加強建筑施工企業項目資金監管的主要途徑探析

胡蘭

（通號建設集團有限公司，湖南 長沙 410000）

一、引言

隨著經濟的快速發展，建筑行業也取得了矚目的成就，國家不斷加大對建筑行業的管控力度，建筑工程的數量和規模較之前相比有了大幅增長。有的企業能夠在市場競爭中立足，分到一杯羹；但有的企業發展較為困難，甚至面臨倒閉的風險。項目資金管理是日常管理工作中的重要部分，它不僅是一個企業財務狀況的直接體現，也從側面反映出這個企業當前的經營狀況、社會效益等。目前受市場經濟和國際因素的影響，施工企業認識到了管理理念的重要性，但同時資金管理的缺陷也暴露了出來，需要進一步加強管理。因此控制好資金風險，既能夠提高企業的經濟效益，促進企業不斷發展，又能夠提高企業的社會效益，提高企業的社會知名度，樹立良好的企業形象，增強企業的軟實力。

二、加強建筑施工企業項目資金監管的重要性

與其他行業相比，建筑工程規模大，且工程建設周期較長，而且在每一個具體的環節中，都需要巨額的資金，這就決定了建筑施工行業對資金需求量較大，且每個項目的財務都獨立核算，導致企業資金處于分散狀態。

（一）有助于提高資金使用效率，降低企業經營風險

資金活動貫穿企業經營發展的始終，如果企業想要進一步擴大規模，就更需要資金的支持。因此對企業的資金流向進行合理規范，有利于企業嚴格控制資金的使用，能夠有效避免相關人員的貪污腐敗行為，有效防止因資金鏈斷裂而出現經營問題，從而提高資金的利用效率。

（二）有助于企業作出正確的經濟選擇

從目前的發展狀況來看，建筑行業的競爭變得越來越激烈，競爭對手已經不局限于國內的建筑企業，還包括許多國內外的投資企業。金融活動的開展存在一定的風險性，因此施工企業想要對抗風險，必須提高自身的資金管理能力，促進企業的不斷發展，為企業未來的經濟計劃提供有力支持。

（三）有助于企業快速適應經濟發展

建筑行業是國民經濟的支柱產業，對國民經濟的發展有著巨大的推動作用。從實際狀況來看，各企業在發展中都應該重視資金管理工作，這有利于企業長久發展。建筑行業能夠推動國民經濟發展，做好資金管理工作，又能促進企業快速適應市場經濟的發展。

（四）有利于規范財務行為

財務部門是資金管理中最重要的一環，因此更應對人員的職業道德素養作出嚴格要求。財務相關人員應由財務管理部門進行統一的培訓和選拔，同時還必須遵守統一的財務規章制度。因此，對資金進行管理有利于規范財務行為。

三、建筑施工企業項目資金監管的主要問題

（一）缺乏資金風險管控意識

大多數建筑行業只重視業務的發展狀況，忽視了對資金的管理。首先，建筑行業的競爭日趨激烈，建筑企業要想進一步生存發展，就必須搶占足夠的市場份額，有的建筑企業對資金的來源了解不夠透徹，盲目投標，也不了解企業具體的現金流情況，這就給項目的順利完成帶來了很多不安全因素。其次，對企業自身缺乏理性的認識，盲目自信地擴張業務，導致企業的實際運營能力和承接的項目之間嚴重失衡，企業的資金更加緊張，各個項目的進度也難以正常推進，工程款的回收情況也不容樂觀，重重壓力下，企業資金鏈極易斷裂［1］。最后，相關領導對資金管控工作不重視，缺乏管控資金的意識，在制定考核目標時，經常把關注點放在盈利和收入上，完全忽視了對資金風險的管控、賬款的回收率等。

