現金流管理應用在地勘企業成本管理中的作用

付冬梅

（內蒙古礦業開發有限責任公司，內蒙古 呼和浩特 010000）

一、引言

地質勘查業在我國屬于比較有特色的行業，它具有投入大、風險高，且投入與產出不成正比等特點。多數地勘企業屬于事業單位，因此其容易忽略市場化的作用。我國實行社會主義市場經濟機制，推行在市場中自由競爭，因此企業會面臨更大的挑戰。企業只有充分發揮控制成本的優勢，獲得更大的利潤空間，才能不被市場淘汰。目前，一些地勘企業認識到了成本控制的重要意義，合規的成本控制不僅能幫助企業節省資金，在現金流管理方面還可以優化、完善現金流管理制度體系，保證企業內資金流轉得更加穩健，從而達到降低企業生產成本、提高企業經濟效益的目的，這會直接影響到企業的生存、發展以及市場競爭力。

二、現金流的意義

如果一個企業要想實現自身的發展目標，就應該重視現金流的作用，在日常的經營與發展中不斷加強現金的流動，因為現金流是企業發展的重要載體，源源不斷的現金流能夠持續為企業的發展提供動力。現金流對企業發展的意義主要體現在以下三方面。

（一）有助于企業科學決策

企業的現金流能夠為企業的科學決策提供重要依據。目前我國的現金流核算采用的是收付實現制，它的一個重要優點在于能夠保證企業的日常現金運作與會計報表保持一致，這樣一來，企業的各種能力，如資金周轉能力、支付能力等，都能通過企業的現金流體現出來，為企業高層領導制定決策提供科學合理的依據。

（二）有助于優化財務結構

良好的企業現金流能夠起到優化財務結構的作用，企業的高層領導可以通過對現金流的調控達到控制財務的目的，為企業打造一個良好的財務內部環境；還可以采用一定的整治手段處理企業的利息及負債率等，從而合理地利用企業資源，并對資源進行高效轉化，進一步增強企業的盈利能力。

（三）有助于打造良好的融資環境

企業的現金流對企業的融資環境具有重要影響，企業的資金來源主要表現為企業的凈增值狀況，這在一定程度上也代表了企業的融資能力，是企業實力的一種體現。企業的現金流量可以通過表格具體形象地體現出來，這也是企業財務管理中的重要部分，現金流表能真正呈現企業的各項指標，為企業的投融資提供正確的數據參考，幫助企業高層領導制定科學的決策戰略，為企業打造良好的融資環境，增強企業的貸款能力，促進企業發展。

三、地勘企業現金流管理的問題

隨著國民經濟的快速發展，我國國民經濟建設也更加深入，各行各業的發展也因此受到了影響。面對當前的經濟環境，企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，就應該提升服務和產品的質量，確保服務、產品的價值能夠真正滿足企業的利潤需求，應當重視成本管理，采用多元化的手段提升成本管理水平，為企業的經營與發展提供保障。

（一）企業利潤率下降，現金流減少

在國內市場經濟迅速發展的環境下，地勘企業穩健向前發展，但是市場競爭環境更加激烈，目前地勘企業管控制度也在逐步完善，在各項業務運作中，都要求工程人員遵守企業規章制度。此外，在項目招標中，最常見的是以低價方法中標，由于低價中標項目價格低，企業的盈利空間被壓縮，也加劇了地勘行業的競爭。由于地勘項目通常是施工時間長、對工程質量要求高的項目，這也容易抬升企業運營成本，進一步增加公司控制資金的難度，容易導致公司運營壓力加大，盈利能力下滑。

（二）施工成本增加，現金減少

經濟發展、通脹系數上升給地勘企業帶來了巨大的運營壓力。在項目收入中，外界工程材料價格上漲，會給企業帶來更大的成本運行負擔，同時，工程人員費用上漲，也會加大運營壓力。由于地勘作業現場遠離市區，常處于偏遠的山區等地，作業環境比較復雜，企業為了激發員工工作熱情，會給員工發放津貼，工資比較高，一些特殊的崗位還會發放相應的資格證書，有些地勘企業還會幫助員工繳納工資保證金，這些都會給企業帶來更大的成本壓力、運營挑戰，還會增加資金控制難度。

