新形勢下做好科研財務助理工作的思考

閆秀杰（中國地震局地球物理研究所 北京 100081）

一、引言

2016年7月，為貫徹落實中央關于深化改革創新、形成充滿活力的科技管理和運行機制要求，進一步完善中央財政科研項目資金管理，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發［2016］50號），提出通過創新服務方式，讓科研人員潛心從事科學研究，要求項目承擔單位建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務，所需費用可由項目承擔單位根據情況通過科研項目資金等渠道解決。2020年5月，科技部、教育部、人力資源社會保障部、財政部、中國科學院、自然科學基金委聯合發布《關于鼓勵科研項目開發科研助理崗位吸納高校畢業生就業的通知》（國科發資［2020］132號），要求項目承擔單位創新工作機制，采取包括簽訂服務協議等多種方式，選聘高校畢業生從事科研項目輔助研究、實驗（工程）設施運行維護和實驗技術、科技成果轉移轉化以及學術助理和財務助理等工作。在促進高校畢業生就業的同時，深化科技管理體制改革，構建與國家科技計劃實施相匹配的專業科技支撐隊伍。隨著一系列政策的出臺落實，科研財務助理隊伍將不斷發展壯大，迫切需要加以規范和引導，以實現對國家科技創新體系的專業化輔助支撐。

二、科研財務助理工作現狀

科研財務助理制度出臺后，在科技部門的大力推行下，國家重大科技項目基本在立項階段就設立了科研財務助理崗位。科研財務助理根據項目負責人的安排參與項目立項階段的預算編制，執行階段的預算控制與調劑、經費撥付與支出報銷、年度預算執行報告編報，綜合績效評價階段的結題審計、評價材料準備，以及項目研發過程中資料檔案的收集整理、各類會議的組織與服務保障等工作。在項目各參與單位之間、科研人員與內部管理部門之間建立橋梁和紐帶，分擔事務性工作，獲得了項目團隊的認可。

在相關政策出臺初期，科研財務助理主要由項目組內的在職人員、退休返聘人員或在讀研究生兼職承擔。近年來，隨著勞務派遣用工形式的引入，一些科研任務重、事務性工作多、人手相對不足的項目團隊開始嘗試聘用勞務派遣人員專職擔任科研財務助理，或者由幾個規模稍小的項目團隊聯合聘用勞務派遣人員擔任科研財務助理。由于勞務派遣人員不占單位用人指標、機制靈活，又有相應的項目經費支持，已經成為科研財務助理隊伍的重要新生力量。

科研財務助理為項目團隊提供的科研輔助服務工作對項目團隊起到了支撐作用，但是從專業管理機構以及單位內部的監督檢查工作中不斷暴露出來的項目資金到位與撥付、會計核算與資金使用、預算執行與調整方面的問題，也反映出現階段科研財務助理整體服務能力和水平距離專業化服務的目標存在較大差距。

三、科研財務助理工作存在的不足

通過對相關問題的調研與分析，本文認為項目承擔單位的監管、項目負責人的責任意識和科研財務助理的勝任能力三個方面是影響科研財務助理工作效果的關鍵因素，找到其中存在的不足，可以為科研財務助理工作的改進提供有益借鑒。

