財務共享模式下企業(yè)風險管理分析

王靈基

（云南能投財務服務有限公司，云南 昆明 650000）

一、引言

財務共享模式是一種新型的管理方式，可以全面提高財務工作的處理效率，同時還能提高財務信息質(zhì)量，推動企業(yè)戰(zhàn)略的實施，提高經(jīng)營效率，在現(xiàn)代大型企業(yè)管理中，發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。應用財務共享模式，企業(yè)可以較好地滿足現(xiàn)階段經(jīng)濟形勢變化的需要，更好地規(guī)避實際經(jīng)營過程中的經(jīng)濟風險、稅務風險等，提高財務管理質(zhì)量，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。尤其是集團性質(zhì)企業(yè)，運用財務共享模式，可以全面促進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行，提高企業(yè)管理效率，降低由于規(guī)模擴大而提升的運營成本，有效改善企業(yè)管理現(xiàn)狀。財務共享模式進一步發(fā)展，對于集團性質(zhì)企業(yè)來說，可以持續(xù)減少財務處理成本，提高成本投入和產(chǎn)出比，增加企業(yè)經(jīng)營效益。但由于財務共享模式是新型管理模式，實際運用時極易受企業(yè)發(fā)展階段、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化及管理理念等影響，存在較強的不可預知性，同時也存在大量的風險。

二、財務共享模式

財務共享模式，是基于信息化的深入發(fā)展，利用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)，對企業(yè)內(nèi)部財務活動進行集中、標準化處理的一種模式。應用財務共享模式能夠完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，立足于市場，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展階段和經(jīng)營管理需求，對財務處理流程進行規(guī)范，對之前的財務基礎工作及控制工作進行統(tǒng)一處理，持續(xù)提高財務處理效率，促進財務管理升級。與此同時，執(zhí)行財務共享模式，還可以讓企業(yè)的財務工作從原來的核算型會計發(fā)展成管理會計，有利于促進財務管理水平的提升。引入財務共享模式，還可以幫助集團性質(zhì)企業(yè)深入發(fā)展，可以全面增強企業(yè)戰(zhàn)略競爭力，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的擴張。財務共享模式是現(xiàn)代大型企業(yè)集團提升管理能力的重要手段，有利于規(guī)范企業(yè)財務管理，強化企業(yè)內(nèi)部控制措施，提升財務信息質(zhì)量，促進企業(yè)高效健康發(fā)展。

現(xiàn)階段我國企業(yè)應用財務共享模式，可以全面實現(xiàn)財務職能的轉(zhuǎn)變，完善財務管理的戰(zhàn)略制訂，明確財務目標，并立足于長遠，強調(diào)財務管理過程中的附加值內(nèi)容，以便更好地配置企業(yè)內(nèi)部資源，為其提供重要保證［1］。實施財務共享模式，可以促進財務管理的規(guī)模化發(fā)展，提高財務數(shù)據(jù)使用效率，統(tǒng)一財務處理內(nèi)容，以實現(xiàn)財務處理專業(yè)化、標準化。在財務共享模式的有效實施下，財務人員的配置會變得更加科學，因為財務共享工作職責劃分清晰，企業(yè)能夠結(jié)合崗位職責安排相關(guān)的財務人員，包括管理人員和基礎操作人員。對財務工作者進行分層處理，有利于更好地發(fā)揮他們的工作能力，提高財務管理效率及人力資源使用效率，進而有效降低成本。

共享模式下的財務人員從以前的普通財務人員轉(zhuǎn)變?yōu)楣蚕碡攧铡I(yè)務財務和戰(zhàn)略財務人員三個類型。共享財務人員集中辦公，處理會計核算、資金收付、報表出具等重復性高且易于標準化的工作；業(yè)務財務人員負責公司內(nèi)部財務與業(yè)務結(jié)合的工作，對業(yè)務給予專業(yè)支持，協(xié)助業(yè)務的高效開展；戰(zhàn)略財務人員通常是集團層面的財務人員，也包括一部分下屬公司的財務總監(jiān)等，負責參與制定集團整體戰(zhàn)略任務及財務管理的宏觀政策，把控戰(zhàn)略任務的執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。財務戰(zhàn)略風險對企業(yè)未來的發(fā)展影響較大，對企業(yè)財務戰(zhàn)略管理也至關(guān)重要，應準確認識風險并防范風險的發(fā)生，相較于利潤目標的實現(xiàn)，風險防控也尤為重要，尤其是對財務戰(zhàn)略風險的防控。產(chǎn)生財務風險通常是因為企業(yè)財務結(jié)構(gòu)不合理，或是融資存在問題，導致企業(yè)不具備相應的償債能力，這也進一步減少了投資人員的效益。財務風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，包括多方面內(nèi)容，如籌資風險及資金回收風險等。