（二）資金使用效率低下

建筑施工企業的每一個發展環節都需要大量資金的支持，但在實際的工作中，資金分散問題嚴重制約了企業的發展。第一，建筑施工企業為了搶占市場份額，企業項目較多，且工程地點分散，常常為了方便管理獨立開設銀行賬戶，而這一現象會導致很多問題，如資金被分散而難以集中，很容易出現資金閑置的現象［2］。第二，加大了上級公司管理下級公司資金的難度，資金很難得到統一的調配，同時建筑行業資金耗費大，需要不斷融資，這也會導致資產負債率和資金成本居高不下。第三，建筑施工企業兩金占比較高，嚴重影響了資金的周轉能力，再加上內部管理缺位，很容易造成資金短缺，資金的整體使用效率異常低下。

（三）資金監管疲勞

建筑企業的項目一般分布比較廣，資金和管理脫節，在公司日常的發展中，管理人員對公司具體的財務狀況了解不到位，財務人員也對業務狀況了解不深入，這樣一來就容易導致部門之間的工作對接能力較弱，部門之間溝通協調不足，會計核算也達不到最初的要求。會計的監督職能嚴重缺位，同時施工企業對資金事前管控的力度不足，導致事后監督流于形式，與原始目標背道而馳，此外還缺乏完善的獎懲體系，這不利于總公司對各項目部資金的監督管理，嚴重影響了整個施工項目的進程。

（四）資金預算管理不完善

資金預算管理是為了保證企業資金的規范運行而采取的一系列組織監督活動的總稱，它是對未來資金狀況的一種預測。施工企業管控能力的高低取決于財務管理水平的高低，而財務管理的核心是財務預算管理，資金預算則是財務預算管理中不可或缺的重要部分。但目前部分建筑企業工程預算的準確度較低，而且多數工程預算人員的業務能力不達標，總體素質較低，這又進一步影響了工程預算的準確性，不利于提高企業的綜合效益。

四、加強建筑施工企業項目資金監管的主要途徑

（一）轉變固有觀念，增強資金風險管控意識

目前，項目資金管理人員的資金管理意識較為淡薄，對整個工程項目的過程都缺乏專業性的認識，因此造成了大量的資金浪費或者出現趕工等現象。首先，要充分認識資金管理的重要性，轉變其發展理念，把關注點從重視經濟效益轉變為重視現金流的穩定。還應不斷更新自己的專業知識，增強資金管控的意識。其次，要強化對投標項目的審查，認真研判項目主體、資金來源、支付條件及業主單位的履約能力等，并結合企業的實際狀況，請專業團隊做好資金風險預測后再作決定。當企業資金的流動性不足，無法保證企業日常的運營和發展的時候，應該選擇穩健且風險較小的項目，從而達到降低企業財務風險的目的。不能單純地認為資金管理工作只是財務部門的事情，各個部門必須通力合作，相互協調。最后，構建系統化的資金管理體系，及時解決管理中出現的問題，形成一個完整的解決問題的閉環思路，從而達到正向循環的目的。同時也應該認識到，資金管理不僅是管理人員的責任，更是全體員工共同的責任，因此也要提高員工培訓的頻率，提高員工參與資金管理的積極性，使整個企業內部形成資金管理的理念。應將資金管理納入年終考核，提高各個部門對資金管理的積極性，增強企業資金風險管控意識。

（二）強化管理措施，提高資金使用效率

建立統一的資金管理結算中心，對各個項目進行資金統一管理，對各個賬戶設立具體目標和時間頻率，系統定時將各個子公司的賬目匯入總公司中，由總公司統一管理。各個下屬公司必須按照月份提交需求計劃，待資金管理預算中心統一核算批準后，制定系統的計劃報請上級審批，之后上級再按照審批結果將資金撥給下屬公司。同時，每個月還要對資金的具體使用情況制定考核制度，對資金的具體使用情況進行分析，并根據具體的資金缺口和盈余進行合理科學的調配。還要注意的是，雖然資金的歸屬權屬于總公司，但是資金的使用權歸各個項目公司，只是總公司對資金進行集中管控，從而降低負債、減少企業的資金成本、提高企業資源利用率。針對兩金占比高的問題，第一，要做好項目前期的可行性研究，選擇一個風險較低且回款有保障的項目。第二，要加強企業項目的現場管理工作，項目的施工進度一定要合理可行，一定要保證工程的質量。第三，要做好關于施工的計劃，科學控制存貨量，減少存貨對資金的占有率。第四，在簽訂項目資金合同時，要做到公平合理，制定科學的兩金標準，增強其風險意識和責任感。第五，建筑施工企業還要制定專業的資金管理辦法，對涉及專業的內容進行深入挖掘，制定細則時也要注意對具體崗位責任的落實，同時要充分結合信息化的管理工具，建立動態監督機制，利用信息化工具對人力資源成本不斷壓縮，提高各個部門資金管理的效率。除此之外，還要做到審批過程的透明化和公開化，充分共享數據信息，有效提高資源的利用效率。