（一）項目承擔單位管理缺位。承擔國家科技項目較多的大學、科研院所和大型國企，內部控制環境較好，有牽頭責任部門參與日常管理并定期組織相關業務培訓，科研財務助理隊伍穩定、服務效果總體較好。較少或首次承擔國家科技項目的中小型企業以及內控環境薄弱的事業單位在科研財務助理工作相關的內部機制、激勵措施、服務協議簽訂、項目組間協調以及助理人員信息管理等方面管理缺位，導致科研財務助理隊伍專業能力、服務能力普遍偏弱。（1）管理機制不健全。一些項目承擔單位尚未建立與科研財務助理工作密切相關的選聘、崗位職責、培訓考核與激勵等管理機制，科研財務助理完全由項目負責人進行日常管理，沒有歸口管理部門牽頭組織對項目負責人進行相關政策宣傳、對科研財務助理實施有效監管，或者雖然出臺了相關制度但未得到有效執行，管理部門對科研項目相關政策的把握能力不足，對科研財務助理缺乏有效的組織與引導。（2）福利負效應。有些項目承擔單位將科研財務助理作為解決或照顧職工家屬就業的首選崗位，造成財務助理政策水平和專業水平不足、參與實際工作的意愿不強、服務能力差，限制了單位科研財務助理服務總體水平的提升。（3）服務協議簽訂不規范。項目組與勞務派遣身份助理簽訂的服務協議內容不完整、權利與義務不明確，與在職、退休返聘或在讀研究生身份的助理不簽服務協議，僅憑口頭約定，缺乏對科研財務助理進行日常管理和考核評價的依據。（4）項目組各自為政。助理人員有在職、退休返聘、在讀研究生和勞務派遣等多種身份，服務方式也分專職和兼職，管理部門不能根據現實情況實施統籌協調與指導，項目組各自為政。不同項目組科研財務助理的服務質量和效率參差不齊，薪酬差距懸殊。（5）底數不清。管理部門不了解科研人員對助理崗位的實際需求，不掌握在聘科研財務助理的存量和變動信息，無法有效控制人員規模，無法為科研人員提供優質的科研財務助理，更不能有針對性地開展崗前與后續業務培訓、日常監管及考核評價工作。

（二）項目負責人責任意識淡薄。項目負責人在規則意識、監管責任、經費與任務協調、助理人員的穩定與發展等方面的責任意識淡薄，不僅會影響項目經費管理和使用的規范性，還會在一定程度上制約科研財務助理的成長進步。（1）規則意識不強。一些項目負責人規則意識不強，對國家、上級部門和本單位出臺的制度存在抵觸情緒，認為制度約束帶來諸多不便，不愿意主動了解并帶頭執行相關制度，從而對科研財務助理依規辦事存在消極影響。（2）監管責任缺失。有的項目負責人不清楚自身在經費使用方面的主體責任，片面地認為按要求設立了科研財務助理崗位，經費開支有單位財務部門審核把關，自己無需投入過多精力。當經費撥付和使用方面出現問題時不積極協調解決，對科研財務助理的日常工作疏于監管，增加了項目資金的風險隱患。（3）預算執行與研發工作脫節。有的項目負責人認為科研財務助理不必了解項目研發目標和實施進展情況，只需服從安排完成請款報銷和一些日常服務即可，導致科研財務助理工作盲目、被動，無法合理判斷經費開支與任務的相關性，沒有條件歸集項目研發過程中與經費支出相關的、特別是重大支出決策過程的佐證材料，不能盡早發現超預算情況從而及時辦理預算調整審批手續。（4）助理崗位人員不穩定。有的項目負責人隨意指定項目組內或組外人員經手辦理項目支出報銷手續，甚至在關鍵的階段檢查和結題驗收環節，才臨時指派一名工作人員作為科研財務助理應付現場工作，由于不了解項目經費的批復和使用情況，臨時助理無法進行有效溝通，嚴重影響現場工作成效。在助理人員崗位發生變動時，不組織辦理交接工作，造成項目過程性資料遺失或損毀，對后續工作造成不利影響。（5）不關注科研財務助理的發展。年輕的科研財務助理、特別是勞務派遣身份的助理更關注自身的職業發展空間和薪酬水平，他們渴望良好的工作和職業發展環境，愿意在服務項目的同時實現個人發展目標。然而，項目負責人普遍只關心眼前的服務，不關注科研財務助理的職業發展，也極少鼓勵科研財務助理有計劃地提升服務技能，導致科研財務助理的歸屬感和發展動力總體不足。