（三）企業管理不夠規范，現金支出較多

一些地勘企業內部的運營工作混亂，導致單個項目成本上升，給企業帶來了極大的運營壓力。從一些地勘企業的經營現狀來看，其施工組織安排常常缺乏合理性，并沒有對現場工作進行合規的管理，這很有可能造成項目安全事故，增加額外的作業成本。此外，一些野外施工場所存在很大的安全隱患，為了規避這些隱患，需要投入更多的運營資金。

（四）企業融資能力偏弱，資金短缺

由于地勘企業運營時占用資金較多，一些地勘企業融資渠道較窄，企業融資能力偏弱，在銀行獲得貸款的難度大。同時，由于當前外部環境的影響，我國金融機構為了維持自身的發展，不得不采取收緊放貸的措施，而對于地勘企業來說，來自社會的投資也會因此銳減。一些實力雄厚的大企業為了保證自身的持續發展，會不斷加大投入力度，甚至會采取擴張型的投資戰略，但是從整個行業的發展現狀以及與別的行業的對比來看，地勘企業的融資能力明顯偏弱。

四、地勘企業現金流管理的應對策略

（一）重視項目的考察，選擇優質項目

在地勘項目執行前期，需要做好項目的調研考察工作，充分了解項目發包商的實際能力，包括發包方的實際資金狀況、企業信用和項目運作方式等。在項目投標時要綜合考慮多方面的因素，不能為了得到項目而一味地壓低價格。企業應結合項目實際狀況投標，努力爭取合適的項目，為企業發展打下堅實的基礎。此外，還要進一步拓寬項目資金來源，拓寬公司的融資渠道，選擇優質的項目進行投標，以保障企業的現金流動更加穩定。

（二）提高員工成本管理能力

領導對成本管理是否重視直接影響成本管理的實施效果。一方面，許多地勘企業的領導對成本管理的重要性認識不足，關注點主要放在生產等能夠直接帶來經濟效益的部門，忽視了對成本的管理。另一方面，錯誤地認為成本管理就是對企業的各項支出進行嚴格把控，以節約為目的，不講究方式方法，這些觀點都是不正確的。成本管理不僅能給企業帶來直接的經濟效益，還能為企業的發展創造更多的價值，它并不單純指節約成本，而是講究一定的技巧，利用技巧對成本實行管控，從而達到事半功倍的效果。因此，企業的領導要加強對成本管控的重視，及時轉變自己的觀念，更新自己的知識體系，引入現代化的成本管理方法，與兄弟單位進行交流與合作，在更新觀念的基礎上，制定一定的管理措施，建立專業的成本管理部門，組織一批專業的成本管理人員，全面落實成本管理的相關制度，促進成本管理的有效實行。同時，工程項目實施離不開工程人員，地勘企業要加強對工程人員的成本管理培訓，提高其專業技能，還要制定一定的管理機制和人員的獎懲措施，以降低勘察作業成本和企業運營成本。此外，想要實現企業內部經營利潤最大化，還要編制合理且詳細的計劃，組織施工人員按技術作業。各部門之間要密切聯系、相互合作，及時處理問題，對工程材料做好合理標記，工程現場的人員進出要合理登記［1］。

（三）開辟多元化的融資渠道，提高資金的利用效率

對于當前的地勘企業來講，主要的問題是現金流短缺，使得一些優質的項目因為沒有足夠資金的支持而處于擱置狀態，許多有價值的科研項目也由于資金問題而停滯，因此地勘企業應該按照自身當前的發展規劃和償還能力確定融資的規模。如果只是從銀行貸款融資，難以從根本上解決地勘企業當前的資金短缺問題，因此要擴大融資的規模，通過產權交易、合資等多種形式開辟企業的融資渠道，同時還要降低資產風險。因此，地勘企業要進行結構調整，通過投資降低企業的負債率，進而降低企業的資產管理風險。一方面，要樹立適度負債的經濟理念，充分發揮財務的杠桿作用，在管理資金方面要做到動態平衡，以確保地勘企業重要項目的有序推進，從而確保地勘企業日常經營活動的持續進行。還要盡可能多地增加資本性的支出，以多樣化的資本持續優化資本結構，從而增加地勘企業的整體經濟效益。另一方面，地勘企業要想提高資金的有效利用率，必須對企業資金進行管控，要管控好資金，制定資金管理機制，集中采購施工材料，然后發放給各個項目，此舉可以節約企業內部生產資金，拓寬企業盈利空間。此外，企業要利用資金合理控制預算，對于超出預算的項目，要及時駁回，還要增強項目負責人的資金管理意識，加強對項目建設資金運營的監督。