（三）加強對資金管理的監督與考核

建筑施工企業必須針對資金的合理使用制定相關計劃，在企業資金的管理活動中，應該嚴格規定資金的支出，確保每一項資金都能得到合理的運用，從而提高資金的使用效率，還應該加強相應的監督與考核，包括對工程回收款的監督考核等。企業的監督工作主要包括兩方面，分別是審計的監督和財務的監督，這兩者都是企業經營中的重點內容，其中重點工作是加強對資金預算的監督。由于企業的正常經營活動會受到諸多因素的影響，所以施工單位應該不斷細化工作，這樣才能有效提高工程質量，降低企業經營中的風險。同時還應該加強團體合作，有效控制資金在企業內部的使用。對于建筑施工企業而言，高效的資金管理工作是項目有效開展的重要保證，專業的制度能夠提高資金的管理水平，建筑企業也要及時轉變自己的思維方式，積極采取行動，無論外部環境如何變化，都要充分把握自身的發展水平。加強事中的監督機制建立，注重崗位人員的權責一致，明確分工，并且應加強對相關負責人的監督。關于事后的考核可以建立一個專業的利潤核算系統，還要注意對執行的具體效果進行監督，把握對員工的監督力度，促進建筑企業資金管控水平的提高，促進企業的長效發展，幫助企業在激烈的競爭市場中謀得一席之地［3］。

（四）構建科學完整的預算體系

構建科學完整的預算體系，要求體現項目投資額的時間價值，有關部門應該定期公布各個材料設備的價格指數，對于預算不足的情況，做到及時完善和改進；還要提供造價咨詢等服務，目的在于減少誤差，為工程預算提供合理準確的服務。除此之外，政府也需要作出正確的示范，促使監督工程預算工作得以有效推進。各個團隊也應該根據自身的實際狀況，及時反映預算情況，并進行科學的調整，爭取用最小的投資獲得最大的投資效益，實行一體化的管理，將子項目納入總的工程服務之中，確保整個項目合理有效地推進。總公司也要合理配置資源，最大限度地發揮預算作用；還要構建一個專業的資金管理系統，核心在于事前的編制、事中的執行和事后的考核，不同環節看似獨立但卻相互影響，預算考核是其中的一環，具有連接上下的重要作用。事前的策劃環節就是構建整個項目的施工圖，將細節體現在每一個施工環節上，還要在策劃環節對企業的資金成本進行深入分析，制定一定的目標并明確分工，將責任落實到個人。

五、結語

資金是一個企業發展的源泉和命脈，資金一旦出現問題，無論是對員工的薪資還是企業未來的發展，都具有不可估量的影響。資金管理對企業來說是一個永恒的話題，它是企業勇往直前的后備力量，在供需矛盾突出的今天，資金的管理水平直接關系到企業的生存和發展，只有將資金管理好，企業的發展才能游刃有余。但是資金管理實際情況卻不容樂觀，還存在一定的困難，因此應該更新項目資金管理觀念，改進工作方法，由傳統的事后分析轉變為事前預測，把資金管理真正當成企業管理的中心任務，并制定出一套行之有效的方法，使資金的使用處于可控制的范圍，同時加大對資金的監管力度，規避可能遇到的種種風險。只有這樣，企業的資金管理水平才能得到提升，企業的資金使用效率才能得到提高。