商貿企業工作人員能夠熟悉并且操作信息系統。因此，商貿企業應當重視工作人員綜合素質的提升工作，積極開展知識培訓，幫助企業工作人員樹立正確的內控意識，全方面提高企業工作人員綜合素質，有利于商貿企業內控管理工作更加高效地開展下去。

五、結語

綜上所述，在越來越激烈的競爭環境之中，商貿企業想要在其中取得一席之地，就應當重視內控管理工作的開展，積極主動檢查發現自身內控管理工作中存在的問題和風險，同時充分結合商貿企業真實的運營情況，以及檢查到的具體風險和問題，來確立完善有效的管理控制體制，以及應對風險與問題的方案，有利于增強商貿企業識別風險和應對的能力，有利于商貿企業內控管理工作更大程度地發揮自身職能，推動商貿企業更加健康長遠地發展下去。