標準化后評價體系落地執行的探索與實踐

何一鑫

（中國華電科工集團有限公司，北京 100160）

一、引言

投資項目后評價是項目投資管理工作中最后執行的步驟，它以反饋控制理論和可持續發展理論為基礎理論，是在項目經過短/長期的運營后，通過后評價將項目的決策過程、實施過程以及建成后的經濟效益、社會效益、環境效益等與項目的第一階段，即項目最初決策時制定的目標，進行對比分析，通過對實際投資建設和可行性研究產生差異的原因進行分析，從分析結果中找出和總結對項目預期效果產生影響的主要因素，歸納、總結、分析這些因素，并將最終的論證結果反饋給決策者和執行者，以實現對公司在投資管理和規劃決策方面的優化，不斷提高公司的投資水平，并實現公司投資效益的增長。

二、以往項目后評價遇到的問題

后評價管理是指通過采用標準化模板對建設項目的前期工作、具體實施情況、營運狀況進行全面的、系統的、規范的評價，根據評價結果對預計情況和實際情況作比較分析，以此衡量和分析二者間存在的差距，并找到項目實際情況與項目預計情況出現差異的原因［1］。同時對預測和判斷結果正確與否作精準校對，確認無誤后思考是否達成建設目標、檢測項目的合理性和完成效率，并分析其原因，從中提煉出有益的經驗，從造成實際情況和預計情況出現差距的原因中吸取教訓，為之后建設項目的改進工作提供決策、設計、施工以及管理等方面的經驗和教訓，讓提出的對策和措施能更符合建設項目的實際運營情況，以實現后評價管理水平的提升。

在以往的后評價中，往往因項目資料未存檔導致后評價收資時間較長，后評價工作不能如期開展，或者在后評價收資階段，項目公司提供的資料不能滿足項目后評價要求，增加了補充提資環節，延長了后評價工作的完成時間。更有各項目自評價內容不夠具體、全面，沒有充分了解建筑工程項目的整個施工流程，沒有熟練掌握評價方法，不懂哪種建筑工程項目選取哪一類評價方法，造成評價方向和結果的錯誤，從而使后評價的評價價值喪失。因為沒有充分明確后評價工作的主要內容和目標，使后評價小組在評價建筑工程時出現資金、資源評價不準確，預期成本以及支出與實際成本及支出的計算存在一定偏差，對項目的費用計取形式缺乏科學規劃等若干種問題，這些問題降低了后評價工作的精確性，進而為后續工程改進管理的順利實施帶來大量風險，不能為后評價工作提供準確的數據。此外，也有因后評價項目負責人不同，導致后評價報告結構形式千差萬別，不夠統一的情況。

三、標準化后評價體系的建立

一般而言，后評價工作是否科學合理，直接影響后續項目的正確與否，只有正確的后評價結果才能為后續項目改進提供支持，同時增強之后項目的高效性，從而有效促進公司高質量發展，最大化地利用資源，并以此為基礎完成對后續項目資金資源的合理化分配［2］。

在項目投產運行之后，后評價工作有著較為復雜的內容，包含了數量眾多的數據信息和經驗分析，整體的評價體量相對較大，必須依賴土工工程師、管理人員、市場人員、造價工程師以及技術人員等多方面的協同合作。利用自身的專業知識以及豐富的實踐經驗做好工程后期的評價工作，保證數據信息的可靠程度和精準程度，這樣才能讓后評價工作的作用得以發揮，為后續工程項目的順利開展夯實基礎。

項目工程環節有著數量眾多的不可控因素，在進行建筑工程后評價時，后評價小組不但要明確可控因素的走向，還要根據這些因素帶來的影響判斷后續改進項目中面對不可控因素時的成本投入數量，以此為基礎完成對項目未知方面的評估。后評價小組根據設計圖紙、成本定額、費用定額等部分概略統計得出的不精確收支數據也會產生影響。要認真閱讀和研究招標文件，檢查招標文件的內容和工程量清單是否匹配，檢查工程建設中投入的特殊材料和設備，綜合考慮工程的施工環境、施工現場條件等因素，盡可能確保評價計算更加準確，并分析工程建設中未知因素的管理可行性，從而讓后續項目的質量改進得到保障，避免重復出現項目管理問題。