三、轉(zhuǎn)型的必要性

財務共享模式在各個行業(yè)中都有所普及，同時也獲得了顯著的成效，能夠推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的管理應在滿足其具體發(fā)展要求的基礎上，與社會發(fā)展的大環(huán)境保持一致，這樣才能全面反映出財務管理的作用。財務共享模式不管是財務信息獲取，還是財務信息分析，都朝著簡便化發(fā)展，利用財務共享平臺，可以實時共享數(shù)據(jù)信息，確保數(shù)據(jù)分析的準確性，從而幫助企業(yè)開展科學決策，為各項活動的開展提供科學引導。同時，在財務信息管理過程中，引入規(guī)范化的管理模式，有助于進一步提高財務管理及核算的精確度。另外，隨著大數(shù)據(jù)的深入發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展過程中，數(shù)據(jù)的作用越來越明顯，應用財務共享模式能進一步提高數(shù)據(jù)利用率，從而幫助企業(yè)解決實際發(fā)展中的難題。因此，如何在現(xiàn)階段的財務管理工作中合理應用財務共享模式，是企業(yè)發(fā)展應該重視的問題。

四、 實施財務共享的風險點

經(jīng)濟全球化深入發(fā)展，促使企業(yè)規(guī)模越來越大，這也在一定程度上提高了財務管理的難度。科學應用財務共享模式，不但能促進財務管理的有序開展，全面激發(fā)其工作動力，還能把重復性的工作上傳至財務共享中心開展規(guī)范化管理，進一步提高工作效率。現(xiàn)階段，大部分企業(yè)開展財務管理還存在一定的問題，這就要求加強對有關(guān)工作者知識及技能的培訓，健全財務體系，確保企業(yè)的信息交流有效。因此，文章對財務共享的風險點進行分析。

（一）原財務人員思維固化，不利于企業(yè)發(fā)展

對于財務工作人員來說，財務共享模式的實施，不僅意味著財務部門組織結(jié)構(gòu)的改變，也意味著工作內(nèi)容和工作思路發(fā)生轉(zhuǎn)變，同時各類財務人員的工作側(cè)重點也發(fā)生了較大變化。戰(zhàn)略財務人員和業(yè)務財務人員將從具體的財務核算工作中解脫，與公司各部門配合，因此應提升全局思考能力、溝通協(xié)調(diào)能力、管理能力等，如不能及時調(diào)整工作思路和工作方式，將很難適應新的角色，進而阻礙公司發(fā)展；共享財務人員將在財務核算領(lǐng)域深耕細作，完善自己的財務基礎知識，參與全面財務核算工作，如不能及時掌握集團公司涉及的各業(yè)務領(lǐng)域的財務核算知識、相關(guān)財經(jīng)法規(guī)等，將無法勝任其工作，容易出現(xiàn)基礎信息核算錯誤等情況，不能提高會計信息質(zhì)量，也不能為公司發(fā)展提供有力的保障。原財務工作者往往只關(guān)注自身的崗位職責，把控某流程固定環(huán)節(jié)，極易出現(xiàn)思維僵化現(xiàn)象，對新事物敏感度低，不能有效結(jié)合具體狀況，及時調(diào)整財務管理方式，無法適應新的財務共享模式，無法滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要［2］。

（二）組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，導致人員不穩(wěn)定

運用財務共享模式，勢必要進行大規(guī)模的人員調(diào)整，將原來的財務人員進行分層調(diào)動，重新安排為共享財務、業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務。對于全國性分布的集團性企業(yè)來說，財務共享中心的建立，可能導致其財務人員在全國范圍內(nèi)調(diào)整和流動。財務人員不僅需要調(diào)整工作崗位和工作內(nèi)容，甚至需要調(diào)整工作地點，離開熟悉的環(huán)境和城市，重新安排生活，這將引起財務人員的不適心理，可能出現(xiàn)部分不能適應調(diào)整的人員無法勝任崗位，進而辭職等情況。人員的調(diào)整和流失，組織結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定，將在一定時間內(nèi)對整體財務工作造成影響，引發(fā)財務風險，甚至可能影響公司經(jīng)營活動的順利開展。