（四）注重節流

第一，培養全員的成本意識。在企業現金短缺期間，管理者應將工作重點放在增收上。地勘企業之間的競爭激烈，因此要想在短期內實現增收的難度較大，企業內的節流難點應落在日常運營工作上，而員工就是其中重要的一環。企業必須增強自身的成本控制能力，加強成本管理。企業的收入不僅要支付項目運營成本，還要納稅，所以需要培養員工的成本意識，將節約企業成本的責任落實到企業每位員工身上。

第二，對成本進行科學分類。地勘企業的運營費用大致可以分為固定費用和變動費用。固定費用是每天都需要支出的，如租金、水費、電費、辦公費、設備費等。固定費用在企業存續期間都會存在，在長期支付固定費用后，就會形成固定模式。工作人員要檢查固定費用長期支付模式的合理性，確定其是否需要加以調整。如果企業內部的各項業務開支水平都是合理的，那么就可以將固定費用支付模式保持下去，同時企業需高度關注固定成本是否合理，分析其是否還應作出調整［2］。變動費用包括車輛費、電話費、招待費，相比于固定費用，變動費用具有更強的可靠性。當現金流出現困難時，企業就可以適當縮減變動費用，壓縮成本，應對企業的資金危機。

（五）提高企業現金收支管理水平

第一，增強應收賬款管理。對客戶展開信用調查，結合客戶信用等級制定不同的收款政策：對于信用度較高的客戶，可以適當延長收款時間；而對于信用度較低的客戶，要重點關注，保證能及時收回款項。將未到期的應收賬款抵押給銀行，通過抵押部分應收款項，減輕應收賬款帶來的負擔，也能減少企業的壞賬損失，優化企業的財務結構。

第二，資金流量管理。嚴格管控企業的收入賬戶，保證從其他企業收回的資金都進入收入賬戶內，對此環節要加強監管，堅決杜絕在企業內部出現小金庫項目。還要進一步加快資金的回收速度，避免出現資金流動過慢的問題。制定靈活的資金流量預算及收支計劃，保證做好精準的資金調度，定期將資金從收入賬戶劃轉至支出賬戶，使賬戶內部的資金占用量處于較低的水平。

（六）加強對現金付款的管理

要保證企業的現金流出和流入暢通，使用電子支付代替傳統的現金支付。電子支付相比傳統的現金支付，支付方式更加靈活，不受銀行上下班時間的影響，可以隨時支付，并且能將客戶的匯款信息同步到資金系統內。資金支付時間縮短后會造成信息滯后，容易使賬款的數據信息發生更改，但是其能縮短賬戶的收款浮動期，從而降低收款的成本，使收款成本更容易管控，進一步提高預測的精度［3］。

（七）重視績效管理

通過績效考核對工作人員成本控制結果進行獎勵與懲罰，結合成本管理的責任、權力與利益，充分調動各個部門人員的工作積極性及責任心，對先進部門以及工作人員給予適當的獎勵，開辟全新的效益提升路徑。通過績效考核，對成本考核的范圍進行明確，助力成本管理工作的層層分解與落實，真正實現從指標考核到非指標考核的轉變，形成系統化、經常化及固定化的成本管理考核體系。

五、結語

當前，我國市場經濟正處于高質量發展階段，對地質工作也提出了更高的要求。在未來，地質事業將迎來新的發展，地勘企業應該盡快明確自身定位，打造一支高質量的人才隊伍。掌控好企業內資金流動的總體情況，制定完善的現金流管理制度。站在客戶角度加強成本控制，加強對投資、項目建設等各項資金流轉的管理，以保證企業更加穩健地發展。