為了能解決后評價工作中存在的問題，要進一步加強項目后評價工作的體系建設，更快更好地完成后評價工作，使后評價工作成果能貼近現場、找準要害、取得實效，進一步提升后評價工作的質量［3］。根據項目的類別，對后評價工作實施七個標準化以規范項目后評價工作，初步形成以項目經濟評價為主線、以投資控制和運營效益為關注重點的標準化后評價工作模式。

（一）后評價準備工作標準化

每年年初，結合公司近期重點戰略方向、業務和市場，本著有重點、分層次、以點帶面逐步展開的原則，篩選當年的后評價項目。確定項目后，召開后評價工作啟動會，明確工作責任人，成立后評價工作組，確保參與人員的固定性。

（二）后評價收資清單標準化

后評價工作組按照項目類別提出收資清單。收資清單包括通用和專用兩個部分。通用收資模板包括項目基礎材料、建設實施資料、生產指標資料、技經資料及環保資料等常規文件。收資提綱專用部分可根據項目的實際情況由各專業在計劃時間內提出，專用部分要充分體現各項目的特點。評價人員明確建設單位和施工單位采取的資金資源審計方式，逐一審查其審計過程，探尋其中存在的問題并及時指正。同時還要對現場工作內容和工作量進行二次審核，以此保證建筑工程全過程有著較強的規范性。

（三）自評價報告標準化

項目公司根據項目自查情況完成自評價報告編制工作，并提交后評價工作組。自評價報告要按照自評價報告模板格式編制，包括但不限于項目概述、項目實施過程總結與評價、項目技術水平評價、項目投資及效益情況分析、主要結論、經驗教訓和改進措施及建議、文件資料清單及表格等。在模板中詳細說明各部分內容如何編制。

（四）后評價過程標準化

后評價小組做好后評價制度的檢驗，進一步核實項目建設信息有沒有及時反映到后評價制度中，具體涵蓋了設備信息、材料信息是否與后評價現象、現場采購保持一致，模型有沒有正確反映現實數據，模型是否體現了工程變更等，以夯實項目有序推進的基礎，同時也為項目竣工后提供完整有效的資料。

在項目公司完成提資，且后評價小組閱研自評價報告和項目有關資料后，召開專家組會議，對資料中發現的問題進一步核實，進一步溝通重點關注的問題，對需要補充說明的問題提出補充清單，同時形成項目現場調研方案。后評價工作組擇期到項目現場調研、核證，確保資料準確并進一步了解情況。根據現場調研情況，工作組在項目現場與項目負責人對相關工作進行詳細溝通，并提出補充資料清單。后評價小組人員根據資料清單對后評價組織設計進行審核，核實工程項目后評價的技術標準、設計要求等文件。

為保障項目質量評價的有效性，后評價小組可以利用現代化技術，展示三維圖形，模擬關鍵復雜節點的動畫，進而便于后評價小組發現、分析項目中存在的重難點問題，并找出催生這些問題的主要原因。依托資料清單，根據不同的時間節點，整理出完整的項目建設時間線，直觀有效地反映整個項目的竣工狀況和施工技術，進而分析項目存在的各種風險和問題，并結合這些問題修改、調整公司之后項目的決策規劃。后評價小組基于四維模型加上資源投入信息，可得到五維后評價模擬，從而更直觀、準確地對項目進行后評價。

（五）后評價工作方法標準化

后評價工作方法多樣，有邏輯框架法、對比分析法、成功度分析法等等。結合公司項目特點，比對各種工作方法的優劣勢，最后綜合采用對比分析法和經濟效益分析法，將動態指標與靜態指標作為分析建設項目的主要指標，將定量分析和定性分析作為建設項目的主要分析方法，將已經獲得批準的有關建設項目的可行性研究報告和投資決策意見作為該項目的分析基礎，從項目建成后產生的實際效益進行后評價，將之與預期投資目標作比較，從比較中看項目建成后實現了多少預期投資內容，根據比較結果對建設項目具備的可持續發展能力加以評估。