（三）高度依賴信息化，信息安全風險提高

通過運用信息系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)對財務核算工作進行集中化、標準化處理，實現(xiàn)了財務統(tǒng)一管控的財務共享模式，加強了集團化企業(yè)的財務管理工作，提升了財務處理效率。但是財務共享模式的實施，會使企業(yè)越來越依賴信息系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，各項財務工作都要在信息平臺上完成，數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)度也越來越高，若出現(xiàn)信息儲存安全風險，出現(xiàn)信息泄露、信息系統(tǒng)設置錯誤等情況，都將造成連鎖反應，形成系統(tǒng)性風險，給企業(yè)經(jīng)營造成巨大不利影響。隨著企業(yè)數(shù)據(jù)的全面信息化處理，企業(yè)內(nèi)部信息遭受網(wǎng)絡攻擊或竊取的風險也隨之增加。現(xiàn)階段，一些企業(yè)運用了財務共享模式，但尚未構(gòu)建相應的信息安全機制，特別是還未落實專業(yè)信息人才的引進工作，沒有構(gòu)建信息系統(tǒng)維護制度，導致數(shù)據(jù)泄露，使得財務信息處理面臨越來越多的風險。

（四）內(nèi)控風險加大

財務共享模式下，財務共享中心承擔了大量的內(nèi)控審核工作，如票據(jù)審核、附件規(guī)范性審核、審批流完整性審核等，如工作人員出現(xiàn)審核疏忽或系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞等，將造成大范圍的差錯，引發(fā)系統(tǒng)風險。另外，一些管理者并不具備豐富的財務知識，對風險防控缺乏認知，甚至存在一種錯誤觀念，即在企業(yè)運行過程中，構(gòu)建內(nèi)控體系并不能創(chuàng)造可觀的效益。這些觀念或漏洞在很大程度上阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展，甚至還會帶來較大的財務風險。

五、相關(guān)的控制舉措

（一）運用科學管理手段，培養(yǎng)高素質(zhì)人才

在運用財務共享模式的過程中，企業(yè)應加強對財務工作人員的培養(yǎng)，科學規(guī)劃財務人員晉升通道，合理啟用競爭機制、考核機制、輪崗機制、業(yè)務培訓等，全面調(diào)動財務人員的積極性，盡可能發(fā)揮財務共享模式的價值［3］。對于人員的全面調(diào)整和安排，企業(yè)應貫徹職位與能力相適應的原則，結(jié)合財務工作者的能力，科學安排有關(guān)的工作崗位，防止人崗不匹配造成財務管理工作出現(xiàn)紕漏。財務新手對企業(yè)的業(yè)務狀況缺乏一定的了解，企業(yè)應對這類人員進行業(yè)務知識培訓，當其掌握相關(guān)的工作流程后，再讓他們到財務共享中心開展工作。強化業(yè)務培訓，應對財務共享中心的相關(guān)工作人員進行專業(yè)基礎知識、財經(jīng)法規(guī)、公司統(tǒng)一管控制度的專業(yè)培訓，幫助他們了解財經(jīng)制度的要求、企業(yè)的內(nèi)控管理要求，以及財務核算工作需重點關(guān)注的內(nèi)容等，使其明確現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的方向，以便他們可以第一時間調(diào)整工作，確保工作內(nèi)容同企業(yè)實際情況相符合。運用考核機制，定期開展考核，若財務工作者沒能達到財務共享中心的標準，就應對其開展有針對性的管理，比如安排輪崗外派，使其掌握企業(yè)現(xiàn)階段的業(yè)務情況，進一步促進相關(guān)工作人員了解企業(yè)現(xiàn)階段業(yè)務發(fā)展情況。運用激勵機制，如績效獎勵制度、晉升制度等，調(diào)動財務人員工作和學習的積極性，讓其主動思考、主動學習，成為滿足企業(yè)發(fā)展需求的高素質(zhì)人才。財務共享模式的進一步發(fā)展會使內(nèi)部財務工作產(chǎn)生職位分化問題，一些具備一定管理能力、工作水平相對較高的人員將產(chǎn)生升職的訴求，科學設置職務晉升通道，同時構(gòu)建專門的激勵機制，為表現(xiàn)優(yōu)秀的員工提供相應的獎勵，以便更好地調(diào)動員工工作積極性。

