財務共享模式下企業風險管理分析

王靈基

（云南能投財務服務有限公司，云南 昆明 650000）

一、引言

財務共享模式是一種新型的管理方式，可以全面提高財務工作的處理效率，同時還能提高財務信息質量，推動企業戰略的實施，提高經營效率，在現代大型企業管理中，發揮著關鍵性的作用。應用財務共享模式，企業可以較好地滿足現階段經濟形勢變化的需要，更好地規避實際經營過程中的經濟風險、稅務風險等，提高財務管理質量，促進企業持續發展。尤其是集團性質企業，運用財務共享模式，可以全面促進企業戰略規劃的執行，提高企業管理效率，降低由于規模擴大而提升的運營成本，有效改善企業管理現狀。財務共享模式進一步發展，對于集團性質企業來說，可以持續減少財務處理成本，提高成本投入和產出比，增加企業經營效益。但由于財務共享模式是新型管理模式，實際運用時極易受企業發展階段、內部組織結構、企業文化及管理理念等影響，存在較強的不可預知性，同時也存在大量的風險。

二、財務共享模式

財務共享模式，是基于信息化的深入發展，利用信息技術和互聯網，對企業內部財務活動進行集中、標準化處理的一種模式。應用財務共享模式能夠完善企業組織結構，立足于市場，結合企業的發展階段和經營管理需求，對財務處理流程進行規范，對之前的財務基礎工作及控制工作進行統一處理，持續提高財務處理效率，促進財務管理升級。與此同時，執行財務共享模式，還可以讓企業的財務工作從原來的核算型會計發展成管理會計，有利于促進財務管理水平的提升。引入財務共享模式，還可以幫助集團性質企業深入發展，可以全面增強企業戰略競爭力，實現企業規模的擴張。財務共享模式是現代大型企業集團提升管理能力的重要手段，有利于規范企業財務管理，強化企業內部控制措施，提升財務信息質量，促進企業高效健康發展。

現階段我國企業應用財務共享模式，可以全面實現財務職能的轉變，完善財務管理的戰略制訂，明確財務目標，并立足于長遠，強調財務管理過程中的附加值內容，以便更好地配置企業內部資源，為其提供重要保證［1］。實施財務共享模式，可以促進財務管理的規模化發展，提高財務數據使用效率，統一財務處理內容，以實現財務處理專業化、標準化。在財務共享模式的有效實施下，財務人員的配置會變得更加科學，因為財務共享工作職責劃分清晰，企業能夠結合崗位職責安排相關的財務人員，包括管理人員和基礎操作人員。對財務工作者進行分層處理，有利于更好地發揮他們的工作能力，提高財務管理效率及人力資源使用效率，進而有效降低成本。

共享模式下的財務人員從以前的普通財務人員轉變為共享財務、業務財務和戰略財務人員三個類型。共享財務人員集中辦公，處理會計核算、資金收付、報表出具等重復性高且易于標準化的工作；業務財務人員負責公司內部財務與業務結合的工作，對業務給予專業支持，協助業務的高效開展；戰略財務人員通常是集團層面的財務人員，也包括一部分下屬公司的財務總監等，負責參與制定集團整體戰略任務及財務管理的宏觀政策，把控戰略任務的執行和戰略目標的實現。財務戰略風險對企業未來的發展影響較大，對企業財務戰略管理也至關重要，應準確認識風險并防范風險的發生，相較于利潤目標的實現，風險防控也尤為重要，尤其是對財務戰略風險的防控。產生財務風險通常是因為企業財務結構不合理，或是融資存在問題，導致企業不具備相應的償債能力，這也進一步減少了投資人員的效益。財務風險貫穿于企業生產經營全過程，包括多方面內容，如籌資風險及資金回收風險等。

三、轉型的必要性

財務共享模式在各個行業中都有所普及，同時也獲得了顯著的成效，能夠推動企業可持續發展。企業的管理應在滿足其具體發展要求的基礎上，與社會發展的大環境保持一致，這樣才能全面反映出財務管理的作用。財務共享模式不管是財務信息獲取，還是財務信息分析，都朝著簡便化發展，利用財務共享平臺，可以實時共享數據信息，確保數據分析的準確性，從而幫助企業開展科學決策，為各項活動的開展提供科學引導。同時，在財務信息管理過程中，引入規范化的管理模式，有助于進一步提高財務管理及核算的精確度。另外，隨著大數據的深入發展，在企業發展過程中，數據的作用越來越明顯，應用財務共享模式能進一步提高數據利用率，從而幫助企業解決實際發展中的難題。因此，如何在現階段的財務管理工作中合理應用財務共享模式，是企業發展應該重視的問題。