（六）后評價報告編制標準化

結合現場調研情況以及完備的收資材料，開始后評價報告編制工作，同時向后評價工作參與單位征詢正式評價意見，如在水處理工程或電力工程等工程項目中，除了常規的審計內容，還需要采取科學的計量方法對水處理量和電力輸送進行計量，這些部分關系到工程的實際收益。為此需要結合建筑工程的具體特性制定報告編制模板，常規的報告內容標準化模板有項目概況、項目實施過程總結（包括前期準備、建設實施、項目運行等）、項目效果評價（包括技術水平、財務及經濟效益、社會效益、環境效益等）、項目目標評價（包括目標實現程度、差距及原因、可持續發展能力等）、項目結論和建議。報告經公司決策部門審定后印發。

（七）標準化應用成果

后評價工作的成果是整個項目投資閉環管理的最后一步，是投資、財務、法律、審計等部門開展相關工作的參考標準，也是被評價單位根據后評價報告提出的問題進行修改的重要資料，更是在策劃新投資項目時，參考同類后評價結論，規避風險的重要依據。

四、實施效果

標準化后評價工作的開展，使后評價工作取得了長足的進步，通過比較投資預期目標和建成后實際成果的差異，對項目建設的主要經驗和教訓進行了深刻總結，并對項目的改進提出了相關建議，使后續項目的開展能更符合最初決策階段的規劃和預測。

（一）促進了后續投資建設項目基建管理水平的提高

通過規范化的后評價體系，對已經建成投產項目的實際情況進行全面的分析研究，深刻總結項目管理的先進經驗和教訓，促進了后續投資建設項目的基建管理水平的提高。

（二）促進了后續投資項目決策科學化水平的提高

項目決策前評估為項目投資決策提供依據。前評估中做的預測是否正確，需要項目建設的實驗來檢驗，需要項目后評價來分析和判斷。通過建立標準化的項目后評價制度和科學的評價方法體系，一方面可對前評估工作進行核查，增強前評估人員的責任感，努力做好前評估工作，提高項目預測的準確性；另一方面可以通過項目后評價反饋的信息，及時糾正投資建設項目決策中存在的問題，從而提高后續投資項目決策的科學化水平。

（三）促進投資建設項目高效運營，提高建設項目的經濟效益和社會效益

在標準化的后評價體系下，通過全面總結項目運營過程中存在的問題，提出切實可行的改進措施并及時整改，促進了投資建設項目的高效運營，提高了建設項目的經濟效益和社會效益。

（四）促進了日后基建投資項目投資程序的合規、合法性

通過對后評價收資的標準化，進一步加強了對投資程序過程文件的核查，能及時發現問題，便于后續項目借鑒，增強了日后基建投資項目投資程序的合規、合法性。

（五）大大提高了后評價工作的效率

通過對后評價工作進行標準化管控，縮短了后評價收資及評價的時間，大大提高了后評價工作效率。

（六）提高類似項目的投資決策科學化水平

在對歷年投資項目進行后評價研究的基礎上，梳理總結同類或者同區域項目的共性問題及經驗教訓，將后評價成果作為規劃制定、項目審批、投資決策、項目管理、績效考核的重要依據。決策層在考慮新投資項目時，能參考過去同類項目的后評價結論，有效規避風險，使其投資建設更加規范、理性。被評價項目通過后評價工作發現問題，可進一步明確需要持續改進的重點領域和主要內容，推進管理提升、降本增效取得效果。

五、結語

通過標準化管控后評價的全過程，實現了投資項目從投資決策、建設管理、商業運營到后評價的閉環管理，對進一步提升投資項目論證決策和實施水平、推動投資監管體系進一步完善，以及減少投資風險、提高行業競爭水平具有重要意義。