（二）構(gòu)建風險控制機制

第一，提高財務管理效率。應用基于現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的財務共享模式，能夠提高財務管理效率，提升企業(yè)管理水平。在具體執(zhí)行過程中，需要集中大量高素質(zhì)的財務人員，對企業(yè)集團原有的財務管理體系進行梳理、更新、完善，以便滿足財務共享模式的管理需求，匹配企業(yè)集團的發(fā)展目標。財務組織架構(gòu)的調(diào)整須滿足財務共享模式的需求，如新的財務信息系統(tǒng)的開發(fā)運用、網(wǎng)絡技術(shù)的運用、配套的前端業(yè)務系統(tǒng)的開發(fā)運用、后端財務分析系統(tǒng)的開發(fā)運用等，只有全面整合各方面技術(shù)資源手段，才能真正提高管理效率，提高財務信息質(zhì)量，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的標準化、智能化、可視化。

第二，完善審計部門職能。應利用定期的內(nèi)部審計，形成內(nèi)部審計機制，最大限度地減少工作失誤現(xiàn)象［4］。內(nèi)部審計工作不但要從業(yè)務層面進行，還要關(guān)注信息系統(tǒng)方面出現(xiàn)的系統(tǒng)風險，不但要健全相關(guān)的信息技術(shù)管控，還應完善部門職能職責管控，加強對財務共享中心工作人員的權(quán)限管理，全面保證信息系統(tǒng)安全，并在對信息系統(tǒng)進行維護時，加強資金安全管理工作，構(gòu)建科學的監(jiān)督機制，以便更好地監(jiān)督資金變動狀況。如果資金變動存在不科學的現(xiàn)象，應開展專門的跟蹤處理，若是發(fā)現(xiàn)問題，須交給專人處理，開展有關(guān)的責任追究工作。

第三，加強內(nèi)控體系建設。企業(yè)管理者要對內(nèi)控的作用及意義有全面的認識。一些管理者在工作中沒有認識到內(nèi)控體系的意義，在具體工作開展中并未建立健全內(nèi)控體系。企業(yè)管理者應當加大內(nèi)控管理力度，同時，應當不斷革新思想，使所有部門以及員工都能認識到內(nèi)控的重要性。要根據(jù)企業(yè)的實際情況以及特征，在不同部門彼此合作的基礎上，建立可行、有效的內(nèi)控體系，使其作用得到充分發(fā)揮。因為財務共享中心為整個企業(yè)集團提供服務，財務工作本身兼顧部分監(jiān)督和內(nèi)控管理職責，可以從集團層面制定統(tǒng)一的內(nèi)控制度，由財務管理中心在單據(jù)審核的過程中關(guān)注內(nèi)控執(zhí)行情況，承擔部分內(nèi)控監(jiān)督職責，減小內(nèi)控風險，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展［5］。

第四，充分利用信息化技術(shù)規(guī)避風險。財務共享模式基于信息系統(tǒng)構(gòu)建，應充分運用先進的信息系統(tǒng)規(guī)避風險。如將業(yè)務模式標準化，降低不同人員理解不一致而造成的處理風險；將業(yè)務流程智能化，降低人工成本上升的風險；將前端業(yè)務單據(jù)數(shù)據(jù)格式化，降低人工采集數(shù)據(jù)失誤的風險；將前端信息采集系統(tǒng)人性化，緩解使用人員對信息系統(tǒng)不熟悉而引發(fā)的抵觸情緒，即降低服務風險。總之，合理引入信息化技術(shù)有助于更好地規(guī)避風險。

六、結(jié)語

企業(yè)實施財務共享模式，有利于全面提高內(nèi)部管理水平，降低企業(yè)成本，進一步提升財務管理效率。基于財務精細化管理標準，企業(yè)應持續(xù)加強財務控制工作，確保財務管理效率持續(xù)提高。但是在財務共享模式實際運用過程中，企業(yè)仍面臨一系列風險，這就要求相關(guān)管理人員加強重視，有效落實改革工作，尤其是在市場競爭越來越激烈的狀況下，企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的實際狀況，對財務共享模式進行創(chuàng)新優(yōu)化，從而增強其有效性。