（三）科研財務助理勝任能力不足。（1）政策水平低。有的科研財務助理不了解國家在科研項目和經費管理方面的政策要求，不熟悉單位內部相關的具體規定。在日常工作中，不注重提升對受托辦理業務政策相符性的判斷能力，認為只要按照項目負責人的安排開展工作就算完成任務，是否符合規定由管理部門把關。由于政策水平有限，工作中失誤不斷、效率低下，沒有能力協助項目負責人及時發現并規避潛在風險。（2）服務意識差。有的科研財務助理認為自己是項目組的輔助人員或編外人員，缺乏融入團隊的積極性，不能主動圍繞項目組的研發工作提供力所能及的服務，在日常工作中消極被動。（3）業務能力弱。有的科研財務助理把辦理支出報銷手續當主業，對所服務項目團隊的研發業務缺乏必要的了解，不關注項目預算執行和檢查驗收相關的業務要求，不能從日常工作中吸取教訓、積累經驗，業務能力有待提高。（4）發展愿望不足。一些科研財務助理缺少對自身職業發展的長遠規劃，不能站在更高的視角看待科研財務助理工作的價值并結合自身的專業背景和發展愿望開展有計劃的崗位技能提升，失去和項目團隊共同鍛煉成長的機會。

四、改進措施

新形勢下做好科研財務助理工作，需要項目承擔單位、項目負責人和科研財務助理三方共同努力。項目承擔單位作為科研項目和資金管理、科研誠信建設的責任主體應建立健全管理制度，為規范科研財務助理工作創造良好環境。項目負責人作為科研項目和資金執行的責任主體以及科研誠信的踐行者，應自覺關注并帶頭執行各項規定，帶領團隊成員嚴格履行項目任務書（合同）和預算書的承諾，為科研財務助理提供有利的工作條件，確保國家的項目資金用得好。科研財務助理應嚴格執行國家和單位的各項制度，盡職履行受托責任，在服務項目研發工作的同時不斷提升崗位勝任能力，在探索專業化服務的實踐中實現自身價值。

（一）項目承擔單位加強統籌管理。（1）建立并完善內部制度。制定科研財務助理內部管理制度，明確管理部門、項目負責人和科研財務助理的崗位責任，規范選聘、服務、培訓與考核管理，疏通經費渠道，嚴明獎懲。持續跟蹤、評價制度執行情況，及時修改完善。（2）合理布局科研財務助理人員結構。一是綜合各類項目的現實需求，制定單位科研財務助理隊伍的長遠發展規劃，合理布局助理人員結構，建立長短結合、專兼互補、分級管理、有序流動的專業化科研財務助理隊伍。二是創造條件留住有能力的助理作為長期人力資源，適時補充短期助理培養新生力量。根據項目團隊的任務量和資金規模合理配備科研財務助理，為重點項目或團隊配備專職助理，鼓勵中小規模項目或團隊聯合聘用專職或兼職助理。三是根據考核結果和工作年限對助理實施分級管理，按級設酬，形成良性驅動發展。有效利用考核結果，建立優秀晉級、不合格淘汰機制，實現人員的有序流動。四是建立并有效維護單位的科研財務助理信息庫，為科研人員選聘助理提供優質人力資源保障，為管理部門實施有針對性的管理、培訓和考核創造有利條件。（3）規范崗位服務協議簽訂。事前約定科研財務助理的工作任務、薪酬、聘用周期、出勤要求、考核標準、激勵措施、違約責任等具體內容，規范簽訂崗位服務協議，作為日常管理和考核評價的依據。（4）組織面向項目負責人和科研財務助理的業務培訓。國家或單位出臺新政策后，歸口管理部門應及時組織面向項目負責人和助理的政策解讀與操作培訓。對科研、財務、審計等部門在日常監管工作中發現的共性問題，及時組織相關的案例培訓。通過持續不斷的政策與技能培訓，強化科研人員的規則意識，培養科研財務助理逐漸養成從每一筆經費支出計劃開始直到財務報銷結束全過程都能規范操作的良好工作習慣，從源頭上降低項目的資金風險。（5）實施崗位績效考核。以崗位服務協議為依據，由歸口管理部門定期組織對科研財務助理的崗位績效考核，將考核結果記入科研財務助理信息庫，作為確定職級、薪酬和續聘的依據。