四、 實施財務共享的風險點

經濟全球化深入發展，促使企業規模越來越大，這也在一定程度上提高了財務管理的難度。科學應用財務共享模式，不但能促進財務管理的有序開展，全面激發其工作動力，還能把重復性的工作上傳至財務共享中心開展規范化管理，進一步提高工作效率。現階段，大部分企業開展財務管理還存在一定的問題，這就要求加強對有關工作者知識及技能的培訓，健全財務體系，確保企業的信息交流有效。因此，文章對財務共享的風險點進行分析。

（一）原財務人員思維固化，不利于企業發展

對于財務工作人員來說，財務共享模式的實施，不僅意味著財務部門組織結構的改變，也意味著工作內容和工作思路發生轉變，同時各類財務人員的工作側重點也發生了較大變化。戰略財務人員和業務財務人員將從具體的財務核算工作中解脫，與公司各部門配合，因此應提升全局思考能力、溝通協調能力、管理能力等，如不能及時調整工作思路和工作方式，將很難適應新的角色，進而阻礙公司發展；共享財務人員將在財務核算領域深耕細作，完善自己的財務基礎知識，參與全面財務核算工作，如不能及時掌握集團公司涉及的各業務領域的財務核算知識、相關財經法規等，將無法勝任其工作，容易出現基礎信息核算錯誤等情況，不能提高會計信息質量，也不能為公司發展提供有力的保障。原財務工作者往往只關注自身的崗位職責，把控某流程固定環節，極易出現思維僵化現象，對新事物敏感度低，不能有效結合具體狀況，及時調整財務管理方式，無法適應新的財務共享模式，無法滿足企業不斷發展的需要［2］。

（二）組織結構調整，導致人員不穩定

運用財務共享模式，勢必要進行大規模的人員調整，將原來的財務人員進行分層調動，重新安排為共享財務、業務財務和戰略財務。對于全國性分布的集團性企業來說，財務共享中心的建立，可能導致其財務人員在全國范圍內調整和流動。財務人員不僅需要調整工作崗位和工作內容，甚至需要調整工作地點，離開熟悉的環境和城市，重新安排生活，這將引起財務人員的不適心理，可能出現部分不能適應調整的人員無法勝任崗位，進而辭職等情況。人員的調整和流失，組織結構的不穩定，將在一定時間內對整體財務工作造成影響，引發財務風險，甚至可能影響公司經營活動的順利開展。

（三）高度依賴信息化，信息安全風險提高

通過運用信息系統和互聯網技術，企業對財務核算工作進行集中化、標準化處理，實現了財務統一管控的財務共享模式，加強了集團化企業的財務管理工作，提升了財務處理效率。但是財務共享模式的實施，會使企業越來越依賴信息系統和互聯網技術，各項財務工作都要在信息平臺上完成，數據之間的關聯度也越來越高，若出現信息儲存安全風險，出現信息泄露、信息系統設置錯誤等情況，都將造成連鎖反應，形成系統性風險，給企業經營造成巨大不利影響。隨著企業數據的全面信息化處理，企業內部信息遭受網絡攻擊或竊取的風險也隨之增加。現階段，一些企業運用了財務共享模式，但尚未構建相應的信息安全機制，特別是還未落實專業信息人才的引進工作，沒有構建信息系統維護制度，導致數據泄露，使得財務信息處理面臨越來越多的風險。

（四）內控風險加大

財務共享模式下，財務共享中心承擔了大量的內控審核工作，如票據審核、附件規范性審核、審批流完整性審核等，如工作人員出現審核疏忽或系統出現漏洞等，將造成大范圍的差錯，引發系統風險。另外，一些管理者并不具備豐富的財務知識，對風險防控缺乏認知，甚至存在一種錯誤觀念，即在企業運行過程中，構建內控體系并不能創造可觀的效益。這些觀念或漏洞在很大程度上阻礙了企業更好地發展，甚至還會帶來較大的財務風險。