（二）項目負責人提高責任意識。（1）關注并帶頭執行政策。項目負責人應自覺關注國家和單位出臺的各項政策，在項目研發和經費使用過程中帶頭執行制度，在團隊內部營造守約誠信的工作氛圍。嚴把項目經費支出和合同簽訂審批關口，督促科研財務助理依規辦事。（2）提供必要的工作條件。向科研財務助理提供項目任務書（合同）和預算書等立項相關資料，作為預算執行的依據。創造條件讓科研財務助理了解項目研發過程并適當參與涉及研發工作任務或技術路線調整等關鍵節點工作，確保預算執行始終圍繞研發活動開展，有預算調整需求及時辦理調整審批手續。（3）加強日常監管。對科研財務助理的日常工作進行有效監督和管理，隨時關注團隊成員和管理部門對科研財務助理工作的評價和建議，督促科研財務助理勤勉工作。鼓勵科研財務助理積極融入項目團隊，充分發揮主觀能動性，協助開展項目經費支出的事前和事中控制。（4）鼓勵技能提升。項目負責人除了帶頭并支持科研財務助理規范經費的管理和使用外，還應督促和鼓勵科研財務助理參加相關培訓，加強對首次承擔或內部控制相對薄弱參與單位科研財務助理的技術指導，在單位政策允許的條件下為科研財務助理提供時間和經費方面的支持，促進其提升服務技能。引導科研財務助理發現問題不回避，及時改正并規范后續管理，在確保助理對本項目經費的整體服務效果的同時，還能協助共同參與項目單位的助理提升服務能力，為后續進一步合作創造有利條件。（5）保持人員穩定。根據項目組的現實需求和發展規劃選聘適合的科研財務助理，并盡量保持人員相對穩定，發生必要的崗位調整時，及時組織辦理工作交接手續。安排原助理將項目和資金相關的資料整理歸檔，編制移交清單，移交給新助理，并就重要或未辦理完成的事項進行詳細說明。

（三）科研財務助理敬業盡職。（1）規范履職。按照崗位服務協議約定履行職責，服從項目負責人管理，根據項目負責人的授權辦理經費收支手續，確保項目經費的使用符合規定，為項目提供基本的輔助支撐服務。熟悉國家和單位內部各項政策并向團隊成員做好宣傳解釋工作，在服務過程中嚴格遵守規則。對受托辦理的重要業務充分調研、謹慎操作，把履職風險降至最低。（2）積極溝通。與項目負責人和團隊成員密切溝通，做好服務保障工作。與管理部門積極溝通，確保工作質量和效率。與合作單位的助理持續溝通，為項目負責人及時傳遞、收集研發任務和預算執行相關的資料與信息。（3）主動服務。定期統計預算執行數據，對照批復的預算分析執行情況，為項目負責人提供決策參考依據。在日常工作中不斷總結提高服務質量和效率的有效做法，隨時收集項目研發過程中形成的文件、數據和圖片等資料，整理后分類存檔，為項目后續研發和驗收總結工作積累資料。（4）提升技能。除了在實踐中不斷積累工作經驗外，還應熟練掌握統計分析、圖形制作等軟件，不斷學習與項目團隊業務相關的財務會計、項目管理、工程管理等專業知識，注重利用檢查、驗收和培訓等機會向專家和同行學習，為項目提供較為專業的支撐服務。根據個人愛好和興趣特點制定職業發展規劃，穩步提升崗位勝任能力，為將來承擔更重要的工作打好基礎。