五、相關的控制舉措

（一）運用科學管理手段，培養高素質人才

在運用財務共享模式的過程中，企業應加強對財務工作人員的培養，科學規劃財務人員晉升通道，合理啟用競爭機制、考核機制、輪崗機制、業務培訓等，全面調動財務人員的積極性，盡可能發揮財務共享模式的價值［3］。對于人員的全面調整和安排，企業應貫徹職位與能力相適應的原則，結合財務工作者的能力，科學安排有關的工作崗位，防止人崗不匹配造成財務管理工作出現紕漏。財務新手對企業的業務狀況缺乏一定的了解，企業應對這類人員進行業務知識培訓，當其掌握相關的工作流程后，再讓他們到財務共享中心開展工作。強化業務培訓，應對財務共享中心的相關工作人員進行專業基礎知識、財經法規、公司統一管控制度的專業培訓，幫助他們了解財經制度的要求、企業的內控管理要求，以及財務核算工作需重點關注的內容等，使其明確現階段企業發展的方向，以便他們可以第一時間調整工作，確保工作內容同企業實際情況相符合。運用考核機制，定期開展考核，若財務工作者沒能達到財務共享中心的標準，就應對其開展有針對性的管理，比如安排輪崗外派，使其掌握企業現階段的業務情況，進一步促進相關工作人員了解企業現階段業務發展情況。運用激勵機制，如績效獎勵制度、晉升制度等，調動財務人員工作和學習的積極性，讓其主動思考、主動學習，成為滿足企業發展需求的高素質人才。財務共享模式的進一步發展會使內部財務工作產生職位分化問題，一些具備一定管理能力、工作水平相對較高的人員將產生升職的訴求，科學設置職務晉升通道，同時構建專門的激勵機制，為表現優秀的員工提供相應的獎勵，以便更好地調動員工工作積極性。

（二）構建風險控制機制

第一，提高財務管理效率。應用基于現代信息技術和互聯網技術的財務共享模式，能夠提高財務管理效率，提升企業管理水平。在具體執行過程中，需要集中大量高素質的財務人員，對企業集團原有的財務管理體系進行梳理、更新、完善，以便滿足財務共享模式的管理需求，匹配企業集團的發展目標。財務組織架構的調整須滿足財務共享模式的需求，如新的財務信息系統的開發運用、網絡技術的運用、配套的前端業務系統的開發運用、后端財務分析系統的開發運用等，只有全面整合各方面技術資源手段，才能真正提高管理效率，提高財務信息質量，實現財務數據的標準化、智能化、可視化。

第二，完善審計部門職能。應利用定期的內部審計，形成內部審計機制，最大限度地減少工作失誤現象［4］。內部審計工作不但要從業務層面進行，還要關注信息系統方面出現的系統風險，不但要健全相關的信息技術管控，還應完善部門職能職責管控，加強對財務共享中心工作人員的權限管理，全面保證信息系統安全，并在對信息系統進行維護時，加強資金安全管理工作，構建科學的監督機制，以便更好地監督資金變動狀況。如果資金變動存在不科學的現象，應開展專門的跟蹤處理，若是發現問題，須交給專人處理，開展有關的責任追究工作。

第三，加強內控體系建設。企業管理者要對內控的作用及意義有全面的認識。一些管理者在工作中沒有認識到內控體系的意義，在具體工作開展中并未建立健全內控體系。企業管理者應當加大內控管理力度，同時，應當不斷革新思想，使所有部門以及員工都能認識到內控的重要性。要根據企業的實際情況以及特征，在不同部門彼此合作的基礎上，建立可行、有效的內控體系，使其作用得到充分發揮。因為財務共享中心為整個企業集團提供服務，財務工作本身兼顧部分監督和內控管理職責，可以從集團層面制定統一的內控制度，由財務管理中心在單據審核的過程中關注內控執行情況，承擔部分內控監督職責，減小內控風險，實現企業健康發展［5］。

第四，充分利用信息化技術規避風險。財務共享模式基于信息系統構建，應充分運用先進的信息系統規避風險。如將業務模式標準化，降低不同人員理解不一致而造成的處理風險；將業務流程智能化，降低人工成本上升的風險；將前端業務單據數據格式化，降低人工采集數據失誤的風險；將前端信息采集系統人性化，緩解使用人員對信息系統不熟悉而引發的抵觸情緒，即降低服務風險。總之，合理引入信息化技術有助于更好地規避風險。

六、結語

企業實施財務共享模式，有利于全面提高內部管理水平，降低企業成本，進一步提升財務管理效率。基于財務精細化管理標準，企業應持續加強財務控制工作，確保財務管理效率持續提高。但是在財務共享模式實際運用過程中，企業仍面臨一系列風險，這就要求相關管理人員加強重視，有效落實改革工作，尤其是在市場競爭越來越激烈的狀況下，企業應根據自身發展的實際狀況，對財務共享模式進行創新優化，從而增強其有效性。